Вопрос 1
Скачать 372.15 Kb.
|
Статья 346.16 НК РФ не предусматривает такой вид расходов, как расходы на оплату услуг по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией услуг.Следовательно, указанные расходы не уменьшают налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. ВОПРОС 5Мы получили от организации должника (банкрота) денежные средства частично за выданные займы, частично за оплату услуг. Как определить базу для налогообложения при УСН при частичном возврате (для полного погашения долга у должника средств нет)? ОТВЕТ: В случае если денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов недостаточно, организация должна определить долю долга по оказанным услугам (она будет включаться в доход в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ) и долю долга по предоставленным займам (в соответствии со ст.251 она к доходу не относится) в общей сумме задолженности и при поступлении средств от должника определить пропорционально доле долга размер дохода, полученного от реализации услуг, и сумму средств, поступившую в счет погашения займа. ВОПРОС 6Организация, применяющая УСН, использует кассовый метод учета доходов и расходов. Каков порядок учета налогоплательщиком курсовых разниц, возникающих по требованиям и обязательствам, в том числе по полученным заемным средствам в иностранной валюте? ОТВЕТ: Налогоплательщики, применяющие УСН, имущество в виде валютных ценностей должны пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ и отражать в Книге учета доходов и расходов на момент перехода права собственности по операциям с указанным имуществом или на последний день отчетного (налогового) периода (на более раннюю из дат). (См. так же письмо Минфина РФ от 06.05.2008 № 03-11-04/2/81) ВОПРОС 7 Как «упрощенцу» отразить полученную скидку в виде премии? ОТВЕТ: Если вследствие выполнения определенных условий договора продавец выплатит (предоставит) покупателю премию (скидку), для покупателя такая скидка будет являться безвозмездно полученным имуществом, подлежащим включению в налоговую базу по единому налогу при УСН т.к. это будет внереализационный доход покупателя. Если премия выплачена не денежными средствами, а товаром, то «упрощенцу» надо помнить, что стоимость этого товара необходимо учесть в составе доходов, а при дальнейшей его реализации учесть ее в расходах не получится, так как не будет выполнено одно из требований признания расходов - фактическая оплата (в случае безвозмездного получения товара у налогоплательщика не было расходов на его приобретение). ВОПРОС 8 Мы предоставляем своим клиентам скидку в виде премии. Какими документам нужно оформлять подобные операции и как отражать их в учете? (Применяем УСН 15%) ОТВЕТ: Если организация-продавец применяет общую систему налогообложения, то расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности относительно объема покупки, включаются в состав внереализационных расходов согласно пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Минфин подчеркивает, что данный подпункт НК РФ применяется, если предоставление скидки (выплата премии) предусмотрено условиями соответствующего договора купли-продажи, а основанием предоставления скидки (выплаты премии) является выполнение покупателем определенных условий договора (Письмо Минфина России от 02.05.2006 № 03-03-04/1/411). Статья 346.16 НК РФ содержит ссылку на ст. 265 НК РФ, но в закрытом перечне расходов, уменьшающем полученные доходы, расходов в виде премии (скидки), выплаченной продавцом покупателю, нет. Данный вид расходов не относится к расходам, связанным с приобретением и реализацией товаров, поэтому при УСН данные расходы в виде премии учесть нельзя. Данная позиция была изложена в Письме Минфина России от 30.09.2004 № 03-03-02-04/1/19 - и не изменилась и сегодня, см. письмо Минфина России от 07.02.2008 № 03-11-05/27). При этом следует помнить, что данные расходы нельзя учесть ни в денежной, ни в натуральной форме (в виде товаров). |
Похожие:
 | Вопрос Правовое регулирование в области охоты и сохранения охотничьих ресурсов основывается на принципе | | Вопрос Выбор объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения осуществляется |
| ... | | ... |
| Вопрос 1: Применение зонального коэффициента по Хабаровскому краю, который отменяют в новой базе 2014 года | | |
 | Этот вопрос может ответить только исполком. Задайте вопрос в управление архитектуры города. Возможно, в этой части здания установлено... | | Земельный вопрос. (Вопросы и ответы). Вып. 2 / Сост. Е. М. Ниязова – главный специалист отдела земельных ресурсов Министерства имущественных... |
| Земельный вопрос. (Вопросы и ответы). Вып. 2 / Сост. Е. М. Ниязова – главный специалист отдела земельных ресурсов Министерства имущественных... | | Мы должны начать модернизацию и технологическое обновление всей производственной сферы. Это вопрос выживания нашей страны в современном... |