Вопрос 1
Скачать 372.15 Kb.
|
Ответы на вопросы участников семинара «Актуальные вопросы применения упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход» ВОПРОС 1 Наша фирма работает на 15 % УСН. Мы арендуем у физического лица имущество для сдачи в субаренду. По доходам с физического лица от сдачи имущества в аренду мы являемся налоговым агентом по НДФЛ. Можем ли мы как организация учесть в расходах при исчислении единого налога по УСН, сумму удержанного из арендной платы и перечисленного в бюджет НДФЛ как составную часть арендных платежей? ОТВЕТ: Согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ «упрощенцы» при определении объекта налогообложения вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. В ст.226 НК РФ говорится о том, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Согласно п. 5 ст. 346.11 НК РФ «упрощенцы» не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных. Удержание у налогоплательщика физического лица начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, которые причитаются этому физическому лицу. Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается. Исходя из выше сказанного следует вывод, что суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов в виде арендной платы, не могут включаться в состав расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему. ВОПРОС 2Мы применяем УСН (доходы, уменьшенные на расходы). Мы оказали услугу и с нами расплатились векселем. В какой момент мы должны учесть доходы?ОТВЕТ: Пунктом 1 ст. 346.17 НК РФ установлено, что при использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу. Согласно ст. 142 и 143 ГК РФ вексель является ценной бумагой, удостоверяющей с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Поэтому, при получении от заказчика в оплату за предоставленные услуги векселя доходы от реализации таких услуг учитываются организацией, применяющей УСН, на дату оплаты векселя, в данном случае на день поступления денежных средств от векселедателя. ВОПРОС 3Мы выплачивает работникам материальную помощь, оплачиваем путевки на санаторно-курортное лечение за счет собственных средств. На эти выплаты работникам организация начисляет взносы в ПФР и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев. Можем ли мы отнести на расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, суммы начисленных страховых взносов? ОТВЕТ: Суммы материальной помощи, оплаты отдыха сотрудников и т.д. облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке, которые включаются в расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на основании п. 7 ст. 346.16 НК РФ. ВОПРОС 4Наша фирма осуществляет ремонт и тех обслуживание жилых помещений, а так же занимается уборкой подъездов и территории. Мы заключили договор на предоставление работников со сторонней организацией (своих работников нам не хватает). Можно ли отнести данные расходы в уменьшение базы по налогу для УСН? ОТВЕТ: Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Обратите внимание на то, что перечень расходов является исчерпывающим. |
Похожие:
 | Вопрос Правовое регулирование в области охоты и сохранения охотничьих ресурсов основывается на принципе | | Вопрос Выбор объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения осуществляется |
| ... | | ... |
| Вопрос 1: Применение зонального коэффициента по Хабаровскому краю, который отменяют в новой базе 2014 года | | |
 | Этот вопрос может ответить только исполком. Задайте вопрос в управление архитектуры города. Возможно, в этой части здания установлено... | | Земельный вопрос. (Вопросы и ответы). Вып. 2 / Сост. Е. М. Ниязова – главный специалист отдела земельных ресурсов Министерства имущественных... |
| Земельный вопрос. (Вопросы и ответы). Вып. 2 / Сост. Е. М. Ниязова – главный специалист отдела земельных ресурсов Министерства имущественных... | | Мы должны начать модернизацию и технологическое обновление всей производственной сферы. Это вопрос выживания нашей страны в современном... |