Тесты и ситуационные задачи по теме «Налог на прибыль организаций»
Скачать 1.82 Mb.
|
| 87. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли имеют право уплачивать: а) все организации; б) организации, у которых выручка от реализации превышает 15 млн руб.; в) организации, имеющие обособленные подразделения; г) иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории Российской Федерации. 88. Сумму налога: а) организация исчисляет самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы; б) исчисляет налоговый агент; в) исчисляет или организация самостоятельно, или налоговый агент в зависимости от объемов реализации товаров (работ, услуг); г) организация исчисляет самостоятельно только по окончании налогового периода. 89. Предприятие заключило договор страхования жизни работников сроком на 6 лет с ежемесячной выплатой ренты. В каком размере организация может уменьшить налогооблагаемую прибыль за текущий год, если совокупная сумма платежей по этому договору в за текущий год составила 200 000 руб., а сумма расходов на оплату труда - 2 100 000 руб. а) 0 руб.; б) 200 тыс. руб.; в) 252 тыс. руб. 90. В российской организации по трудовому договору работает иностранный служащий, являющий акционером этой организации. В апреле 2004 г. организация начислила иностранцу дивиденды за 2003 г. в размере 50 тыс. руб. С государством, гражданином которого является иностранный работник, нет соглашения об избежании двойного налогообложения. Какие налоги должна уплатить организация при выплате дивидендов в апреле? а) НДФЛ – 15 тыс. руб.; ЕСН – 10,8 тыс. руб.; страховые взносы в ПФР – 7 тыс. руб. б) НДФЛ – 15 тыс. руб.; ЕСН – 17,8 тыс. руб.; в) НДФЛ – 15 тыс. руб.; г) НДФЛ – 14,88 тыс. руб.; д) НДФЛ – 3 тыс. руб.; ЕСН – 10,8 тыс. руб.; страховые взносы в ПФР – 7 тыс. руб. е) НДФЛ – 3 тыс. руб.; ЕСН – 17,8 тыс. руб.; ж) НДФЛ – 3 тыс. руб.; з) НДФЛ – 2,976 тыс. руб. 91. Срок уплаты налога на прибыль а) 30 числа б) 28 числа в) 25 числа 92. Не включаются в доходы банка: а) доходы от операций с иностранной валютой; б) суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступивших в уплату уставного капитала; в) доходы в виде комиссионных сборов при проведении операций с валютными ценностями; г) доходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней. 93. Отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг относят на расходы в целях налогообложения: а) все налогоплательщики; б) только профессиональные участники рынка ценных бумаг; в) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по методу начислений; г) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по кассовому методу 94. При исчислении прибыли иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство, должна учитывать: а) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей; б) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, на территории Российской Федерации; в) издержки, понесенные на территории Российской Федерации, и доходы, полученные на территории Российской Федерации и за границей; г) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей, но при условии действия принципа устранения двойного налогообложения 95. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется: а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без изменения до конца календарного года; б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за исключением изменений в учетной политике; в) организацией и зависит от объемов реализации товаров, работ, услуг 96. Налоговая декларация по налогу на прибыль предоставляется в налоговые органы а) не позднее 28 января; б) не позднее 28 марта; в) не позднее 28 апреля. 97. Постоянное представительство иностранной организации не образуется при осуществлении следующей деятельности: а) связанной с пользованием недрами или другими природными ресурсами; б) связанной с продажей товаров; в) связанной с закупкой товаров; г) создается во всех перечисленных случаях. 98. Суммы налога на прибыль, уплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при исчислении налога в Российской Федерации: а) как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу; б) как расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу; в) как уплаченный налог. 99. Налоговый учет – это: а) система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов; б) сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов; в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации; г) сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики 100. Организации ведут налоговый учет: а) в обязательном порядке; б) если предусмотрено в учетной политике; в) по согласованию с налоговыми органами; в) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы 101. Система налогового учета организуется налогоплательщиком: а) в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации (Минфином РФ) и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов; б) в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС России); в) самостоятельно. 102. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик: а) формирует самостоятельные регистры налогового учета; б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами; в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета. 103. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является: а) общедоступной информацией; б) информацией, представляющей коммерческую тайну; в) информацией, представляющей налоговую тайну. 104. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов: а) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, Главная книга; б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы; в) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, книги покупок и продаж; г) аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, Главная книга, декларация, представленная налоговые органы. 105. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль: а) учитываются в полном объеме с учетом расходов; б) не учитываются; в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей; г) учитываются в полном объеме с учетом расходов, при этом сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей, но не превышает размера налога, пересчитанного по российскому законодательству БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: КРОНУС, 2007. – 360 с. ISBN 5-85971-708-3 УДК 336.1/.5(075.8) ББК 65.261.4я73 Тираж 3000 2. Захарьин В.Р. Налог на прибыль. Комментарий по порядку применения Федерального закона № 58-ФЗ от 6 июня 2005 года. – М.: УМЦ при МНС РФ, 2005. – 144 с. ISBN 5-86297-028-2 ББК 65.9 (2 Рос) 261.3 тираж 3000 экз. 3. Мельников А.Ю. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, второй части (выпуск третий). – М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2003. – 432 с. ISBN 0234-543-9-34 УДК 657 ББК 65.052 М 11 Тираж 3000 экз. 4. Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие / кол. авторов; под ред. проф. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КРОНУС, 2007. – 176 с. ISBN 978-5-85971-619-7 УДК 336.1/.5(075.8) ББК 65.261.4я73 П69 Тираж 300 экз. 5. Практическое пособие по налогу на прибыль. – М.: Статус, 2007. – 368 с. ISBN 978-5-8354-0477-3 (обл.) УДК 336.2 ББК 67.402 П69 Тираж 101 000 экз. 6. Тарасова В.Ф., Семыкина Л.Н., Сапрыкина Т.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 3-е изд., перераб. – М.: КРОНУС, 2007. – 320 с. ISBN 5-85971-491-2 УДК 336.1/.5(075.8) ББК 65.261.4я73 Т19 Тираж 3000 экз. |
Похожие:
 | За истекший налоговый период ООО «Дилижанс» вовремя предоста вило в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на прибыль ор ганизаций... |  | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |
| Контрольные вопросы предназначены для проверки уровня знаний студентов по пройденной теме и предлагаются преподавателем к устному... | | По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т е о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет,... |
| Российской Федерации, 1998, n 31, ст. 3824; 2016, n 27, ст. 4177), в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций"... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |