Тесты и ситуационные задачи по теме «Налог на прибыль организаций»

Организация приняла решение о создании в 2007 г. резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств.

Исходя из актов о выявленных дефектах оборудования и графика текущего ремонта основных средств сметная стоимость ремонтных работ на 2007 г. запланирована в размере 30 000 руб.

Сумма фактических расходов на текущий ремонт за предыдущие три года составила:

- в 2004 г. – 23 000 руб.;

- в 2005 г. – 36 000 руб.;

- в 2006 г. – 28 000 руб.

В составе основных средств организации числится лобзиковый станок. В соответствии с технической документацией и с учетом фактического состояния капитальный ремонт данного объекта запланирован на 2009 г. Стоимость такого ремонта, согласно составленной смете, составляет 75 000 руб.

За предыдущие три года капитальный ремонт станка не проводился.

Резерв расходов на особо сложный капитальный ремонт станка решено формировать в течение трех лет: с 2007 г. по 2009 г. включительно.

Отчетными периодами для организации являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Определите сумму отчислений в резерв.

Воспользуемся данными задания 33 о расчете суммы отчислений в резерв.

В 2007 г. организация сформировала резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в размере 54 000 руб.

Часть созданного резерва в размере 25 000 руб. представляет собой накопления на финансирование особо сложного капитального ремонта лобзикового станка, который согласно графику запланирован на 2009 г. Сумма фактически понесенных организацией затрат на проведение текущего ремонта в 2007 г. составила 27 500 руб.

Определите порядок использования резерва.

• 
  получены безвозмездно основные средства и переданы в эксплу­атацию на сумму 95 000 руб.;
  
• 
  пеня, полученная за нарушение хозяйственного договора — 75 000 руб., в том числе НДС 18%;
  
• 
  положительная курсовая разница — 50 000 руб.;
  
• 
  отгружено продукции — 700 000 руб., в том числе НДС 18%, оп­лачено покупателями — 85%;
  
• 
  стоимость товарно-материальных ценностей, отпущенных в производство — 500 000 руб., в том числе НДС 18%, оплачено по­ставщикам полностью;
  
• 
  выручка от реализации основных средств — 40 000 руб., в том числе НДС 18%, первоначальная стоимость — 56 000 руб., износ начислялся линейным способом, срок полезного использования —
  24 месяца, срок эксплуатации — 10 месяцев, дата реализации 30 июня;
  
• 
  кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давно­сти составила 80 000 руб.;
  
• 
  общехозяйственные расходы — 70 000 руб., в том числе сверхнор­мативные суточные расходы во время командировок — 5000 руб.
  

• 
  производство продукции составило 3750000 руб., отгружено на сумму 3 800 000 руб., в том числе НДС 18%. На расчетный счет организации за реализованную продукцию поступило 3 600 000 руб.;
  
• 
  себестоимость отгруженной продукции составила 2 950 000 руб., в том числе:
  

• 
  начислен налог на имущество организаций — 12 000 руб.;
  
• 
  штрафные санкции, полученные за нарушение срока выполнения хозяйственного договора — 22 000 руб.;
  
• 
  перечислены авансы в счет будущих поставок в сумме 170 000 руб., в том числе НДС 18%;
  
• 
  сумма неперенесенного убытка прошлых лет (срок с момента воз­никновения — 7 лет) — 65 000 руб.;
  
• 
  кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 25 000 руб.;
  
• 
  дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 75 000 руб.
  

• 
  отгружено продукции – 570 000 руб.;
  
• 
  себестоимость отгруженной продукции – 450 000 руб., в том числе расходы на оплату юридических и консультационных услуг – 32 000 руб.;
  
• 
  дивиденды, полученные организацией – 85 000 руб.;
  
• 
  реализация основных средств – 64 000 руб., в том числе НДС 18%, первоначальная стоимость – 90 000 руб., износ – 40 000 руб.;
  
• 
  отрицательная курсовая разница – 32 000 руб.;
  
• 
  сумма убытка, полученного в прошлом году – 70 000 руб.;
  
• 
  сумма штрафа, полученного от поставщика за невыполнение хозяйственного договора – 40 000 руб.;
  
• 
  получен аванс под поставку товара –180 000 руб.;
  
• 
  получен безвозмездно станок – 55 000 руб.;
  
• 
  начислен налог на имущество организаций – 65 000 руб.;
  
• 
  доходы от сдачи в аренду помещения – 40 000 руб.;
  
• 
  расходы, связанные со сдачей в аренду помещения – 10 000 руб.;
  
• 
  доход от переуступки права требования долга третьему лицу – 20 000 руб.
  
• 
  Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.