Тесты и ситуационные задачи по теме «Налог на прибыль организаций»
Скачать 1.82 Mb.
|
| Определите, какую сумму процентов организация может учесть в целях налогообложения по итогам I квартала 2007 г. Задание 30. В мае 2007 г. организация "Гамма" принимала деловых партнеров – представителей организаций-заказчиков, прибывших для переговоров с целью поддержания взаимного сотрудничества. Участники переговоров посетили ресторан, визит в который организован и оплачен организацией "Гамма". Для этих целей подотчетному лицу из кассы организации было выдано 20 000 руб. Фактически сумма представительских расходов составила 18 800 руб., что подтверждается счетом ресторана и кассовым чеком (сумма НДС не выделена). После утверждения авансового отчета (25 мая 2007 г.) остаток денежных средств размере 1200 руб. возвращен подотчетным лицом в кассу. Других представительских расходов за период январь - июль у организации не было. Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются месяц, два месяца и так далее до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Сумма расходов на оплату труда, которую организация "Гамма" признает ежемесячно в налоговом учете, составляет 75 000 руб. Необходимо выяснить, в каком порядке представительские расходы, понесенные организацией "Гамма", должны учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Задание 31. Организация «Альфа» оказывает услуги по пошиву по договорам, заключаемым с гражданами и юридическими лицами. В отношении деятельности по оказанию услуг населению организация уплачивает ЕНВД. Об организации известно, что: • в январе 2007 г. общий объем выручки – 1 500 000 руб. (без учета НДС), выручка от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. составила 450 000 руб.: • в феврале 2007 г. общий объем выручки – 900 000 руб. (без учета НДС), выручка от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. составила 450 000 руб. Сумма расходов на выплату заработной платы управленческого персонала составляет 80 000 руб. ежемесячно. Авансовые платежи по налогу на прибыль организация исчисляет исходя из фактически полученной прибыли. Каков порядок распределения общехозяйственных расходов в виде зарплаты управленческого персонала между видами деятельности? Задание 33. Предприятием в июне приобретено оборудование и в этом же месяце ввело в эксплуатацию. Первоначальная стоимость оборудования равна 250 000 руб. (без НДС). Согласно учетной политике организация начисляет амортизацию в целях налогообложения линейным методом. Классификация относит данный станок к пятой амортизационной группе. Срок его полезного использования может составлять от 7 лет одного месяца до 10 лет включительно. Организация установила, что оборудование будет использоваться 9 лет (108 месяцев). С июля на него стали начислять амортизацию. Рассчитайте амортизационные начисления в целях налогообложения. Задание 33. Организация приобрела основное средство стоимостью 40 000 руб. (в том числе НДС – 7200 руб.) и в этом же месяце ввело его в эксплуатацию. Согласно учетной политике амортизацию основных средств в целях налогообложения предприятие начисляет нелинейным методом. Организация установила, что срок службы компьютера будет равен трем с половиной годам (42 месяцам). Амортизацию компьютера нужно начислять с июля. Рассчитайте амортизационные начисления в целях налогообложения. Задание 34. В июне 2007 года ОАО «Лепесток» приобрело станок для обработки пластмассовых изделий и в этом же году ввело его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость станка равна 250 000 руб. (без НДС). Согласно учетной политике, для целей налогообложения ОАО «Лепесток» начисляет амортизацию в целях налогообложения линейным методом. Классификация относит данный станок к пятой амортизационной группе. Срок его полезного использования может составлять от 7 лет одного месяца до 10 лет включительно. Организация установила, что станок будет использоваться 9 лет (108 месяцев). С июля 2006 года на него стали начислять амортизацию. Какова величина месячной нормы амортизации? Какова ежемесячная сумма амортизационных отчислений? Задание 35. В июне 2005 года ООО «Свобода» приобрело компьютер стоимостью 48 000 руб. (в том числе НДС – 8000 руб.) и в этом же месяце ввело его в эксплуатацию. Согласно учетной политике, амортизацию основных средств в целях налогообложения предприятие начисляет нелинейным методом. Классификация относит компьютеры к третьей амортизационной группе (код по ОКОФ 14 3020000). Срок их полезного использования может составлять от 3 лет одного месяца до 5 лет включительно. Организация установила, что срок службы компьютера будет равен трем с половиной годам (42 месяцам). Амортизацию компьютера нужно начислять с июля 2005 года. Рассчитайте норму его амортизации и сумму ежемесячных амортизационных отчислений. Задание 36. В августе 2006 года ООО «Раймонд» приобрело компьютер, бывший уже в эксплуатации 20 месяцев. Его первоначальная стоимость 36 000 руб. Компьютер был введен в эксплуатацию в сентябре 2006 года. Согласно Классификации компьютер относится к третьей амортизационной группе. Срок его службы может быть от 3 лет одного месяца до 5 лет включительно. Согласно учетной политике для целей налогообложения ООО «Раймонд» начисляет амортизацию на компьютеры линейным методом. Бухгалтер предприятия установил срок полезного использования данного компьютера для целей налогообложения 48 месяцев (4 года). В каком размере ежемесячно бухгалтер ООО «Раймонд» будет начислять амортизацию на данный компьютер? Задание 37. Организация «Альфа» для своей производственной деятельности приобрела в декабре 2007 г. новый легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя 1,6 л по цене 250 000 руб. (в том числе НДС 38 136 руб.). Данный автомобиль был введен в эксплуатацию в том же месяце. Так как указанный автомобиль (код ОКОФ 15 3410010), согласно Классификации, относится к третьей амортизационной группе, то организация «Альфа» установила срок его полезного использования 4 года (48 месяцев). Начислите амортизацию на данный автомобиль линейным методом. Задание 38. В августе 2005 года ООО «Тепло» ввело в эксплуатацию новый отопительный котел, первоначальная стоимость которого составила 600 000 руб. (в том числе НДС - 100 000 руб.). Это оборудование относится к пятой амортизационной группе, срок его полезного использования – от 7 лет одного месяца до 10 лет включительно. ООО «Тепло» установило, что котел прослужит 8 лет (96 мес.). Так как котел используется в токсичной среде, руководитель издал приказ о том, что норму его амортизации нужно увеличить в 1,5 раза. Начислите амортизацию линейным и нелинейным способами. Задание 39. Организация «Альфа» поп состоянию на 31 декабря 2005 г. получила убыток в размере 100 000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль в 2006 г. составила 80 000 руб., а в 2007 г. – 50 000 руб. Рассчитайте, как будет погашаться полученный в 2005 г. убыток. Задание 40. Организация получила убытки в течение двух лет в следующих размерах: - по итогам 2004 г. – 12 000 руб.; - по итогам 2005 г. – 5000 руб. В последующих годах компанией была получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила: - по итогам 2006 г. – 20 000 руб.; По итогам 2007 г. – 40 000 руб. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль в 2006 и 2007 гг. с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет. Задание 41. ООО «Рассвет» по итогам деятельности за 2002 г. получило убыток для целей налогообложения в размере 1 500 000 руб. Допустим, что в последующие годы налоговая база по налогу на прибыль составила: - за 2003 г. – 700 000 руб.; - за 2004 г. – 900 000 руб.; - за 2005 г. – 0 (получен убыток – 550 000 руб.); - за 2006 г. – 300 000 руб.; - за 2007 г. – 800 000 руб.; - за 2008 г. – 1 600 000 руб.; - за 2009 г. – 2 000 000 руб.; - за 2010 г. – 300 000 руб.; - за 2011 г. – 0; - за 2012 г. – 400 000 руб. Как будут погашаться убытки, полученные в 2002 и 2005 г.г.? Задание 42. Согласно плану реконструкции предприятия, рассчитанного на 5 лет, финансовый результат составит: в 2004 г. - убыток 60000 руб.; в 2005 г. - прибыль 20000 руб.; в 2006 г. - прибыль 50000 руб.; в 2007 г. - убыток 30000 руб.; в 2008 г. - прибыль 100000 руб. Исчислите предполагаемый налог на прибыль по каждому налоговому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на суммы убытков, переносимых на будущее. Распределите сумму налога по уровням бюджета в соответствии с нормативами, установленными на текущий налоговый период. Задание 43. В 2007 году ООО «Инвест-проект» получило выручку, равную 3 200 000 руб., в том числе: - 600 000 руб. – в I квартале; - 700 000 руб. – во II квартале; - 1 500 000 руб. – в III квартале; - 400 000 руб. – в IV квартале. Может ли ООО «Инвест-проект» воспользоваться кассовым методом определения доходов и расходов в 2008 году? Задание 44. Предположим, что в 2007 г. выручка организации (без НДС) составила 3 650 000 руб., в том числе: - в I квартале – 900 000 руб.; - во II квартале – 1 500 000 руб.; - в III квартале – 200 000 руб.; - в IV квартале – 1 050 000 руб. Может ли данная организация применять в 2008 г. кассовый метод учета доходов и расходов? Если нет, то почему? Задание 45. Выручка предприятия от реализации товаров за год составила: - I квартал – 1 300 000; - II квартал – 720 000; - III квартал – 900 000; - IV квартал - 900 000. Выручка предприятия от реализации товаров в следующем году составила: - I квартал – 1 080 000; - II квартал – 900 000; - III квартал – 1 320 000; - IV квартал – 7 00 000. Проведите анализ соблюдения налогоплательщиком условий применения кассового метода начисления доходов. Задание 46. |
Похожие:
 | За истекший налоговый период ООО «Дилижанс» вовремя предоста вило в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на прибыль ор ганизаций... |  | Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |
| Контрольные вопросы предназначены для проверки уровня знаний студентов по пройденной теме и предлагаются преподавателем к устному... | | По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т е о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет,... |
| Российской Федерации, 1998, n 31, ст. 3824; 2016, n 27, ст. 4177), в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций"... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... | | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками... |