Тесты и ситуационные задачи по теме «Налог на прибыль организаций»

Скачать 1.82 Mb.

Название	Тесты и ситуационные задачи по теме «Налог на прибыль организаций»
страница	11/17
Тип	Тесты

blankidoc.ru > Договоры > Тесты

1 ... 7 8 9 10 11 12 13 14 ... 17

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

Какова природа налога на прибыль?
Какие организации являются плательщиками налога на прибыль?
Являются ли обособленные подразделения плательщиками налога на прибыль?
Уплачивают ли налог на прибыль организации, перешедшие на специальный режим налогообложения? Ответ обосновать.
Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?
На какие группы классифицируются доходы и расходы?
Какие установлены особенности определения расходов на производство и реализацию продукции в целях налогообложения прибыли?
Какие виды доходов подлежат обложению у источника выплаты?
Назовите основные виды внереализационных доходов.
Относятся ли к доходам излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации?
Каковы основные признаки, по которым затраты относятся на расходы в целях налогообложения прибыли?
В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией?
Назовите основные виды материальных расходов при производстве продукции.
Приведите примеры доходов, выплачиваемых работнику работодателем, которые не относятся к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли.
Каковы критерии отнесения имущества к амортизируемому?
Что такое первоначальная и остаточная стоимость?
По какому признаку амортизируемые основные фонды объединяются в амортизационные группы?
Назовите методы начисления амортизации. Раскройте их сущность.
Какие расходы нормируются в целях исчисления налога на прибыль?
Какие требования предъявляются к оформлению представительских расходов?
Каков порядок учета расходов на освоение природных ресурсов?
Как определяется численность работников?
Как определяется конечный финансовый результат деятельности страховых организаций?
Как банки исчисляют налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль?
Каков состав внереализационных доходов, учитываемых для целей налогообложения?
Каков состав внереализационных расходов, учитываемых для целей налогообложения?
Как определяется стоимость безвозмездно полученногоимущества для целей налогообложения?
Каков порядок налогообложения доходов организации, полученных в иностранной валюте?
Какая деятельность относится к посредническим операциям?
В каком порядке создаются резервы по сомнительным долгам, учитываемые для целей налогообложения?
Каков порядок расчета размера начисленных процентов по долговым обязательствам?
Назовите основные виды расходов, не учитываемых в целях налогообложения.
Какие установлены методы определения доходов и расходов по налогу на прибыль?
По какому критерию ограничивается применение кассового метода?
По каким ценам учитываются доходы, полученные в натуральной форме?
Каков порядок уплаты налога на прибыль бюджетными организациями, имеющими доходы от предпринимательской деятельности?
В каком порядке облагается налогом прибыль, полученная по договору простого товарищества?
Как распределяется убыток, полученный по договору простого товарищества?
В каком случае убыток от реализации права требования учитывается в целях налогообложения прибыли?
Как определяется финансовый результат при реализации амортизируемого имущества?
Каков порядок переноса убытков на будущее?
Какова ставка налога на прибыль организации?
По каким ставкам исчисляется налог на прибыль по посреднической деятельности?
По каким ставкам облагаются налогом на прибыль доходы, полученные в виде дивидендов?
Как распределяется налог на прибыль между уровнями бюджета?
Каковы сроки уплаты налога на прибыль?
Каков порядок исчисления налога на прибыль?
Каков порядок исчисления ежемесячных платежей налога на прибыль в бюджет?
В какие сроки декларация по налогу на прибыль представляется в налоговый орган?
В какие сроки уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль?
В какие сроки уплачивается налог по ежемесячным расчетам?
В каком порядке уплачивают налог на прибыль организации с иностранными инвестициями?
Каков порядок налогообложения дивидендов, полученных по акциям, принадлежащих организации-акционеру?
Как облагаются налогом на прибыль доходы от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации?
В чем заключается принцип устранения двойного налогообложения?
В какие сроки представляется в налоговый орган расчет по налогам с доходов в виде процентов, полученных владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации?
Может ли организация на основании договоров брать на себя обязательство нести расходы по оплате налога на прибыль за участника договора простого товарищества?
Включается ли в общую сумму прибыли, подлежащей налогообложению в Российской Федерации/прибыль, полученная за пределами территории Российской Федерации?
Что понимается под постоянным представительством иностранной организации?
Имеют ли право иностранные постоянные представительства, работающие на территории России, в целях налогообложения прибыли учитывать расходы, произведенные за пределами территории Российской Федерации?
По каким ставкам облагается доход иностранных организаций от источников в России?
Дайте определение налогового учета.
В чем сходство и различие бухгалтерского и налогового учета?
Является ли ведение налогового учета обязательным?
Какие требования необходимо соблюдать при ведении налогового учета.

ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ»

Задание 1.

ЗАО «Металлург» продало один из своих штамповочных прессов за 150 000 руб. (в том числе НДС – 25 000 руб.) И в бухгалтерском, и налоговом учете первоначальная стоимость пресса составляла 200 000 руб., а начисленная по нему амортизация – 80 000 руб.

Нужно ли в данном случае включать выручку от реализации пресса в состав доходов от реализации? Если да, то сколько она составит?
Задание 2.

Основным видом деятельности организации «Альфа» является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией «Бета» ежемесячная арендная плата составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Причем арендатор обязан оплатить эту сумму в виде:

- денежных средств в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.);

- проведения капитального ремонта арендованного помещения. Сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 руб. (в том числе НДС 16 200 руб.).

Какова будет выручка организации «Альфа» от реализации услуг по аренде? Что может являться подтверждением получения таких доходов?
Задание 3.

Предприятием за отчетный год получена выручка от реализации:

- товаров (работ, услуг) собственного производства — на сумму 78 млн. руб.;

- ранее приобретенных им товаров (работ, услуг) — 15 млн. руб.;

- принадлежавшего ему имущества — 10 млн. руб.;

- принадлежавших ему ценных бумаг — 5 млн. руб.;

- его имущественных прав — 5 млн. руб.

Определите размер доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль организаций.
Задание 4.

В течение отчетного периода организация «Альфа» получила следующие доходы:

- выручку от реализации товаров собственного производства – 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.);

- выручку от реализации покупных товаров – 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.);

- денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа;

- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС).

Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли?
Задание 5.

В сентябре 2003 года ЗАО «Пульс» отгрузило ОАО «Тракт» партию рыбных консервов. В договоре сказано, что покупатель обязан оплатить товар не позднее 31 октября 2003 года. Но ОАО «Тракт» рассчиталось с ЗАО «Пульс» только в ноябре. По условиям договора за такую задержку платежа покупатель должен уплатить пени – 1 500 руб. ОАО «Тракт» это сделать отказалось. ЗАО «Пульс» попыталось взыскать пени через суд. Однако суд в иске к ОАО «Тракт» отказал.

В праве ли в данном случае ЗАО «Пульс» включать пени в состав внереализационных доходов? Если да, то в каком объеме он может это сделать?
Задание 6.

ЗАО «Конус» безвозмездно передало ООО «Ромб» грузовой автомобиль. Независимый оценщик установил, что рыночная цена автомобиля составляет 100 000 руб. Однако по данным ЗАО «Конус» остаточная стоимость автомобиля равна 110 000 руб.

Каков будет внереализационный доход ООО «Ромб»?
Задание 7.

Расходы предприятия в отчетном периоде:

- куплены материалы на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000. руб.), из них в производство отпущено – 80 000 руб. руб. (без НДС);

- выплачена заработная плата персоналу – 40 000 руб.;

- амортизационные отчисления составили 25 000 руб., в том числе по неоплаченным основным средствам – 5000 руб.

Доходы предприятия составили: выручка за реализованную продукцию: 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.);

Рассчитайте сумму налога на прибыль предприятия за отчетный период.
Задание 8.

Доходы предприятия в отчетном периоде составили:

реализована продукция собственного производства на сумму 2 360 000 руб. (в т.ч. НДС – 360 000 руб.);
проданы покупные товары – 590 000 руб. (в т.ч. НДС – 90 000 руб.);
получены проценты по депозитам – 15 000 руб.;
доходы от участия в уставных капиталах других организациях (дивиденды по акциям) – 30 000 руб.;
реализованы основные средства на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18000 руб.). Первоначальная стоимость основных средств – 200 000 руб., амортизация – 100 000 руб.
оприходованы товары, по которым выявлен излишек в процессе инвентаризации – 5000 руб.

Расходы предприятия в отчетном периоде составили:

себестоимость продукции собственного производства – 1 200 000 руб.;
фактическая себестоимость проданных товаров – 400 000 руб.;
расходы на доставку продукции – 100 000 руб.;
административно-управленческие расходы – 61 000 руб.;
уплачены проценты по кредитам – 25 000 руб.;
уплачен налог на имущество – 12 000 руб.

По данным налогового учета налогооблагаемая база – 800 000 руб. Сумма налога на прибыль – 192 000 руб.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль организации за отчетный период.
Задание 9.

Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, заключила 8 января договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников на 1 год (по условиям договора год равен 365 дням). Страховая премия уплачена единовременно 11 января в размере 12 000 руб. Договор страхования вступил в силу с момента поступления денежных средств страховщику.

Исчислите затраты организации на добровольное медицинское страхование.
Задание 10.

В январе предприятие застраховало пятерых своих сотрудников на случай утраты ими трудоспособности при исполнении трудовых обязанностей. Договор добровольного страхования действует в течение одного года. Сумма страховых взносов составляет 75000 руб.

Рассчитайте сумму расходов по страхованию в целях налогообложения.
Задание 11.

Организация, уплачивающая ежеквартальные авансовые платежи, заключила 25 июня договор страхования имущества сроком до 24 июня (включительно) через 2 года. Страховая премия уплачена единовременно 25 июня в размере 48 000 руб.

Исчислите затраты организации на добровольное имущественное страхование.
Задание 12.

16 октября организация заключила для 15 своих работников договор добровольного медицинского страхования сроком на один год. По условиям договора в течение этого времени медицинский центр обязан оказать каждому из этих работников медицинскую помощь на сумму не более 60000 руб. Страховой взнос – 450 000 руб. (по 30 000 руб. за человека) - организация перечислила в октябре.

Расходы на оплату труда каждый месяц составляют 1 000 000 руб. (без учета страховых взносов).

Рассчитайте суммы страховых взносов, уменьшающих и не уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Задание 13.

Фирма истратила на представительские расходы 40 000 руб.; расходы на оплату труда за тот же период составили 700 000 руб.

Рассчитайте сумму расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход организации.
Задание 14.

15 августа предприятие отгрузило покупателю партию товара на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.). Их себестоимость составляет 160 000 руб. По условиям договора товар должен быть оплачен 16 сентября. 29 августа того же года предприятие, не дожидаясь оплаты, уступило право требования долга другой организации за 180 000 руб. При расчете налога на прибыль предприятие признает доходы и расходы методом начислений, а при исчислении НДС определяет выручку «по отгрузке».

Определите сумму расходов по договору уступки права требования, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Задание 15.

15 августа предприятие отгрузило покупателю партию товара на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.). Их себестоимость составляет 160 000 руб. По условиям договора товар должен быть оплачен 16 сентября. Покупатель товар в срок не оплатил. 20 сентября того же года предприятие уступило право требования долга другой организации за 160 000 руб. При расчете налога на прибыль предприятие признает доходы и расходы методом начислений, а при исчислении НДС определяет выручку «по отгрузке».

Определите сумму расходов по договору уступки права требования, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Задание 16.

Предприятие провело розыгрыш призов среди покупателей своей продукции. На их покупку организация истратила 900 000 руб. (в том числе НДС – 150 000 руб.). Выручка составила 60 000 000 руб. (без НДС).

Рассчитайте сумму расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход и сумму «входного» НДС, подлежащего вычету.
Задание 17.

ООО «Гаврош» купило материал А за 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.). Материал А был поставлен в невозвратной таре. За тару предприятие уплатило еще 600 руб. (в том числе НДС- 100 руб.).

ООО «Гаврош» также купило материал Б за 240 000 руб. (в том числе НДС – 40 000 руб.).Материал Б был поставлен в возвратной таре. За эту тару предприятие заплатило залог 2 000 руб. Тара была возвращена продавцу материалов.

Какую стоимость материалов А и Б ООО «Гаврош» может отнести в целях налогообложения к материальным расходам?
Задание 18.

ООО «Мир» производит сливочное масло (для упрощения расчетов предположим, что в производство отпускается только молоко, а отходами производства является сыворотка). В июле в производство было отпущено 2 000 литров молока. Один литр молока стоит 10 руб. После переработки молока получили 1 000 литров сыворотки. ООО «Мир» продает сыворотку другой компании, которая использует ее в производстве йогуртов, по цене 2 руб/л (без НДС).

Какую сумму составят материальные расходы ООО «Мир» в июле?
Задание 19.

В январе 2005 года ООО «Полет» застраховало пятерых своих сотрудников на случай утраты ими трудоспособности при исполнении трудовых обязанностей. Договор добровольного страхования действует в течение одного года. Сумма страховых взносов составляет 75 000 руб.

На какую сумму может быть уменьшен налогооблагаемый доход?
Задание 20.

В 2007 году ООО «Фиалка» истратило на представительские расходы 40 000 руб. А расходы на оплату труда за тот же период составили 700 000 руб.

Чему будет равна сумма представительских расходов, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход?
Задание 21.

По приказу генерального директора ОАО «Бета», расположенного в г. Санкт-Петербурге, руководитель отдела сбыта Васильев направлен в служебную командировку. Цель командировки – заключение контрактов в Москве и Париже на поставку продукции, производимой ОАО «Бета», ведение деловых переговоров. Маршрут командировки: Санкт-Петербург – Москва – Париж – Москва – Санкт-Петербург.

Коллективным договором ОАО «Бета» установлен следующий размер суточных: на территории РФ – 300 руб.; на территории Франции – 52 евро.

Из касс организации 31 января Васильеву выдано под отчет 29 000 руб. (в счет оплат расходов на проезд, по найму жилого помещения и оплаты суточных на территории РФ) и 700 евро (в счет оплаты расходов по найму жилого помещения и суточных на территории Франции).

Согласно отметкам в командировочном удостоверении:

- дата выбытия из Санкт-Петербурга – 1 февраля;

- дата прибытия в Москву – 1 февраля;

Дата выбытия из Москвы – 4 февраля;

Дата прибытия в Санкт-Петербург – 10 февраля.

Согласно отметкам в загранпаспорте:

- государственная граница РФ при въезде во Францию пересечена 4 февраля;

- государственная граница Франции при въезде в Россию пересечена 9 февраля.

Авансовый отчет представлен Васильевым и утвержден генеральным директором с 12 февраля.

В соответствии с авансовым отчетом Васильевым понесены следующие расходы (для удобства все суммы указаны без учета НДС).

Статья расхода	Сумма	Оправдательный документ
Проезд по маршруту Санкт-Петербург – Москва – Санкт-Петербург	7 000 руб.	Авиабилет
Проезд по маршруту Москва – Париж – Москва	10 800 руб.	Авиабилет
Проживание в гостинице «Международная», Москва (3 суток)	9 750 руб.	Счет по форме № 3-Г
Проживание в отеле “Astoria Opera”, Париж (5 суток)	400 евро (80 евро х 5 дн.)	Инвойс
Суточные на территории РФ (5 суток)	1 500 руб. (300 руб. х 5 дн.)	Коллективный договор
Суточные на территории Франции (5 суток)	260 евро (52 евро х 5 дн.)	Коллективный договор

Курс евро, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):

- на дату выдачи денежных средств из кассы организации – 34,4 руб./евро;

- на дату подтверждения авансового отчета – 34,5 руб./евро.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, на дату утверждения авансового отчета составляет (условно) 26,8 руб./долл. США.

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.

Необходимо определить сумму командировочных расходов, которую ОАО «Бета» может принять на уменьшение прибыли.
Задание 22.

ЗАО «Питон» расположено в Самаре. 14 января 2006 года организация направила одного из своих сотрудников в четырехдневную командировку в Москву. Перед началом командировки - 13 января 2006 года - сотруднику выдали суточные из расчета 250 руб. за день. Всего же он получил 7000 руб.

20 января 2006 года сотрудник, вернувшийся из командировки, представил в бухгалтерию авансовый отчет на сумму 6400 руб., в том числе:

1000 руб. (250 руб. * 4 дн.) - суточные;
2400 руб. - стоимость билетов на поезд до Москвы и обратно;
3000 руб. - сумма, уплаченная за проживание в гостинице.

Неизрасходованные деньги - 600 руб. - работник вернул в кассу организации.

Чему равна сумма командировочных расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемый доход?
Задание 23.

1 ... 7 8 9 10 11 12 13 14 ... 17

	Тема: Налог на прибыль организаций За истекший налоговый период ООО «Дилижанс» вовремя предоставило в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций...		Приказ от 26 ноября 2014 г. N ммв-7-3/600@ об утверждении формы налоговой... Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,...
	Методическая разработка по дисциплине «Банки как посредники на рынке... Контрольные вопросы предназначены для проверки уровня знаний студентов по пройденной теме и предлагаются преподавателем к устному...		3 13. Строка 2410 "Текущий налог на прибыль" По данной строке отражается... По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т е о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет,...
	Приказ от 19 октября 2016 г. N ммв-7-3/572@ об утверждении формы... Российской Федерации, 1998, n 31, ст. 3824; 2016, n 27, ст. 4177), в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций"...		На прибыль организаций Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками...
	На прибыль организаций Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками...		На прибыль организаций Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками...
	На прибыль организаций Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками...		На прибыль организаций Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками...

Тесты и ситуационные задачи по теме «Налог на прибыль организаций»

Похожие: