АКТ № 2
Плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности в отношении МКУК «Солонецкий центр досуга»
с. Воробьевка
|
14 августа 2017 года
|
На основании распоряжения от 09.03.2017 г. № 60-р «Об утверждении плана контрольных мероприятий органа внутреннего муниципального финансового контроля на 2017 год», распоряжения администрации Воробьевского муниципального района от 23.06.2017 г. № 134-р «О проведении проверки»
лицом, уполномоченным на проведение проверки:
Поляковой М. В. - главный специалист юридического отдела администрации муниципального района;
проведено контрольное мероприятие:
проверки финансово-хозяйственной деятельности в отношении МКУК «Солонецкий центр досуга».
Перечень изученных учетных документов и отчетных данных: свидетельства о постановке на учет, устав, приказы, договора о материальной ответственности, положение об оплате труда, заявление на перечисление денежных средств в подотчет, платежные поручения, накладные, счета – фактуры, авансовые отчеты, командировочные удостоверения, акты выполненных работ, договора, штатное расписание, табеля учета рабочего времени, расчетные ведомости на заработную плату, реестр на зачисление зарплаты, больничных листов и пособия по уходу за ребенком, записка расчет отпускных, оборотная ведомость по материалам, ведомости на выдачу товарно-материальных ценностей, акты о списании материальных запасов, оборотная ведомость по основным средствам и начислению амортизации, опись карточек по основным средствам, карточки по основным средствам, журналы операций, бухгалтерский баланс, отчет о финансовой деятельности, муниципальное задание.
Место проведения проверки: 397570, Воронежская область, с. Воробьевка, пл. Свободы 1.
Проверяемый период: 2016 год..
Проверка проведена с ведома директора МКУК «Солонецкий центр досуга» Н. А. Свиридовой.
Проверка начата: 29 июня 2017 года.
Проверка окончена: 08 августа 2017 года.
МКУК «Солонецкий центр досуга» (далее – Учреждение) является юридическим лицом и действует на основании Устава. Учреждение создано на основании постановления администрации Солонецкого сельского поселения Воробьевского муниципального района Воронежской области.
Учредителем является администрация Солонецкого сельского поселения Воробьевского муниципального района Воронежской области. Является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, расчётные счета, открытые в порядке, предусмотренном действующим законодательством, бланки, штампы, круглую печать со своим наименованием и наименованием учредителя на русском языке.
Свидетельство о поставке на учет в налоговом органе 28.10.2015 года
ИНН 3608000850 КПП 360801001
ОГРН 1153668060358
Телефон: 8(47356)42-6-23
Юридический адрес: 397552, Россия, Воронежская область, Воробъёвский район, с. Солонцы, ул. Садовая, дом 41
Форма собственности: муниципальная собственность.
За 2016 год расходы за счет местного бюджета составили 3 951 260,20 руб. в том числе:
- заработная плата – 1 628 192,93 руб.;
- начисления на оплату труда – 465 839,30 руб.;
- услуги связи – 21 350,13 руб.;
- прочие работы, услуги – 1 834 628,53 руб.;
- налоги и прочие сборы – 1 249,31 руб.
Право первой подписи в проверяемом периоде имела директор учреждения Свиридова Надежда Алексеевна.
Учреждение ведет бухгалтерский учет и отчетность отдельных хозяйственных операций в соответствии с Положением по учетной политике, утвержденным распоряжением администрации Солонецкого сельского поселения Воробьевского муниципального района Воронежской области.
По объектам основных средств амортизация начисляется в размере 100% балансовой стоимости при принятии объекта на учет.
Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках. Ведется опись инвентаризационных карточек по учету основных средств по унифицированной форме № ОС-6, оборотная ведомость по учету основных средств. Инвентарные порядковые номера объектам основных средств присвоены. Сумма амортизации по основным средствам отражается ежемесячно.
Материальные запасы поступают на основании первичных учетных документов – накладных. Ответственным лицом за сохранение материальных ценностей назначен директор Учреждения Свиридова Н. А., с которой заключен договор о полной материальной ответственности.
В Учреждении назначена постоянно действующая комиссия по списанию материально – технических ценностей. Выдача материальных запасов оформляется ведомостью выдачи материальных ценностей на нужды учреждения по унифицированной форме. Материальные запасы списываются по акту о списании материальных запасов унифицированной формы 0504230.
В 2016 году в Учреждении кассовые операции не совершались.
Расчеты с поставщиками производятся безналичным расчетом. Оплата проходит через отдел по образованию администрации Воробьевского муниципального района и подтверждена платежными поручениями. Платежные поручения отражаются в журнале операций №2 по текущему счету.
Расчеты за оказываемые услуги и поставляемые товарно – материальные ценности в проверяемом периоде осуществлялись в соответствии с заключенными договорами. Произведенные расходы подтверждены первичными документами, актами на оказание услуг и актами выполненных работ.
Возмещение затрат на командировочные и хозяйственные расходы подотчетному лицу осуществляется в безналичном порядке путем перечисления с расчетного счета учреждения на счет банковской карты сотрудника по его личному заявлению. В платежном поручении указано, что перечисляемые суммы являются подотчетными средствами. Подотчетные лица в срок представляют авансовые отчеты с прилагаемыми подтверждающими документами.
Обязательные страховые взносы начислялись в три фонда: Пенсионный, Медицинский и Фонд социального страхования. Так же начислялись страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Начисления основных тарифов страховых взносов регламентированы п.1 ст.58.2 ФЗ №212 от 24.07.2009 года. Начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регламентированы ФЗ №212 от 24.07.2009 года.
Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, а так же взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем за который начислен платеж.
Объекты основных средств принимаются к учету на основании первичных документов, подтверждающих ввод объекта в эксплуатацию в условной оценке.
Все материальные ценности, учитываемые на забалансовых счетах, инвентаризируются в порядке и в сроки, установленные для объектов, учитываемых на балансе.
В отчете о финансовых результатах деятельности отражены:
-суммы начисленных расходов;
-амортизация основных средств;
- расходование материальных запасов;
- финансирование учреждения.
Данные в отчете о финансовом результате деятельности соответствуют данным в Главной книге.
В балансе главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета отражены:
- балансовая стоимость основных средств;
- амортизация основных средств;
- остаточная стоимость основных средств;
- материальные запасы;
- финансовый результат учреждения
на начало и конец периода
Проверка проведена выборочно по предоставленным документам и справочным данным.
Главный специалист юридического отдела
администрации муниципального района М. В. Полякова
С актом ознакомлена, второй экземпляр получен:
МКУК «Солонецкий центр досуга» Н. А. Свиридова
«___» ____________2017 г. |
