А к т №6 ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения
Скачать 488.03 Kb.
|
А К Т № 6 ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Пелымская средняя общеобразовательная школа» за период с 01.04.2012г. по 31.03.2015г. с. Кочево 02.10.2015 г. На основании приказа № 21 от 27.07.2015г. и.о.начальника управления финансов и налоговой политики администрации Кочевского муниципального района Лобановой Н.Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О.Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Пелымская средняя общеобразовательная школа» (далее по тексту «Пелымская школа») за период с 1.04.2012 г. по 31.03.2015 г. Срок проведения проверки с 24.07.2015 г. по 02.10.2015 года. В ревизуемом периоде главными распорядителями кредитов являлись: 1) с правом первой подписи документов: - директор школы Тетерлев Н.С. до 12.04.2013 г.; - и.о. директора школы Чугайнова Л.Ф. до 30.04.2013 г.; - директор школы Андрова Ж.В. с 01.05.2013 г. по настоящее время; 2) с правом второй подписи документов - Галкина Светлана Вячеславовна. МБОУ «Пелымская средняя общеобразовательная школа» является юридическим лицом, бюджетным учреждением, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета. МБОУ «Пелымская средняя общеобразовательная школа» присвоены следующие идентификационные номера: ИНН 8104000610, ОГРН 1025903386321, ОКВЭД 80.21.2, 80.21.1, 80.10.2, 80.10.3, ОКПО 24067167, ОКОГУ 4210007, ОКФС 14 (муниципальная собственность), ОКОПФ 81 (учреждения). Учреждение имеет печать установленного образца, штамп, бланки установленного образца, вывеску установленного образца. Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности учета и сохранности денежных средств, в отделении федерального казначейства открыты лицевые счета 20566Ч77220/21566Ч77220 . Свою деятельность МБОУ «Пелымская средняя общеобразовательная школа» осуществляет на основании: - Устава муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Пелымская средняя общеобразовательная школа», принятым на общем собрании педагогическрнр, обслуживающего и вспомогательного персонала школы, родителей (законных представителей) и обучающихся 9-11 классов 22 ноября 2011 года, утвержденного Постановлением главы Кочевского муниципального района № 891 от 12.12.2011 г.; - лицензии А-247661 от 31.08.2007 г, выданной Министерством образования Пермского края на осуществление образовательной деятельности по программам начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, оказание дополнительных образовательных услуг. Срок действия лицензии по 01 сентября 2012 г.; - лицензии №2840 (серия 59Л01 №0000879) от 14.10.2013 г., выданной Государственной инспекцией по надзору и контролю в сфере образования Пермского края на осуществление образовательной деятельности. Срок действия лицензии бессрочно; Учредителем и собственником имущества МБОУ «Пелымская средняя общеобразовательная школа» является Кочевский муниципальный район. Основными целями Пелымской школы являются: - формирование общей культуры личности обучающихся на основе усвоения обязательного минимума содержания общеобразовательных программ, их адаптация к жизни в обществе, создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ, воспитание гражданственности, трудолюбия, уважение к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье, формирование здорового образа жизни; - создание условий для реализации гражданственности Российской Федерации гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного общего образования всех уровней, если образование данного уровня гражданин получает впервые. Юридический адрес: 619326 Пермский край, Кочевский район, с.Пелым, ул.Школьная,8. Предыдущая проверка проводилась в период с 16.04.2012г. по 01.06.2012г. главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Мининой Е.В. В ходе проверки было выявлено: нецелевые расходы 10395,0 руб., неэффективного использования бюджетных средств 2561,74 руб., необоснованное использование – 251281,27 руб. Настоящей проверкой сплошным методом за период с 01.04.2012 г. по 31.03.2015 г. проверены кассовые и банковские операции; выборочным – возмещение коммунальных расходов педагогическим работникам, расчеты с подотчетными лицами, расчеты с организациями, использование денежных средств на оплату труда, операции по ТМЦ, списание ГСМ, исполнение муниципальных контактов, договоров, закупки. Исполнение планов ФХД Муниципальное задание МБОУ «Пелымская СОШ» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов финансового обеспечения выполнения муниципального задания первоначально утверждено главой Кочевского муниципального района 10.02.2012 г. в сумме 13 573 500 руб. На основании решения Земского собрания Кочевского муниципального района от 05.12.2012 г. внесены изменения в муниципальное задание на 2012 год, сумма обеспечения выполнения муниципального задания составила 15 653 782,89 руб. Согласно данным годового бухгалтерского отчета объемы утвержденных ассигнований и лимиты бюджетных обязательств на 2012 год составили в общей сумме 21 557 153,21 руб. Кассовые расходы произведены на общую сумму 21 433 486,96 руб., в том числе расходы финансовых средств, предусмотренных на выполнение муниципального задания в сумме 15 653 782,89 руб., расходы целевых субсидий в сумме 5 286 887,49 руб., расходы финансовых средств от приносящей доход деятельности в сумме 492 816,58 руб. Процент исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения к утвержденным плановым бюджетным назначениям составил 99,43%. Постановлением главы Кочевского муниципального района от 11.02.2013 № 116 «Об утверждении муниципального задания МБОУ «Пелымская СОШ» на 2013год и плановый период 2014 и 2015годов» учреждению на 2013 год первоначально утверждена сумма финансового обеспечения выполнения муниципального задания в размере 16 048 061 руб., в том числе субвенции- 13 661 591 тыс. руб., дотации – 2 386 870 тыс. руб. Постановлением главы Кочевского муниципального района от 16.10.2013 № 860 внесены изменения в муниципальное задание МБОУ «Пелымская СОШ» на 2013 год, сумма обеспечения выполнения муниципального задания составила 16 012 116 руб. На основании решения Земского собрания Кочевского муниципального района на 31.12.2013 года сумма обеспечения выполнения муниципального задания составила 16 656 329 руб. Согласно данным годового бухгалтерского отчета объемы утвержденных ассигнований и лимиты бюджетных обязательств на 2013год составили в общей сумме 21 581,5тыс. руб. Кассовые расходы произведены на общую сумму 21520,8 тыс.руб., в том числе расходы финансовых средств, предусмотренных на выполнение муниципального задания в сумме 16 656,3 тыс.руб., расходы целевых субсидий в сумме 4276,5 тыс.руб., расходы финансовых средств от приносящей доход деятельности в сумме 588 тыс.руб. Процент исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения к утвержденным плановым бюджетным назначениям составил 99,7%. Постановлением главы Кочевского муниципального района от 11.02.2014 № 146 «Об утверждении муниципального задания МБОУ «Пелымская СОШ» на 2014год и плановый период 2015 и 2016годов» учреждению на 2014 год первоначально утверждена сумма финансового обеспечения выполнения муниципального задания в размере 18 574 528 руб., в том числе субвенции- 15 854 440 тыс. руб., дотации – 2 720 088 тыс. руб. План финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год утвержден на общую сумму 22 686 131 тыс. руб. (субсидии на выполнение муниципального задания – 18 574 528 руб.; целевые субсидии – 3 511 603 руб.; приносящая доход деятельность – 600 000 руб.). Постановлением главы Кочевского муниципального района от 16.01.2015 № 47 внесены изменения в муниципальное задание МБОУ «Пелымская СОШ» на 2014 год, сумма обеспечения выполнения муниципального задания составила 19 034 293 руб. Планом финансово-хозяйственной деятельности на 2014год (с учетом внесения изменений и дополнений) общая сумма средств на обеспечение учреждения, целевых субсидий и средств, от приносящей доход деятельности составила 23 911 376 тыс. руб., в том числе субсидии на выполнение муниципального задания- 19 034 293 тыс.руб.; целевые субсидии – 3 877 083 тыс.руб.; приносящая доход деятельность – 1 000 000 руб. Согласно данным годового бухгалтерского отчета объемы утвержденных ассигнований и лимиты бюджетных обязательств на 2014год составили в общей сумме 23 908,4 тыс. руб. Кассовые расходы произведены на общую сумму 23531,4 тыс.руб., в том числе расходы на выполнение муниципального задания в сумме 19 031,3 тыс.руб., расходы целевых субсидий в сумме 3 650,9 тыс.руб.; расходы финансовых средств от приносящей доход деятельности в сумме 849,5 тыс.руб. Процент исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения к утвержденным плановым бюджетным назначениям составил 98,4 %. Проверка целевого и эффективного использования средств по возмещению расходов, связанных с предоставлением мер социальной поддержки педагогическим работникам по оплате жилого помещения и коммунальных услуг педагогическим работникам Расходы на социальную поддержку отдельным категориям граждан, работающих и проживающих в сельской местности по оплате жилищно-коммунальных услуг, произведены в соответствии с Законом Пермского края от 01.06.2010 № 628-ПК «О социальной поддержке педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), по оплате жилого помещения и коммунальных услуг», Постановлением Правительства Пермского края от 08.06.2010 г. № 293-п «Об утверждении порядка предоставления педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг». При выборочной проверке использования средств субвенций на возмещение расходов по социальной поддержке педагогических работников, работающих и проживающих в сельской местности по оплате жилищно-коммунальных услуг за период с 01.04.2012 г. по 31.03.2015 г. выявлены следующие нарушения порядка, предусмотренные Постановление Правительства Пермского края от 08.06.2010 г. №293-п: - п.2.3. отсутствуют приказы директора Пелымской школы об установлении срока, размера выплаты социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждения. Согласно данного пункта приказ директора является основанием для выплаты ежемесячной денежной компенсации. За 2014 год приказ издан 10.09.2014 года №92-к ; - согласно п.2.3 ежемесячная денежная компенсация выплачивается педагогическим работникам со дня подачи заявления и документов. Фактически педагогическими работниками Пелымской школы заявления и документы предоставлялись в течении года , возмещение производилось за весь год; - нарушение п.2.2 Порядка имелись случаи применения за 2014 год при расчете компенсации цены на приобретение и доставку твердого топлива 583,93 руб., действующей с 01.07.2012 г. по 30.06.2013 г. вместо действующей на данный период ( с 01.01.2014 г.) цены 644,72 руб. (п.1 Постановления Региональной энергетической комиссии Пермского края от 20.06.2013 г. №13), что привело к недоплате компенсации на твердое топливо за 2014 год ( Чугайнова Л.Ф.- 241,05 руб.). Возмещение расходов по оплате электроснабжения производится исходя из нормативов потребления коммунальных услуг за 2012-2014 г.г. Нарушения не выявлены. Таким образом, в ходе проверки использования средств по оплате коммунальных услуг педагогическим работникам, выявлена недоплата компенсации в сумме 241,05 руб. Проверка целевого и эффективного использования средств по оплате компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях Расходы по предоставлению компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования производятся в соответствии Постановлением Правительства Пермского края от 16 марта 2007 г. № 33-п «О порядке компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования», Постановлением Правительства Пермского края от 26.12.2014г. «О компенсации части родительской платы за присмотр и уход за ребенком в образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования» и на основании представленных заявлений и приложенных копии документов. Выплата компенсации осуществляется на основании приказа руководителя учреждения о назначении получателя и размера компенсации. Сумма компенсации рассчитывается в процентном отношении к фактически уплаченной родительской плате. Сведения по компенсационным выплатам предоставляются в управление образования администрации Кочевского муниципального района для перечисления на счета, открытые родителями в кредитной организации. Нарушения не установлены. Кассовые и банковские операции. Учет кассовых операций осуществляется в журнале операций № 1 по счету «Касса». При оформлении и учете кассовых операций МБОУ «Пелымская средняя общеобразовательная школа» руководствуется Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (далее по тексту «Положение»), утвержденное Центральным Банком России 12.10.2011 г. № 373-П, с 01.06.2014 г. Указаниями Банка России от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее по тексту «Указания»). Ведение кассовых операций возложено на бухгалтера Хомякову Г.Л. до 31.12.2013 г., с 01.01.2014 г. на бухгалтера Петрову Е.Н. с которыми заключены договора о полной материальной ответственности. Кассиры под расписку ознакомлен с Порядком ведения кассовых операций от 12.10.2011 г., от 11.03.2014 г. Кассовые операции велись на бумажных носителях с применением технических средств. С 01.01.2013 г. кассовые операции ведутся в кассовой книге ф. 0504514 автоматизировано в программе 1С: «Бухгалтерия», распечатываются на бумажных носителях. Кассовые книги за 2012 – 2014 года пронумерованы, прошнурованы и закреплены печатью. Количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя и главного бухгалтера. Кассовые операции составляются по мере совершения операции по приходу и расходу денежных средств, денежные средства, полученные в банке, оприходованы своевременно и в полном объеме. Все кассовые операции подтверждены соответствующими приходными и расходными ордерами, платежными и расчетно-платежными ведомостями За период с 01.04.2012 г. по 31.05.2014 г. при ведении кассовых операций выявлено нарушение Положения ведения кассовых операций в Российской Федерации: 1) в нарушение п.4.3 Положения в РКО отсутствует подпись получателя наличных денег: по РКО от 06.12.2012 г. №115 получены денежные средства Чеботковой Д.Г., по ведомости, приложенной к РКО от 14.05.2013 г. №39 выданы денежные средства в подотчет Бяковой Е.С., Тетерлеву Н.С., Полину М.Н., Галкиной С.В., Тетерлевой Н.И., Четиной В.А., Тетерлеву М.Н., Гагарину В.Л.; по РКО от 05.07.2013 г. №72 выданы денежные средства Гагарину В.Л.; по РКО от 06.08.2013 г. №81 выданы денежные средства Тетерлеву М.Н.; по РКО от 06.08.2013 г. №82 выданы денежные средства Чеботковой Д.Г. 2)в нарушение п. 2.3 Положения кассир не снабжен печатью (штампом), содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовых операций. 3) в нарушение п.4.3 Положения выдача наличных денег по расходным кассовым ордерам производилась без собственноручно сделанной записи суммы полученных средств получателя денежных средств до января 2013 г. 4) в нарушение п.4.4 Положения в заявлениях о выдаче наличных денег работникам под отчет по расходным кассовым ордерам на расходы, связанные с осуществлением деятельности составленных в произвольной форме не содержится собственноручная надпись руководителя о сумме наличных денег, о сроке, на который выдаются наличные денежные средства, нет подписи и даты руководителя. - по ведомости, приложенной к РКО №35 от 04.05.2012 г. выданы денежные средства Чугайновой Л.Ф. - по ведомости, приложенной к РКО №99 от 02.11.2012 г. выданы денежные средства Рукавишниковой Л.М., Гагарину В.Л. - по ведомости, приложенной к РКО №7 от 06.02.2013 г. выданы денежные средства Галкиной С.В., Петровой О.В. - по ведомости, приложенной к РКО №26 от 10.04.2013 г. выданы денежные средства Галкиной Т.В., Петровой О.В., Петровой Е.Н., Чеботковой Д.Г.и т.д. Заявления о выдаче наличных денег работникам под отчет не подписаны подотчетным лицом: заявления Петровой Н.Н., Петровой Л.П., приложенных к РКО от 25.09.2013 г. №99, Четиной В.А., Чеботковой Д.Г., приложенных к РКО от 06.09.2013 г. №93, Рудовой Л.В., Четиной В.А., приложенных к РКО от 08.10.2013 г. №108, Четиной В.А., Рудовой Л.В., Чеботковой Д.Г., Петровой О.В., Петровой Л.П., Гагарина В.Л., приложенных к РКО от 10.12.2013 г. №131 и т.д. Имеются случаи отсутствия заявления о выдаче наличных денег работникам под отчет. (по ведомости, приложенной к РКО №26 от 06.04.2012 г. выданы денежные средства Гагарину В.Л., Петровой О.В., и т.д., по ведомости, приложенной к РКО №35 от 04.05.2012 г. выданы денежные средства Гагарину В.Л., Тетерлеву М.Н., Петровой Н.И и т.д., по ведомости, приложенной к РКО №40 от 21.05.2012 г. выданы денежные средства Четиной В.А., Гагарину В.Л., по РКО от 14.06.2012 г. №49 выданы денежные средства Петровой О.В. в размере 13500,0 руб., по ведомости, приложенной к РКО №114 от 06.12.2012 г. выданы денежные средства Гагарину В.Л., Чеботковой Д.Г., Чугайновой Л.Ф. и т.д.) 5) в нарушение п.1.8 Положения кассовые операции, проводимые учреждением оформлялись по устаревшим формам : ПРО до января 2013 г., РКО до ноября 2012 г. 6) в нарушение п.4.4 Положения имеются случаи выдачи наличных денег работникам под отчет при неполном погашении подотчетным лицом задолженности по ранее полученной подотчетной сумме; 7) в нарушение п.2.2,3.2,4.2 Положения, п.8 Инструкции 157Н имеются случаи: -РКО не подписаны руководителем: за апрель, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2012 года; за февраль, март, апрель 2013 г., РКО от 23.04.2013 г. №33, платежная ведомость №15 на выдачу заработной платы сотрудникам, приложенная к РКО от21.03.2014 г. №11; платежная ведомость №36 на выдачу заработной платы сотрудникам, приложенная к РКО от21.05.2014 г. №32 -РКО от 21.11.2012 г. №106, РКО от 20.12.2012 г., РКО от 15.05.2013 г. № 44, кассовые документы от 21.02.2014 г., РКО от 07.04.2014 г. №17,18,19,20,21, РКО от 21.04.2014г. №24, кассовые документы от 21.03.2014 г., платежная ведомость №36 на выдачу заработной платы сотрудникам, приложенная к РКО от21.05.2014 г. №32 не подписаны главным бухгалтером; 8) в нарушение п.4.3 Положения имеются случаи - отсутствия |
Похожие:
 | Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | | Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры «Кочевский... |
| Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Усть-Силайская основная общеобразовательная школа» (далее по тексту мбоу... | | Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... |
 | Муниципального казённого общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №1 п. Пристень» Пристенского района Курской... | | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |
| «Проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Муниципального учреждения дополнительного образования детско-юношеская спортивная... | | Целью данной работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности бюджетного образовательного учреждения |
| Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |