РЕСПУБЛИКА АДЫГЕЯ
Контрольно-счетная палата
Муниципального образования
«Гиагинский район»
385600, ст.Гиагинская, ул.Кооперативная,35,
тел.(87779) 9-19-91
http://mogiaginsk.ru/informaciya-dlya-grazhdan/kontrolno-schetnaya-pala/
e-mail:kspgiag@mail.ru
|
|
АДЫГЭ РЕСПУБЛИКЭМКIЭ
Муниципальнэ образованиеу
«Джэджэ районым»
УплъэлIун-лъытэнхэмкIэ и палат
385600, ст.Джаджэр, ул.Кооперативнэр, 35,
тел.(87779) 9-19-91
http://mogiaginsk.ru/informaciya-dlya-grazhdan/kontrolno-schetnaya-pala/
e-mail:kspgiag@mail.ru
|
Утвержден
приказом Председателя
Контрольно-счетной палаты
МО «Гиагинский район»
от « 05 » июля 2016г. №22
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
«Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21» за 2015 год».
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 8 части II Плана работы Контрольно-счетной палаты МО «Гиагинский район» на 2016 год, п.3 ст.19 Положения о Контрольно-счетной палате МО «Гиагинский район», приказ № 18 от 02 июня 2016 года председателя Контрольно – счетной палаты МО «Гиагинский район» о проведении выборочной проверки финансово - хозяйственной деятельности муниципального предприятия МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21» за 2015 год». Исполнитель контрольного мероприятия – главный специалист – инспектор КСП О.В. Гуменюк, рабочая группа: руководитель отдела экономического развития МО «Гиагинский район» И.В. Файчук и ведущий специалист отдела имущественно-земельных отношений МО «Гиагинский район» Т.Н. Клятченко.
2. Цели контрольного мероприятия:
Цель 1: Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21» за 2015 год.
3. Объект проверки:
Муниципальное предприятие МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21» (далее — МП Аптека или Предприятие).
Юридический адрес: 385600, ст.Гиагинская, ул. Почтовая, 38.
4. Предмет контрольного мероприятия: документальное получение информации по ведению финансово-хозяйственной деятельности МП Аптека методом юридической, финансовой и экономической оценки отчетности и документов.
5. Проверяемый период деятельности: 2015 год.
6. Вопросы контрольного мероприятия:
6.1. Соответствует ли законодательству Российской Федерации, Республики Адыгея, Гиагинского района нормативно-правовая база МП Аптека;
6.2. Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21» за 2015 год.
7. Срок проверки: с « 02 » июня 2016 г. по « 15 » июля 2016г.
Проверка проведена с ведома директора и главного бухгалтера муниципального предприятия МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21».
При проверке использовались: учредительные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, первичные учетные документы, договоры, контракты и другие нормативно-правовые документы.
Ведение бухгалтерского учета МП Аптека осуществляется главным бухгалтером МП Аптека в единственном лице. Ранее проверка МП Аптека Контрольно-счетной палатой МО «Гиагинский район» не осуществлялась.
Проверка Предприятия была проведена Государственной инспекцией труда в Республике Адыгея, о чем вынесены постановления №№ 325/43/1/2/37/6 и 326/43/1/2\37/7 от 29.06.2015г., и прокуратурой Гиагинского района, о чем вынесено представление об устранении нарушений трудового законодательства от 01.07.2015г № 3-25-2015. Меры к устранению нарушений были приняты МП Аптека (письмо прокурору района от 28.07.2015г № 42; письмо заместителю руководителя Государственной инспекции труда в Республике Адыгея от 29.07.2015г №46).
8. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия.
МП Аптека создано в соответствии с постановлением главы администрации МО «Гиагинский район» от 29.05.1995г. № 221.
Учредителем МП Аптека является администрация МО «Гиагинский район».
Деятельность Предприятия начата с момента регистрации в МИ ФНС РФ № 2 по РА: свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица серии 01 № 0020885 от 08.06.1995г.
В своей деятельности Предприятие руководствуется действующим в РФ законодательством, нормативными правовыми актами МО «Гиагинский район» и Уставом Предприятия.
Согласно Уставу МП Аптека является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, печать с фирменным наименованием, штамп, бланки, товарный знак (знак обслуживания).
Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на закрепленное за ней имущество. Имущество Предприятия находится в муниципальной собственности, принадлежит МП Аптека на праве хозяйственного ведения – распоряжение главы МО «Гиагинский район» от 01.11.2004г. № 427 «О передаче нежилых помещений в хозяйственное ведение муниципальному предприятию Центральная районная аптека № 21,22 Гиагинского района». Позже были заключены договор № 1 от 16.06.2006г. передачи в хозяйственное ведение муниципального недвижимого и иного имущества МО «Гиагинский район» между администрацией МО «Гиагинский район» и МП Аптека на нежилые помещения по адресу: ст.Гиагинская, ул. Почтовая, 38, площадью 259,84 кв.м и договор б/н от 01.07.2006г. передачи в оперативное управление муниципального недвижимого и иного имущества МО «Гиагинский район» между администрацией МО «Гиагинский район», администрацией Гиагинской центральной районной больницы и МП Аптека по адресу: пос. Гончарка, ул. Садовая, 8, площадью 10,0 кв.м.
Распоряжением главы МО «Гиагинский район» от 10.11.2006г. № 393 были внесены изменения в распоряжение № 427 от 01.11.2004г., где было обозначено передаваемое МП Аптека имущество (движимое и недвижимое) с указанием его стоимости в 306045,58 рублей.
До 15 апреля 2015 года в Уставе Предприятия имелся филиал – Аптека № 22 по адресу: 385635, ст.Дондуковская, ул. Клубная, 16, однако фактически он был закрыт 21.11.2006г.
Фельдшерско-акушерский пункт в пос.Гончарка фактически является филиалом либо структурным подразделением МП Аптека, сотрудник этого ФАПа состоит в штате МП Аптека, его Учредителем является администрация МО «Гиагинский район», но Устав не содержит таких сведений в нарушение статьи 5 п. 5 Федерального закона № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" от 14.11.2002г.
В проверяемом периоде Предприятие действовало на основании Устава, утвержденного Постановлением главы администрации МО «Гиагинский район» от 09.07.2003г. № 235 и Уставом в новой редакции, утвержденным постановлением главы МО «Гиагинский район» от 15.04.2015г. № 48.
В проверяемом периоде и по настоящее время ответственными лицами являлись:
- директор – Шульга Снежана Григорьевна (распоряжение главы администрации МО «Гиагинский район» о приеме на работу от 26.01.2015г № 29 -рк)
- главный бухгалтер – Канева Надежда Ивановна (приказ Предприятия о приеме на работу от 01.08.2008г № 53).
В нарушение п.5.1 Устава, действующего на 01.01.2015г., «предприятие возглавляет директор, назначаемый главой администрации района после утверждения кандидатуры на сессии Совета народных депутатов», с директором Шульга С.Г. был заключен трудовой договор администрацией МО «Гиагинский район» в лице главы МО «Гиагинский район» без № от 27.01.2015г. без утверждения кандидатуры на сессии Совета народных депутатов. На момент проверки, после внесения изменений в Устав 15.04.2015г. МП Аптека, пункт 5.1 отредактирован: «предприятие возглавляет директор, назначаемый на эту должность главой МО «Гиагинский район» по результатам конкурса».
Юридический адрес и фактическое местонахождение МП Аптека: 385600, Республика Адыгея, Гиагинский район, станица Гиагинская, улица Почтовая, 38.
График работы МА Аптека: понедельник - пятница 8.00-17.00; суббота 8.00-15.00; без перерыва.
Запись о Предприятии внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 21.01.2005г. за основным государственным регистрационным номером 1020100507151.
9. Анализ учредительных документов, локальных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность МП Аптека
Правовое положение МП Аптека определяется действующим законодательством и Уставом.
Согласно Уставу МП Аптека создано в целях удовлетворения потребностей населения в фармацевтической продукции, разрешенной на территории РФ, в средствах ухода, гигиены, ветеринарных препаратов, оказания медико-социальных услуг и получения прибыли. МП Аптека осуществляет следующие виды деятельности:
- реализует готовые лекарственные средства, предметы гигиены;
- реализует лекарственные растения и препараты на их основе;
- реализует медицинские инструменты;
- изготавливает и реализует очковую оптику;
- реализует средства и препараты ветеринарного назначения;
- реализует фармацевтическую справочно-информационную литературу;
- изготавливает и фасует лекарственные препараты и гомеопатические средства;
- реализует лечебные парфюмерно-косметические средства;
- участвует в благотворительной деятельности;
- оказывает медико-социальные услуги.
На оказание фармацевтических услуг у Предприятия имеются необходимые лицензии.
По факту на момент проверки предприятие занимается приемом, хранением и отпуском готовых медикаментов и оказывает медико-социальные услуги.
Деятельность МП Аптека по обороту наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, культивированию наркосодержащих растений не отражена в Уставе Предприятия, при этом Предприятию выданы соответствующие лицензии. На момент проверки МП Аптека является единственным в Гиагинском районе по обеспечению больных наркотическими лекарственными средствами, обслуживает больных по рецептам врачей Гиагинской ЦРБ и всего Гиагинского района.
В 2015 году действовало Положение «Об оплате труда сотрудников МП ЦРА № 21 Гиагинского района» от 01.01.2015г., утвержденное и.о. директора МП Аптека; с 27.01.205г. это Положение было утверждено директором в новой редакции.
Пунктом 6 Положения «Об оплате труда сотрудников МП ЦРА № 21 Гиагинского района» не определены размеры и основания для выплаты премий .
Пунктом 8 Положения «Об оплате труда работников МП Аптека не установлены размеры и основания для выплаты компенсации, доплаты и материальной помощи работникам.
В нарушение ст. 189 ТК РФ на Предприятии не утверждены правила внутреннего трудового распорядка.
В Уставе не прописано о том, что у Предприятия должна быть разработана программа производственно-хозяйственной деятельности и определены перспективы развития. Программа финансово-хозяйственной деятельности на Предприятии отсутствует.
10. Организация бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет на Предприятии осуществляется главным бухгалтером.
В соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ (глава 26.2) Предприятием с 01.01.2009 осуществлен переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Предприятие также исчисляет и уплачивает единый налог на вмененный доход от квадратуры торговой площади МП Аптека и пос.Гончарка.
МП Аптека ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке.
В ходе проверки были предоставлены:
- Положение об учетной политике МП ЦРА № 21, утвержденное приказом от 01.01.2015г. № 9.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета утвержден приказом от 31.10.2000г № 94.
Предоставлены к проверке бухгалтерский баланс с приложениями за 2015 год, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, карточки счетов, авансовые отчеты.
11. Проверка учетной политики
Учетная политика – это совокупность способов ведения бухгалтерского учета.
В нарушение Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» ПБУ 1/2008, утвержденное приказом Министерством Финансов Российской Федерации от 06 октября 2008г. № 106н, учетная политика Предприятия не обеспечивает требование полноты отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (ответственность руководителя, задачи бухгалтерского учета, определение бухгалтерской службы, формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности, начисление амортизации, способ признания коммерческих и управленческих расходов).
В нарушение ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ не утверждены:
1. Правила и график документооборота.
12. Проверка достоверности бухгалтерской отчетности
В ходе проверки палатой была произведена сверка показателей главной книги с данными Бухгалтерского баланса (форма по ОНД 0710099), Отчетом о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002)». По результатам сверки показателей, отраженных в отчетности, расхождения по счетам хозяйственной деятельности не установлены.
12.1 Доходы Предприятия
Согласно баланса и бухгалтерской отчетности МП Аптека фактический доход от реализации лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставленных услуг в 2015 году составил 1438,0 тыс.рублей, в том числе:
- розничный отпуск медикаментов – 789,5 тыс. руб. при средней наценке на товар 24% с учетом предельных оптовых и розничных надбавок к ценам на лекарственные средства и изделия медицинского назначения, утвержденных Министерством экономического развития и торговли от 27.02.2010 года № 14/2010-лек;
- услуги по дополнительному льготному обеспечению (ДЛО): прием, хранение и отпуск медикаментов с учетом наценки 7% (договор с государственным унитарным предприятием РА Аптечная база об оказании услуг по льготному обеспечению необходимыми лекарственными средствами отдельных категорий граждан при обязательном медицинском образовании от 27.11.2011г. № 1) – 226,9 тыс.рублей;
- услуги по высокозатратным нозологиям (ВЗН): прием, хранение и отпуск медикаментов с учетом наценки 0,5% (дополнительное соглашение к договору с государственным унитарным предприятием РА Аптечная база об оказании услуг по льготному обеспечению необходимыми лекарственными средствами отдельных категорий граждан при обязательном медицинском образовании от 27.11.2011г. № 1) - 17,7 тыс.рублей;
- услуги по муниципальной льготе: прием, хранение и отпуск медикаментов для обеспечения отдельных категорий граждан с учетом наценки 15% - 246,9 тыс.рублей (заключены разовые и долгосрочные договоры и контракты с государственным бюджетным учреждением здравоохранения Республики Адыгея «Гиагинская ЦРБ» на поставку лекарственных препаратов и оказание услуг);
- аренда помещения по договору на аренду нежилого помещения от 15.11.2013г. № 1 с муниципальным предприятием «Теплосети» МО «Гиагинское сельское поселение» – 78,0 тыс.рублей.
В нарушение ст.18 п.2 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» № 161-ФЗ муниципальное предприятие не вправе сдавать в аренду имущество без согласия собственника имущества муниципального предприятия;
- возмещение затрат по коммунальным услугам и охране по договору о возмещении эксплуатационных и коммунальных услуг от 21.01.2015г № 2 – 79,0 тыс.рублей.
Доходная часть Предприятия за 2015 год отражена в таблице 1:
Таблица 1
№ п/п
|
Статья доходов
|
Общая стоимость, тыс.руб.
|
Наценка
|
Доход, тыс.руб.
|
1
|
Розничный отпуск
|
4108,0
|
24,0%
|
789,5
|
2
|
ДЛО
|
3241,3
|
7,0%
|
226,9
|
3
|
ВЗН
|
3531,4
|
0,5%
|
17,7
|
4
|
Услуги по муниципальной льготе
|
1646,0
|
15,0%
|
246,9
|
5
|
Аренда помещения по договору
|
78,0
|
-
|
78,0
|
6
|
Возмещение затрат по коммунальным услугам и охране
|
79,0
|
-
|
79,0
|
7
|
ИТОГО
|
12683,7
|
-
|
1438,0
|
В 2014-2015гг Предприятием заключены соглашения о взаимодействии по организации лекарственного обеспечения населения обособленными подразделениями медицинских организаций, расположенных в сельских поселениях, в которых отсутствуют аптечные организации: ФАПы (фельдшерско-акушерские пункты) а. Джерокай, х.Дукмасово, п.Ульский, п.Зарево, х. Георгиевский.
|
