Отчет о результатах контрольного мероприятия №
Скачать 102.94 Kb.
|
ОТЧЕТ о результатах контрольного мероприятия № 02_ дата18 марта 2015 г. Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения бухгалтерского учета операций по расчетам с подотчетными лицами. Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение председателя Контрольно-счетного комитета Сегежского муниципального района от 18.02.2015г. №28-р Цель(и) контрольного мероприятия: проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения бухгалтерского учета операций по расчетам с подотчетными лицами. Сроки проведения контрольного мероприятия: с 18.02.2015г. по 18.03.2015г. Объекты контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное учреждение «Центр социального обслуживания граждан и инвалидов» Проверяемый период деятельности: 2014 год Исполнитель контрольного мероприятия: Рудковская Т.И. Нормативные документы, использованные в работе: - Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 года № 145 ФЗ; - Трудовой кодекс Российской Федерации; - Приказ Минздравсоцразвития РФ от 26 апреля 2011 года № 342н «Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда»; - Постановление администрации Сегежского муниципального района от 30.12.2008 года № 1321, с внесенными изменениями от 25.02.2014 года № 278. - Постановление администрации Сегежского муниципального района от 23.09.2013 года № 1131, с внесенными изменениями от 21.11.2013 № 1415. - Коллективный договор зарегистрированный в органе по труду от 16.01.2012г. № 14/12 и согласованного с председателем СТК. Оформленные акты, заключения, справки и т.п., использованные в отчете, ознакомление с ними под расписку руководителя или иных должностных лиц проверенных объектов, наличие письменных объяснений, замечаний или возражений и заключение инспектора по ним: По результатам встречной проверки составлен акт от 16.03.2015 года, который был направлен директору МБУ «ЦСОГиИ» Шибановой Л.А. ( исх. №01-15/27 от 16.03.2015года). Акт подписан без разногласий. Неполученные документы из числа затребованных с указанием причин или иные факты, препятствовавшие работе: нет Результаты контрольного мероприятия (анализ соблюдения нормативных правовых актов, установленные нарушения и недостатки в проверяемой сфере и в деятельности объектов контрольного мероприятия с оценкой ущерба или нарушения): Штатное расписание МКУ «ЦСОГиИ» утверждены директором по состоянию на 01.10.2013года с численностью 108,25 единиц месячным фондом оплаты труда 1563716,16 рублей. По состоянию на 01.03.2014 года в штатном расписании утверждено 108,25 единиц с месячным фондом оплаты труда 1563716,16 рублей. По состоянию на 04.06.2014 года в штатном расписании утверждено 104,75 единиц с месячным фондом оплаты труда 1563716,16 рублей, изменения внесены в связи с сокращением социальных работников и увеличением фонда стимулирования. По состоянию на 01.12.2014 года в штатном расписании утверждено 103,75 единиц с месячным фондом оплаты труда 1689682,91 рублей, в связи с объединение отделений социального обслуживания на дому и сокращения ставки «заведующий отделением». По состоянию на 01.01.2015 года в штатном расписании утверждено 95,25 единиц с месячным фондом оплаты труда 1769974,65 рублей, в связи с сокращение работников. Начисление заработной платы работникам МБУ «ЦСОГиИ» производилась на основании утвержденных штатных расписаний. Заработная плата работникам МБУ «ЦСОГиИ» в 2014 году регулировалась в соответствии со следующими нормативными правовыми актами: - Положение об оплате труда работников социальных учреждений Сегежского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Сегежкого муниципального района от 30.12.2008 года № 1321, с внесенными изменениями постановлением администрации Сегежского муниципального района от 25.02.2014 года № 278. - Перечень целевых показателей эффективности деятельности муниципальных бюджетных социальных учреждений Сегежского муниципального района, критериев оценки результативности работы; Положение о стимулирующих выплатах руководителям, утвержденного постановлением администрации Сегежкого муниципального района от 23.09.2013 года № 1131, с внесенными изменениями постановлением администрации Сегежского муниципального района от 21.11.2013 № 1415. - Положение об оплате труда работников МБУ «ЦСОГиИ», определено Коллективным договором и зарегистрировано в органе по труду от 16.01.2012г. № 14/12 и согласованного с председателем СТК, - Положения «О премировании работников МБУ «ЦСОГиИ» утвержденных 22.12.2011г., с изменениями от 30.01.2012г., - Порядок осуществления единовременной поощрительной выплаты за качество выполняемых работ отдельных категорий работников МБУ «ЦСОГиИ» утвержденных 20.09.2013г., с изменениями от 25.04.2014г Заработная плата начисляется за фактически отработанное время. В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития России от 31 августа 2007 года № 569 «Об утверждении порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда», Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26 апреля 2011 года № 342н «Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда» в учреждении проводится аттестация рабочих мест по условиям труда. Аттестации подлежат все рабочие места работодателя. В соответствии с приказом № 296/1 от 26.12.2012г. в МБУ «ЦСОГиИ» завершена работа по аттестации рабочих мест по условиям труда, в проведении которой принимали участие специалисты ЗАО «Международной академии меганауки» согласно договору № 1794 от 19.01.2012 года. В некоторых документах по аттестации рабочих мест отсутствуют подписи работников об ознакомлении с результатами оценки условий труда. На основании аттестации рабочих мест по условиям труда работников МБУ «ЦСОГиИ», в соответствии со ст. ст. 147,372 Трудового кодекса внесены изменения в Положение об оплате труда работников МБУ «ЦСОГиИ». При выборочной проверке трудовых договоров, дополнительных соглашений к ним, в том числе внесения сведений о доплатах за условия труда, отклоняющиеся от нормальных (вредность), правильности заполнения всех реквизитов, наличия печатей и подписей, нарушений не обнаружено. При проверке правомерности установления должностных окладов, компенсационных и стимулирующими надбавок нарушений не выявлено. Проведена проверка правильности выплаты заработной платы работникам МБУ «ЦСОГиИ» в соответствии с установленными окладами, компенсационными и стимулирующими надбавками. Проверка проведена выборочно. Согласно Положению об оплате труда работников МБУ «ЦСОГиИ», стимулирующие выплаты устанавливаются руководителем на определенный срок: а) за качество выполняемых работ; б) за интенсивность и высоки результаты работ. Установление работникам учреждения стимулирующих выплат в проверяемом периоде осуществлялось по приказам директора. 20 сентября 2013 года внесены изменения в Коллективный договор в частности приложение №4 к Положению об оплате труда работников МБУ «ЦСОГиИ», «Положение о премировании работников МБУ «Центр социального обслуживания граждан и инвалидов» дополнено Приложением №5 «Порядок осуществления единовременной поощрительной выплаты за качество выполняемых работ отдельных категорий работников МБУ «ЦСОГиИ», где устанавливаются критерии и бальная оценка качества выполняемых работ, устанавливается предельный размер выплат в пределах фонда оплаты труда и не может превышать 100% должностного оклада каждого конкретного работника. Средняя месячная премия за 2014 год выплачиваемая из фонда экономии заработной платы социальным сотрудникам составила 3902 рубля 38 копеек. Средняя квартальная премия за 2014 год выплачиваемая из средств полученных от приносящей доход деятельности социальным работникам составила 2004 рублей 39 копеек. Средняя квартальная премия за 2014 год административно-управленческого персонала выплачиваемая из средств полученных от приносящей доход деятельности составила 4061 рублей 66 копеек. Проверкой правильности начисления и выплаты премий работникам МБУ «ЦСОГиИ» установлено ненадлежащее исполнение Положения о премировании работников Учреждения. Приказом директора от 14.10.2014 года № 210 работники МБУ «ЦСОГиИ» премированы по итогам работы за октябрь 2014 года « из средств, полученных от приносящей доход деятельности» в сумме 100,0 тыс. рублей, приказом директора от 11.11.2014 года № 238 работники МБУ «ЦСОГиИ» премированы по итогам работы за ноябрь 2014 года « из средств, полученных от приносящей доход деятельности» в сумме 910 тыс. рублей, однако, в соответствии с п.7 Приложения №4 Положение об оплате труда работников МБУ «ЦСОГиИ» ежемесячная премия выплачивается только за счет экономии фонда заработной платы. Общая сумма необоснованных произведенных начислений составила 1010,0 тыс. рублей. В приказах должны быть учтены все требования к его форме (бланк приказа, подпись руководителя) и содержание (все необходимые сведения о работнике и условиях работы, отдыха, поощрения и основания для издания приказа). Приказы по личному составу доводятся до сведения работников под роспись. Визы ознакомления работников могут располагаться либо непосредственно после текста каждого пункта приказа, либо после подписи руководителя. В ходе проверки выявлено, что в приказах на выплаты ежемесячных премий и ежемесячной надбавки к должностному окладу за успешное и добросовестное исполнение своих должностных обязанностей подписи работников учреждения, подтверждающие ознакомление с приказами, отсутствуют. При ознакомлении с Коллективным договором в части предоставления отпусков указано, п.4.17.что работодатель предоставляет дни с оплатой в следующие даты: - 1 сентября, если у работника ребенок идет в 1 класс – 1 день; - в связи со свадьбой работника или его детей - 2 дня; - с похоронами родных (супруги, дети, братья, сестры, родители) – 3 дня; Источник средств, за счет которых должна производиться оплата предоставленных дополнительных отпусков, не указан. Согласно статье 128 Трудового кодекса РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем до пяти календарных дней. Правильность ведения бухгалтерского учета операций по расчетам с подотчетными лицами При проверке правильности ведения бухгалтерского учета операций по расчетам с подотчетными лицами, связанных с приобретением материальных запасов и основных средств, целевое использование, были проверены представленные авансовые отчеты с подтверждающими документами, журнал операций № 3 за 2014 год. В ходе проверки были отмечены некоторые недостатки в оформлении авансовых отчетов. В частности в авансовых отчетах не отражаются сведения о внесении остатка и выдаче перерасхода. Подотчетные лица не всегда подписывают авансовые отчеты. Не указываются сведения о перерасходе по предыдущему авансовому отчету. Не указываются в некоторых авансовых отчетах сведения о выдаче аванса. Чеки приложены более поздней датой, чем сдается отчет. Отсутствуют заявления о компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха, нарушены сроки предоставление отчетов по командировкам. Так, например, в авансовых отчетах № 79 от 22.07.2014 года, № 86 от 06.08.2014 года, № 87 от 06.08.2014 года, № 88 от 06.08.2014 года, и некоторых других отсутствуют заявления о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоз багажа к месту использования отпуска и обратно. Согласно Постановлению администрации Сегежского муниципального района от 24.12.2012 года № 1727 (с изменениями от 03.09.2014 года № 1096) определено, что письменное заявление о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоз багажа к месту использования отпуска и обратно предоставляется работником учреждения в течении 5 рабочих дней со дня выхода работника из отпуска. В авансовом отчете № 46 от 22.04.2014г. за прохождение медицинского профосмотра внесена сумма комиссии банка в сумме 30 рублей, № 58 от 27.05.2014 года за прохождение медицинского профосмотра возращена сумма комиссии банка в сумме 30 рублей, № 105 от 15.09.2014 года за прохождение медицинского профосмотра внесена сумма комиссии банка в сумме 30 рублей, № 110 от 25.09.2014 года за прохождение медицинского профосмотра внесена сумма комиссии банка в сумме 10 рублей, № 122 от 13.10.2014 года за прохождение медицинского профосмотра внесена сумма комиссии банка в сумме 30 рублей. Общая сумма нецелевого использования средств составила 130 рублей. В Коллективном договоре п 7.2. прописаны поощрения работникам МБУ «ЦСОГиИ» ценными подарками в праздники: юбилеи, День бракосочетания, день социального работника, рождение ребенка, за счет денежных средств, полученных за предоставление дополнительных социальных услуг, однако в нарушение данного пункта, были приобретены подарки к Новому 2014 году на сумму 30 тыс.рублей и выделены денежные средства для проведения мероприятия в сумме 10 тыс.рублей. Общая сумма необоснованного расхода составила 40 тыс.рублей. В нарушение Постановления Правительства от 13.10.2008 № 749 (ред. от 14.05.2013 № 411, от 29.12.2014 № 1595) «Об особенностях направления работников в служебные командировки», отчет по командировке был предоставлен с нарушением сроков. Согласно Постановлению работник по возвращении из командировки обязан представить отчет работодателю в течение 3 рабочих дней. Работник находился в командировке с 09.02.2014г. по 18.02.2014г.,авансовый отчет № 40 предоставлен 01.04.2014 года. По командировочному удостоверению сотрудник находился в командировке с 21.01.2015г. по 23.01.2015г. К авансовому отчету № 153 от 12.12.2014г. приложены копии проездных документов на сумму 2490 рублей, по РКО № 279 от 22.12.2014 года работник получил денежные средства в сумме 16300 рублей (11010 рублей на проведение мероприятия, 5290 рублей в счет будущей командировки), Необходимо вернуть сумму командировочных расходов 5290 рублей, как не подтвержденную документально, восстановить и оформить по авансовому отчету от 26.01.2015 года. Предложения по восстановлению и взысканию средств, наложению финансовых или иных санкций, привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушения: 1. Восстановить нецелевое использование средств в сумме 130 рублей; 2. Восстановить сумму командировочных расходов в сумме 5290 рублей, как не подтвержденную документально. Предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков в управлении и ведомственном контроле, законодательном регулировании проверяемой сферы:
Председатель Контрольно-счетного комитета Сегежского муниципального района Т.И. Рудковская |
Похожие:
 | Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |
 | Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... | | Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Уинского муниципального района Пермского... |
| Основание проверки для проведения контрольного мероприятия: Решение Совета мо «Володарский район»№26 от 31. 05. 2012г. «Об утверждении... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 16 плана деятельности Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального... |
| Земского Собрания Кочёвского муниципального района от 11. 10. 2011 №113, план работы Контрольно-счётной палаты Кочёвского муниципального... | | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... |