2. Анализ бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета муниципального образования Надымский район на предмет соответствия нормам действующего законодательства 4

Скачать 1.2 Mb.

Название	2. Анализ бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета муниципального образования Надымский район на предмет соответствия нормам действующего законодательства 4
страница	3/11
Тип	Отчет

blankidoc.ru > бланк строгой отчетности > Отчет

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

2.1.Анализ и оценка форм бюджетной отчетности

Управления культуры Администрации

муниципального образования Надымский район
1. По данным годовой бюджетной отчетности за 2012 год исполнение по доходам составило 24 915 тыс. рублей или 88%. Неисполнение плана связано с задержкой поставки товара, экономией по выплате единовременного пособия молодому специалисту и экономией по выплате вознаграждения при достижении пенсионного возраста.

2. Согласно отчетным данным лимиты бюджетных обязательств по расходам за 2012 год исполнены на 97% или 469 127 тыс. рублей.

3. Согласно отчетным данным ф. 0503128 по состоянию на 01.01.2013 неисполненных бюджетных и денежных обязательств нет.

4. Согласно Перечню главных распорядителей и подведомственных получателей Управление культуры Администрации муниципального образования Надымский район (далее - Управление культуры) является главным распорядителем бюджетных средств, имеет 12 подведомственных учреждений, что соответствует данным годового отчета, представленным в ф. 0503161.

5. В ходе исполнения бюджета Управлением культуры осуществлялся предварительный, текущий и последующий контроль. По результатам контроля нарушения не выявлены. Информация о внутреннем контроле представлена в Таблице № 5 ф. 0503160.

6. В 2012 году, на основании приказа начальника Управления культуры от 11.10.2012 № 79, проводилась ежегодная инвентаризация при составлении годового отчета: основных средств, материальных запасов, расчетов по доходам, по выданным авансам, подотчетным лицам, по прочим дебиторам и кредиторам. Излишек, недостач не выявлено, что отражено в разделе № 5 ф. 0503160.

7. В течение 2012 года Управлением культуры проводились инвентаризации, в результате которых выявлены нарушения на сумму 33 тыс. рублей, что отражено в Таблице № 6. Сумма недостач в полном объеме взыскана с материально-ответственных лиц.

8. В рамках внешних контрольных мероприятий в 2012 году в Управлении культуры были проведены следующие проверки:

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Надымский район проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета муниципального образования Надымский район, выделенных на реализацию муниципальной долгосрочной целевой программы «Основные направления развития культуры муниципального образования Надымский район на 2011-2013 годы». В результате проверки выявлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 0,01 рублей. Денежные средства возвращены в доход бюджета.
Контрольным управлением аппарата Губернатора автономного округа проведено плановое контрольное мероприятие по реализации окружной долгосрочной целевой программы «Культура, язык, традиционный образ жизни коренных малочисленных народов Севера ЯНАО на 2008-2011годы». В результате проверки выявлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 8 тыс. рублей. Денежные средства возвращены в Департамент по делам коренных, малочисленных народов Севера ЯНАО г. Салехард.
Департаментом культуры ЯНАО осуществлена проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных из окружного бюджета в виде субсидий в бюджет муниципального образования Надымский район в рамках окружной долгосрочной целевой программы «Культура Ямала (2011-2015годы)», а также формирования, обеспечения сохранности и предоставления доступа населению к национальному фонду ЯНАО, обеспечения сохранности государственной части Музейного фонда ЯНАО. Осуществление контроля целевого и эффективного использования средств, выделенных из окружного бюджета в виде субсидий в бюджет муниципального образования Надымский район на социальную поддержку работников. По результатам контрольных мероприятий даны рекомендации. Все замечания приняты во внимание, доведены до руководителей учреждений.
Администрацией муниципального образования Надымский район в ходе документальной ревизии исполнения бюджетной сметы выявлены нарушения в сумме 404 тыс. рублей, виновные лица наказаны.

Также выявлены недостачи в сумме 33 тыс. рублей, что соответствует данным, отраженным в ф. 0503176. Нарушения устранены в полном объеме.

9. В 2012 году Управлением культуры исполнялись мероприятия в рамках реализации 4 окружных долгосрочных целевых программ, 7 муниципальных долгосрочных целевых программ. Общий объем финансирования по целевым программам ф. 0503166 составил 53 988 тыс. рублей, исполнено 49 751 тыс. рублей или 92%.

10. Согласно ф. 0503169 по бюджетной деятельности без учета счета 20500000 «Расчеты по доходам» дебиторская задолженность на 01.01.2013 по Управлению культуры составляет 597 тыс. рублей, в том числе:

11 тыс. рублей – аванс по услугам связи;
18 тыс. рублей – аванс по прочим работам, услугам (за программное обеспечение «Смета»);
250 тыс. рублей – расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям (возврат перечисленной компенсации за бензин, ошибочно перечисленной в бюджет Редакцией газеты «Рабочий Надыма»);
80 тыс. рублей – расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации;
238 тыс. рублей – просроченная дебиторская задолженность (нереальная к взысканию), в том числе:

37 тыс. рублей – предоплата 30% за средства пожаротушения ООО «КАФ» в 2008 году;
65 тыс. рублей – предоплата 30% за поставку брезента, кожи, юфти ООО «ДТМ» в 2008 году;
136 тыс. рублей – предоплата 30% за поставку бисера, сетематериалов ООО «Грин Хаус» в 2009 году.

Управлением культуры приняты меры по возврату задолженности, поданы иски в Арбитражный суд ЯНАО, ведется исполнительное производство.

Согласно ф. 0503169, ф. 0503160 по бюджетной деятельности кредиторская задолженность на 01.01.2013 по Управлению культуры составила «-1 616» тыс. рублей. Кредиторскую задолженность составляет:
«-1 168» тыс. рублей - превышение расходов производимых налогоплательщиком на цели государственного страхования над суммой отмененного начисленного налога;
«-448» тыс. рублей - превышение суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности за 2012 год над суммой начисленных страховых взносов в филиал №3 Государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по Ямало-Ненецкому автономному округу. Сумма превышения будет погашена при возмещении фондом данных расходов.

2.2.Анализ и оценка форм бюджетной отчетности

Муниципального учреждения Управление дошкольным образованием Администрации муниципального образования Надымский район
1. По данным годовой бюджетной отчетности за 2012 год исполнение по доходам составило 109 271 тыс. рублей или 93%. Неисполнение плана связано:

экономией в связи с закрытием МКДОУ «Детский сад «Родничок» для устранения замечаний по предписанию Роспотребнадзора, с июня по октябрь 2012 года;
не состоялись торги по приобретению мебели для МКДОУ «Детский сад «Журавленок».

2. Согласно отчетным данным лимиты бюджетных обязательств по расходам за 2012 год исполнены на 97% или 704 891 тыс. рублей.

3. Согласно отчетным данным ф. 0503128 по состоянию на 01.01.2013 неисполненных бюджетных и денежных обязательств нет.

4. Согласно Перечню главных распорядителей и подведомственных получателей Муниципальное учреждение Управление дошкольным образованием Администрации муниципального образования Надымский район (далее - УДО) является главным распорядителем бюджетных средств, имеет 22 подведомственных учреждений, в том числе 20 муниципальных казенных дошкольных образовательных учреждений и 2 муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждения, что соответствует данным годового отчета, представленным в форме 0503161. По сравнению с 2011 годом количество подведомственных получателей увеличилось на одного, в связи с вновь созданным бюджетным учреждением – Муниципальное дошкольное учреждение развития ребенка «Детский сад «Умка» г. Надыма (Постановление Администрации муниципального образования Надымский район от 28.08.2012 № 450).

5. В ходе исполнения бюджета УДО осуществлялся предварительный, текущий и последующий контроль. При осуществлении предварительного и текущего контроля выявлены нарушения, приняты меры по их устранению. Информация о внутреннем контроле представлена в Таблице № 5 Пояснительной записки ф.0503160.

6. В 2012 году, на основании приказа УДО от 08.10.2012 № 121, проводилась плановая, годовая инвентаризация имущества. Расхождений с данными бухгалтерского учета не установлено, что отражено в разделе № 5 ф. 0503160.

7. В рамках внешних контрольных мероприятий, отраженных в таблице № 7, в 2012 году в УДО были проведены следующие проверки:

Администрацией муниципального образования Надымский район проведена документальная ревизия исполнения бюджетных смет за период с 01.10.2008 по 01.10.2011. В результате проверки выявлены нарушения, которые устранены в соответствии с актом ревизии (переплата по заработной плате в сумме 2 022 тыс. рублей – возмещена частично в доход бюджета в сумме 25 тыс. рублей). Приняты меры о материальном взыскании с ответственных работников, также во внимание приняты все указанные замечания.
Администрацией муниципального образования Надымский район проведена тематическая проверка (выборочным методом) правомерности расходования бюджетных средств на заработную плату и прочие выплаты за период с 01.10.2011 по 01.07.2012. В результате проверки выявлены незаконные переплаты в сумме 19 тыс. рублей и недоплаты в сумме 7 тыс. рублей по заработной плате. Нарушения устранены полностью.
Администрацией муниципального образования Надымский район проведена тематическая проверка учета материальных запасов, родительской платы за содержание детей в МДОУ и компенсации части родительской платы за период с 01.10.2011 по 01.10.2012. Выявлено излишнее и необоснованное списание ГСМ на сумму 2 тыс. рублей, недостача материальных запасов в сумме 5 тыс. рублей по рыночной стоимости (4,5 тыс. рублей – балансовая стоимость), излишки на сумму 3 тыс. рублей. Нарушения устранены полностью.
Администрацией муниципального образования Надымский район проведена проверка соблюдения ФЗ от 21 июля 2005 года № 94 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» Выявлены нарушения законодательства в сфере размещения заказов, содержащие признаки административного правонарушения. Наложены штрафные санкции, усилен контроль за работой в сфере размещения заказов.

8. В 2012 году УДО исполнялись мероприятия в рамках реализации 1 окружной долгосрочной целевой программы, 6 муниципальных долгосрочных целевых программ, 1 ведомственной целевой программы. Общий объем финансирования по целевым программам ф. 0503166 составил 68 348 тыс. рублей, исполнено 64 116 тыс. рублей или 94%.

9. Согласно ф. 0503169 по бюджетной деятельности без учета счета 20500000 «Расчеты по доходам» дебиторская задолженность на 01.01.2013 по УДО составляет 128,252 тыс. рублей, в том числе:

16 тыс. рублей – расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам (проезд в льготный отпуск);
0,252 тыс. рублей – расчеты по ущербу материальных запасов (задолженность будет взыскана в январе 2013 года с виновных лиц);
112 тыс. рублей – просроченная дебиторская задолженность (нереальная к взысканию) по расчетам с ООО «Меридиан», возникшая в 2006 году как предоплата (30%) за оборудование по муниципальным контрактам от 31.08.2006 № 26, от 31.08.2006 № 27.

УДО были приняты меры по возврату задолженности, поданы иски в Арбитражный суд ЯНАО. По решению Арбитражного суда ЯНАО с ООО «Меридиан» должны быть взысканы: сумма долга, неустойки и расходы по оплате государственной пошлины. Исполнительный лист от 20.03.2009 № 044556 направлен в Управление Федеральной службы судебных приставов по Свердловской области, в мае 2012 года получен ответ: в связи с отсутствием денежных средств и имущества у ООО «Меридиан» исполнительное производство окончено.

После проведения проверки просроченной дебиторской задолженности, выявлена дебиторская задолженность в сумме 112 тыс. рублей, подлежащая списанию в 1 квартале 2013 года на основании Постановления Администрации муниципального образования Надымский район от 08.04.2010 № 160.

Согласно ф. 0503169 по бюджетной деятельности кредиторская задолженность на 01.01.2013 по Управлению дошкольного образования составила «-0,116» тыс. рублей. Кредиторскую задолженность составляет превышение суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности за 2012 год над суммой начисленных страховых взносов в филиал №3 Государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по Ямало-Ненецкому автономному округу. Сумма превышения будет погашена при возмещении фондом данных расходов.

10. В ходе документальной ревизии исполнения бюджетной сметы управлением финансового контроля выявлены недостачи в сумме 11 тыс. рублей, что соответствует данным, отраженным в ф. 0503176.
2.3.Анализ и оценка форм бюджетной отчетности

Департамента образования Администрации

муниципального образования Надымский район
1. По данным годовой бюджетной отчетности за 2012 год исполнение по доходам составило 1 162 753 тыс. рублей или 98%.

2. Согласно отчетным данным лимиты бюджетных обязательств по расходам за 2012 год исполнены на 98% или 1 883 666 тыс. рублей.

3. Согласно отчетным данным ф. 0503128 по состоянию на 01.01.2013 неисполненных бюджетных и денежных обязательств нет.

4. В соответствии с Постановлением Администрации муниципального образования Надымский район от 02.10.2012 № 518 «О реорганизации Департамента образования Администрации муниципального образования Надымский район» Департамент образования Надымского района реорганизован путем присоединения к нему муниципального учреждения «Управление дошкольным образованием Администрации муниципального образования Надымский район».

Согласно Перечню главных распорядителей и подведомственных получателей Департамент образования Администрации муниципального образования Надымский район (далее - ДО) является главным распорядителем бюджетных средств, имеет 26 подведомственных учреждений, из них 25 – казенные учреждения, 1 – бюджетное учреждение, что соответствует данным годового отчета, представленным в форме 0503161.

5. В ходе исполнения бюджета ДО осуществлялся предварительный, текущий и последующий контроль. При осуществлении последующего контроля по подведомственным учреждениям выявлены нарушения, приняты меры по их устранению. Информация о внутреннем контроле представлена в Таблице №5 пояснительной записки ф. 0503160.

6. В 2012 году, на основании приказа начальника ДО от 02.04.2012 № 32-адм, проводилась плановая годовая инвентаризация имущества. Расхождений с данными бухгалтерского учета не установлено, что отражено в разделе № 5 ф. 0503160.

7. В рамках внешних контрольных мероприятий, отраженных в таблице № 7, в 2012 году в ДО были проведены следующие проверки:

Надымской городской прокуратурой:

соблюдения требований ФЗ № 94 от 21.07.2005 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Нарушений не выявлено.
соблюдение законодательства РФ при осуществлении выплат за классное руководство в рамках реализации ПНП «Образование». Вынесено предписание (нарушены сроки выплаты заработной платы). К виновным лицам применены дисциплинарные взыскания.
соблюдение законодательства РФ при осуществлении выплат за классное руководство в рамках реализации ПНП «Образование». Нарушений не выявлено.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора провело проверку использования бюджетных средств, направленных в 2011 году на реализацию ПНП «Образование» и имущества. Нарушений не выявлено.
Администрацией муниципального образования Надымский район проведена проверка соблюдения требований ФЗ № 94 от 21.07.2005 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Применены штрафные санкции, усилен контроль за работой в сфере размещения заказов.
Контрольно-счетная палата муниципального образования Надымский район проверила целевое и эффективное использование средств бюджета муниципального образования Надымский район, выделенных на реализацию муниципальной долгосрочной целевой программы «Реализация приоритетного национального проекта образование». Выявлено неправомерное начисление страховых взносов во внебюджетные фонды, не удержание НДФЛ. Приняты меры к усовершенствованию реализации МДЦП «Образование».
Департаментом образования ЯНАО проведена камеральная проверка деятельности ДО по выполнению мероприятий комплекса мер по модернизации системы общего образования за 2012 год. Нарушений не выявлено.

8. В 2012 году ДО исполнялись мероприятия в рамках реализации 1 федеральной целевой программы, 4 окружной долгосрочной целевой программы, 11 муниципальных долгосрочных целевых программ, 1 ведомственная целевая программа. Общий объем финансирования по целевым программам (ф.0503166) составил 145 897 тыс. рублей, исполнено 141 679 тыс. рублей или 97%.

9. Согласно ф. 0503169 по бюджетной деятельности без учета счета 20500000 «Расчеты по доходам» дебиторская задолженность на 01.01.2013 по Департаменту образования составляет 1 054 тыс. рублей, в том числе:

427 тыс. рублей – расчеты по авансам по прочим работам, услугам (предоплата за подписку на периодические издания);
262 тыс. рублей – расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам (авансы на проезд в льготный отпуск);
365 тыс. рублей – просроченная дебиторская задолженность (нереальная к взысканию), в том числе:

по расчетам с ООО «Вема» в сумме 27 тыс. рублей, возникшая в 1999 году как предоплата за поставку товара (продукты питания). ДО принимались меры по возвращению данной суммы. По информации УВД по Надымскому району уголовное дело № 20010213638 приостановлено в соответствии с п.3 ст. 208 УПК (место нахождения подозреваемого или обвиняемого известно, однако реальная возможность его участия в уголовном деле отсутствует);
по расчетам с Ныдинским РайПО в сумме 338 тыс. рублей, возникшая в 2008 году как предоплата за продукты питания. ДО принимались меры по возвращению данной суммы. Подано заявление в Арбитражный суд ЯНАО, получено определение о включении ДО в реестр требований кредиторов. Решением Арбитражного суда ЯНАО Ныдинское РайПО признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыта процедура конкурсного производства.

По результатам инвентаризации расчетов с поставщиками, подрядчиками и недостач (приказ начальника ДО от 07.12.2012 № 997), руководствуясь Налоговым Кодексом РФ, ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ, приказом Минфина РФ от 01.12..2010 № 157-н, Постановлением Администрации муниципального образования Надымский район от 08.04.2010 № 160, произведено списание просроченной дебиторской задолженности в сумме 136 тыс. рублей на забалансовый счет, что соответствует данным отраженным в справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах.

Согласно ф. 0503169 по бюджетной деятельности кредиторская задолженность на 01.01.2013 ДО составила 6 тыс. рублей. Кредиторскую задолженность составляет превышение суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности за 2012 год над суммой начисленных страховых взносов в филиал №3 Государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по Ямало-Ненецкому автономному округу. Сумма превышения будет погашена при возмещении фондом данных расходов.

10. По данным ф. 0503173 произошли изменения валюты баланса по состоянию на отчетную дату. Причиной расхождения остатков валюты баланса является изменение типа подведомственного учреждения в соответствии с Федеральным Законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акта Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

	Требования Бюджетной отчетности главных распорядителей средств федерального бюджета, главных администраторов доходов, главных администраторов...		Требования Бюджетной отчетности главных распорядителей средств федерального бюджета, главных администраторов доходов, главных администраторов...
	Расшифровка аквпв Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности главных распорядителей...		Расшифровка аквпв Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности главных распорядителей...
	Назначение документа Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности главных распорядителей...		Расшифровка аиф Ас фк (в т ч в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства) годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности...
	Расшифровка аквпв Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности главных распорядителей...		Методические рекомендации по проведению внешней проверки годовой... Методические рекомендации разработаны в целях практического применения при организации и проведении внешней проверки годовой бюджетной...
	Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных... Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной комиссии Окуловского муниципального района на 2013 год		Проверка годовой бюджетной отчетности за 2011 год главных администраторов... Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28. 12. 2010г. №191н, в части полноты объема форм годовой...

Похожие: