Тема 1.1 Значение документации в бухгалтерском учете
Цель работы: приобретение практических навыков в оформлении графика документооборота организации
Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, примеры формирования графиков документооборота.
Порядок выполнения работы:
1. Ознакомьтесь с заданием и составьте схему документооборота для какого-либо первичного бухгалтерского документа с учетом варианта.
Задание 1. Составьте схему документооборота по одной из предложенных форм для определенного документа первичного бухгалтерского учета (таблицы 1, 2).
Задание выполняется по вариантам:
1 вариант – приходный кассовый ордер
2 вариант – приходный ордер
3 вариант –накладная на отпуск готовой продукции покупателям
4 вариант – авансовый отчет
5 вариант – расходный кассовый ордер
Контрольные вопросы
Дайте определение документообороту
Кто в организации отвечает за формирование графика документооборота?
Кто должен контролировать соблюдение графика документооборота?
Почему необходимо соблюдать правила, установленные графиком документооборота?
Наименование документа
|
Требование-накладная
|
Примечание
|
Таблица 1
График документооборота для требования – накладной ООО «Профиль»
Продолжение таблицы 1
|
Создание документа
|
Количество экземпляров
|
2
|
Обязательно предусматриваются экземпляры для передающей и принимающей стороны, могут быть предусмотрены дополнительные экземпляры, которые остаются у передающей стороны после сдачи отчета в бухгалтерию
|
Ответственный за выписку
|
Получатель материальных ценностей
|
Требование-накладную выписывает подразделение, получающее ценности
|
Ответственный за оформление
|
Отдел материально-технического снабжения, бухгалтерия
|
В зависимости от структуры управления отпуск материалов со склада разрешает сотрудник отдела материально-технического снабжения или руководитель организации. Бухгалтерия может осуществлять регистрацию данных документов
|
Ответственный за исполнение
|
Склад
|
Ответственность за исполнение документа возлагается на передающее ТМЦ подразделение
|
Срок исполнения
|
Ежедневно до 16 часов
|
Индивидуально, так как организация может установить время для отпуска ТМЦ со склада, например, до 15 часов. В остальное время осуществляется приемка ценностей, оформление отчетов
|
Проверка документа
|
Ответственный за проверку
|
Бухгалтерия
|
В этой графе целесообразно указать должность и фамилию проверяющего работника бухгалтерии
|
Кто представляет документ на проверку в бухгалтерию
|
Один экземпляр – цех
Второй экземпляр - склад
|
Получение от каждого подразделения экземпляра требования позволяет обеспечить контроль за достоверностью отчетов, в частности, через сопоставление данных
|
Порядок предоставления
|
Вместе с отчетом при реестре
|
Первичные учетные документы должны прилагаться к отчету о движении ценностей вместе с реестром о передаче документов, что позволяет бухгалтеру проверить, все ли документы переданы в бухгалтерию, что исключает возможные последующие спорные ситуации
|
|
Срок предоставления
|
Ежедневно до 17 часов
|
В зависимости от объема деятельности организации и структуры управления, документы могут предоставляться в бухгалтерию от нескольких раз в день до нескольких раз в месяц
|
Обработка документа
|
Кто исполняет
|
Бухгалтерия
|
В этой графе целесообразно указать должность и фамилию проверяющего работника бухгалтерии
|
Срок исполнения
|
Ежедневно
|
Срок обработки документов устанавливается в зависимости от конкретных условий деятельности организации , но не реже одного раза в месяц
|
Передача в архив
|
Кто исполняет
|
Бухгалтерия
|
В этой графе целесообразно указать должность и фамилию проверяющего работника бухгалтерии
|
Срок исполнения
|
По окончании квартала в течение 10 дней после сдачи квартальной отчетности
|
Возможно установление других сроков сдачи документов в архив (по окончании месяца, квартала, года).
|
Таблица 2
График документооборота, составленный по принципу «от операции»
|
Вид
Операции
|
Документ
|
Порядок создания документа
|
Порядок создания документа
|
Исполнение документа (свершение операции)
|
Порядок проверки документа
|
Порядок обработки документа
|
Бухгалтерский и налоговый учет
|
Примечание (- изменения в законодательстве)
|
|
|
Количество экземпляров
|
Ответственный за выписку
|
Сроки создания документа
|
Ответственный за оформление
|
Сроки подписания
|
Ответственный за исполнение
|
Сроки исполнения
|
Ответственный за проверку
|
Кто предоставляет документ на проверку
|
Порядок предоставления
|
Срок предоставления
|
исполнитель
|
Срок исполнения
|
Регистры, в которых отражены данные документа
|
Бухгалтерская проводка
|
Учет для целей налогообложения
|
Учет согласно ПБУ 18/02
|
Отпуск материалов со склада
|
Требование-накладная
|
2 экземпляра
1-ый-складу
2-ой- цеху
|
Получатель ТМЦ
|
По мере необходимости
|
ОМТС
|
Ежедневно до 12 часов
|
склад
|
Ежедневно с 11-00до 17-00
|
бухгалтерия
|
1 экз. – цех, 2 экз. - склад
|
Вместе с отчетом при реестре
|
Ежедневно до 18-00
|
бухгалтерия
|
ежедневно
|
Ведомость10
|
Дт 20 Кт 10
|
Совпадает с бухгалтерским
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Практическая работа 03
Тема 1.2 Правила проверки первичных бухгалтерских документов
Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных занятиях, и усвоение порядка проведения проверки первичных учетных документов
Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, оформленные бланки первичных учетных документов.
Задание 1. Проведите проверку первичных документов бухгалтерского учета: формальную, по существу, арифметическую.
Задание 2. Проведите таксировку и контировку данных первичных бухгалтерских документов.
Первичные учетные документы
78
|
|
Коды
|
Форма по ОКУД
|
|
0345009
|
Товарно-транспортная накладная
|
1
|
№
|
|
213
|
|
(серия)
|
Дата составления
|
|
10
|
07
|
2009
|
Грузоотправитель
|
ЗАО «Фрегат», г. Москва, Ленинградский пр., д. 80, тел. 198-98-98
|
по ОКПО
|
|
52564479
|
Грузополучатель
|
полное наименование организации, адрес, номер телефона
|
по ОКПО
|
|
52563456
|
ООО «Омега», г. Владимир, ул. Садовая, д. 5, тел. 5-21-43
|
Плательщик
|
полное наименование организации, адрес, номер телефона
|
по ОКПО
|
|
52563456
|
ООО «Омега», г. Владимир, ул. Садовая, д. 5, р/сч. 407038104800000080939
|
|
полное наименование организации, адрес, банковские реквизиты
| |
