ПРИМЕРНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
ПО УЧЕТУ, ХРАНЕНИЮ, ОБОРОТУ, ИНВЕНТАРИЗАЦИИ и УНИЧТОЖЕНИЮ
БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
«Туристская Путевка»
Утверждаю _____________________________
Генеральный директор _____________________
М.п.
«_____»____________________________
1.1. Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности
1.1. Бланки строгой отчетности «Туристская путевка» (равно как иные бланки строгой отчетности установленного Минфин РФ образца), приобретаются (заказываются) у поставщика (типографии, имеющей лицензию на печать бланков строгой отчетности с защитой от подделки) непосредственно или через почтовую организацию.
К каждой партии бланков должна прилагаться копия накладной или другая сопроводительная документация с указанием наименования бланков, их серий, номеров и стоимости приобретения.
Бланк «Туристская путевка» представляет собой бланк на двух листах, первый из которых защищенный от подделки с уровне защиты рекомендуемой нормативом на самокопирующиейся бумаге. По оформлению первый лист бланка выдается заказчику туристского продукта (туристу, потребителю), второй лист остается у юридического лица или индивидуального предпринимателя, осуществляющих оформление турпутевки.
Бланк «Туристская путевка» по оформлению является неотъемлемой частью договора на реализацию туристского продукта и указывается своими реквизитами в этом договоре. Таким образом, договор вместе с бланком «Туристская путевка» (или иными бланками строгой отчетности) становится также документом строгой отчетности и подлежит учету, хранению, обороту, а также уничтожению, согласно положений данной инструкции.
Бланк содержит шестизначный номер и серию в буквенном выражении, которые проставляются изготовителем бланков.
1.2. Полученные от поставщика бланки строгой отчетности по доверенности (или иному документу) принимаются должностным лицом (из п. 2.4) в присутствии комиссии, назначаемой приказом руководителя организации. Индивидуальный предприниматель принимает БСО самостоятельно.
Приемка бланков строгой отчетности производится в день поступления.
Комиссия сличает фактическое количество бланков строгой отчетности, их серии и номера по данным, указанным в сопроводительных документах (накладных, квитанциях и т.п.), и составляет акт на приходование соответствующих бланков (форма акта - Приложение 2 к настоящей инструкции).
Акт является основанием для принятия бланков на учет у юридического лица или индивидуального предпринимателя по принадлежности.
В случае обнаружения расхождений или наличия бракованных бланков копия указанного акта направляется претензионным письмом поставщику бланков для разрешения коллизии.
1.3. Полученные бланки строгой отчетности помещаются на хранение в сейф или металлический шкаф.
Кассир или назначенное приказом руководителя лицо ведет учет бланков строгой отчетности по их наименованиям, сериям и номерам в Книге учета (Приложение N 3 к настоящей инструкции).
Листы Книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью организации.
1.4. Должностные лица в организации, которым поручается получение, хранение, выдача и использование бланков строгой отчетности (могут быть назначены в том числе, кассир, главный бухгалтер), заключает с руководителем организации договор о полной индивидуальной материальной ответственности по установленной форме (Приложение N 1 к настоящей инструкции).
1.5. Работникам, связанным с выдачей, хранением, использованием бланков строгой отчетности и приемом выручки, руководителем организации должны быть созданы условия, обеспечивающие сохранность бланков строгой отчетности. В отношении оформления приема, хранения, выдачи, использования и учета бланков строгой отчетности эти работники руководствуются настоящей инструкцией и указаниями главного бухгалтера организации.
1.6. Во внерабочее время все бланки строгой отчетности хранятся в сейфе или металлическом шкафу. По окончанию рабочего дня (или ухода сотрудника) неиспользованные бланки сдаются на хранение в сейф или металлический шкаф. Категорически не допускается оставление бланков строгой отчетности без присмотра, в ящиках столов, на рабочих столах. По окончании рабочего дня сейф или шкаф опечатывается сургучной печатью или опломбируются.
1.7. Поскольку бланк строгой отчетности «Туристская путевка» и иные аналогичного статуса и назначения являются фискальными документами, организация ведет бухгалтерский учет бланков строгой отчетности в установленном порядке.
1.8. Подразделение организации или назначенный приказом сотрудник отчитывается за полученные и использованные бланки строгой отчетности копиями БСО, квитанциями к БСО, отметкой в Заборно-контрольных листах о получении и использовании (Приложение N 4 к настоящей инструкции), и т.д., неся ответственность за использование каждого полученного ими бланка строгой отчетности.
1.9. Выдача бланков строгой отчетности подразделению организации производится должностным лицом на основании распоряжения главного бухгалтера по Заборно-контрольным листам по прилагаемой форме (Приложение N 4 к настоящей инструкции), предъявляемым получателем, на срок их расходования, составляющий один день в количестве БСО по потребности.
1.10. Заборно-контрольные листы заполняются в двух экземплярах, из которых один выдается бухгалтерской службой организации материально ответственному лицу под расписку в реестре, второй хранится в бухгалтерской службе. На каждый вид наименований бланков строгой отчетности открывается отдельный лист.
Заборно-контрольные листы должны иметь печать организации, помещаемую в левом верхнем углу. В правом верхнем углу ставится дата выдачи листа, подпись главного бухгалтера и печать организации.
Заполнив разделы "Затребовано" и "Использовано", материально ответственное лицо предъявляет Заборно-контрольный лист бухгалтеру, осуществляющему контроль за правильным использованием бланков строгой отчетности. Проверив правильность заполнения данных об использовании ранее выданных бланков строгой отчетности и необходимости выдачи последующей партии бланков, бухгалтер ставит подпись в соответствующей графе листа.
1.11. На основании оформленного указанным образом Заборно-контрольного листа должностное лицо организации выдает бланки строгой отчетности под расписку получателя в Книге учета бланков строгой отчетности, одновременно заполняет раздел "Выдано" Заборно-контрольного листа, что подтверждает своей подписью.
При выдаче отрывных билетов в графах 5 и 10 указанной Книги вместо количества квитанций указывается номинальная стоимость выданных билетов (общая сумма).
1.12. Бухгалтер, осуществляющий контроль за правильным использованием бланков строгой отчетности, обязан проверить, имеются ли листах бланков печать и подпись главного бухгалтера, все ли копии БСО, корешки квитанций к БСО, сохранены и соответствуют ли суммы, значащиеся в копиях БСО, суммам, показанным в сдаваемых в бухгалтерскую службу кассовых отчетах (ведомостях, реестрах).
1.13. В случае обнаружения при проверке недостач копий БСО, корешков квитанций к БСО, несоответствия указанных в БСО сумм, подчисток и исправлений в корешках (копиях) и на обложках книжек (наклеенных на книжку листах) и других сброшюрованных бланков строгой отчетности, а также в случае других нарушений установленного порядка заполнения и использования бланков строгой отчетности выдача новых квитанционных книжек и других бланков строгой отчетности приостанавливается и об этом немедленно письменно извещается руководитель организации.
Нарушения должны быть устранены. Испорченные бланки строгой отчетности регистрируются в книге учета и сдаются на хранение. По прошествии установленного срока они списываются уничтожаются в общем порядке согласно раздела 2 настоящей инструкции.
1.14. Возложение обязанностей по контролю за использованием бланков строгой отчетности на должностных лиц, производящих их выдачу, не допускается <*>.
<*> За исключением организаций, где обязанности должностного лица совмещены в одном лице с главным бухгалтером или руководителем организации, а также для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае выполнения ими торговых операций или оказания услуг при расчетах с населением без использования контрольно - кассовых машин.
1.15. При получении бланков строгой отчетности работник, которому доверено получение бланков, и выдающий обязаны проверить в присутствии должностного лица наличие всех экземпляров БСО, их серии и номера, пригодность получаемых бланков строгой отчетности для оформления договоров на реализацию туристского продукта.
После получения никакие претензии на отсутствие того или иного экземпляра комплекта или непригодность бланков не принимаются.
1.16. Подразделения организации или назначенный приказом руководителя организации работник обязаны отчитаться за каждый полученный ими и использованный бланк строгой отчетности в порядке, установленном настоящей инструкцией.
1.17. Бланки строгой отчетности должны заполняться четко и разборчиво химическим карандашом или шариковой ручкой на самокопирующей бумаге для бланка «Туристская путевка» или под копирку для иных бланков.
Подчистки, поправки и исправления, хотя бы и оговоренные в них, не допускаются.
Испорченные или неправильно заполненные бланки не уничтожаются, а перечеркиваются и прилагаются к кассовому отчету (ведомости, реестру) за тот день, в котором они выписаны.
Допускается применение матричных принтеров или специальных билетопечатающих машин.
1.18. В случае применения БСО «Туристская путевка» наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт осуществляются в следующем порядке:
а) при оплате услуг наличными денежными средствами организации и индивидуальные предприниматели:
заполняют бланк, за исключением места для подписи (кроме бланка, предназначенного для осуществления указанных расчетов за проезд наземным пассажирским транспортом общего пользования);
получают от клиента денежные средства;
называют сумму полученных денежных средств и помещают их отдельно на виду у клиента;
подписывают бланк (кроме бланка, предназначенного для осуществления указанных расчетов за проезд наземным пассажирским транспортом общего пользования);
называют сумму сдачи и выдают ее клиенту вместе с бланком. При этом бумажные купюры и разменные монеты выдаются одновременно;
б) при оплате услуг с использованием платежной карты организации и индивидуальные предприниматели:
получают от клиента платежную карту;
заполняют бланк, за исключением места для подписи;
вставляют платежную карту в устройство считывания информации с платежных карт и получают подтверждение оплаты по платежной карте;
подписывают бланк;
возвращают клиенту платежную карту вместе с бланком и документом, подтверждающим совершение операции с использованием платежной карты.
1.18. Реквизиты туристской путевки, утвержденные приказом Минфина РФ от 09.07.2007 № 60н «Об утверждении формы бланка строгой отчетности», в части формы оплаты, могут иметь нулевые значения в соответствующих графах. В случае оплаты договора безналичным способом с целью подтверждения факта оплаты договора о реализации туристского продукта в туристской путевке вручную указывается способ поступления денежных средств исполнителю, например, «безналичный платеж на расчетный счет туроператора» с указанием реквизитов такого платежа. Для защиты прав потребителей способ оплаты не имеет существенного значения, но важно фиксирование в туристской путевке самого факта оплаты.
1.20. Второй лист бланка «Туристская путевка» является неотъемлемой частью договора на реализацию туристского продукта (экземпляра туроператора или турагента по принадлежности). Эти документы также подлежат регистрации и ответственному и хранению.
2. Порядок списания и уничтожения бланков строгой отчетности
2.1. Квитанции к БСО, копии БСО, другие документы строгой отчетности, не прилагаемые к кассовыми отчетам, сдаются материально ответственными лицами в бухгалтерскую службу организации в систематизированном виде одновременно с предъявлением Заборно-контрольных листов.
2.2. Копии БСО, квитанции и документы строгой отчетности хранятся в систематизированном виде, упакованные в опечатанные мешки, в архиве или на складе организации, состоящей на самостоятельном балансе.
По истечении 5-летнего срока хранения, но обязательно после истечения месяца со дня проведения последней инвентаризации и проверки товарного отчета экземпляры использованных БСО бланков уничтожаются на основании акта, составляемого комиссией. (Форма ИНВ – 16) или передаются в госархив по принадлежности.
В таком же порядке изымаются и уничтожаются некомплектные или испорченные при изготовлении, хранении и пересылке бланки строгой отчетности.
2.3. Списание изъятых из обращения бланков строгой отчетности производится на основании составленного комиссией акта, утвержденного руководителем организации.
При этом к данному акту прикладываются документы (акты) об уничтожении.
3. Контроль за сохранностью бланков строгой отчетности и их инвентаризация
3.1. Бланки строгой отчетности, хранящиеся у должностных лиц, подвергаются плановой и внезапной проверке одновременно с ревизией денежных средств в кассе организации в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ.
3.2. Кроме обязательных инвентаризаций бланков строгой отчетности, необходимо ежемесячно проводить внезапные контрольные проверки их наличия, правильного заполнения и использования.
3.3.При инвентаризации и внезапных контрольных проверках в подразделениях организации наряду со снятием фактического наличия бланков строгой отчетности производится сличение имеющегося остатка с данными Заборно-контрольных листов.
3.4. О случаях выявленных расхождений или недостач бланков строгой отчетности главный бухгалтер немедленно письменно докладывает руководителю организации для принятия мер.
Приложение N 1
Приложение № 2
к постановлению Министерства
труда и социального развития
Российской Федерации
от 31.12.2002 № 85
Типовая форма договора
о полной индивидуальной материальной ответственности
,
(наименование организации)
далее именуемый “Работодатель”, в лице руководителя
(фамилия, имя, отчество)
или его заместителя , действующего на основании
(фамилия, имя, отчество)
|
, с одной стороны, и
|
|
(устава, положения, доверенности)
|
|
(наименование должности)
|
,
(фамилия, имя, отчество)
именуемый в дальнейшем “Работник”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;
в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;
г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.
2. Работодатель обязуется:
а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;
б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.
3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.
4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.
5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.
6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй – у Работника.
7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.
Адреса сторон Договора:
|
Подписи сторон Договора:
|
Работодатель
|
|
|
|
|
Работник
|
|
|
|
|
Дата заключения Договора
|
М.П.
|
Приложение N 2
__________________________
(наименование организации)
АКТ
"__" ________ 19__ г. город ________
Комиссия в составе ___________________________________________
(должность, фамилия, инициалы)
_________________________________________________________________,
назначенная приказом руководителя организации от
"__" __________ 19__ г. N ____________________, произвела проверку
фактического наличия бланков строгой отчетности, полученных от
___________________ согласно счету N _____________________________
от "__" __________ 19__ г. и накладной N _________________, причем
оказалось:
1) состояние упаковки: _______________________________________
2) наличие бланков строгой отчетности: _______________________
N
форм
|
Серия
|
N
началь-
ные
|
N
конеч-
ные
|
Кол-во
листов
или
N в
книге
|
Факти-
ческое
кол-во
книг или бланков
|
Кол-во
по соп-
роводи-
тельным
докумен-там
|
Из-
лишки
|
Недос-тачи
|
На
общую
сумму
|
От-
метки
о браке
и др.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: _______________________________________________________
Подписи членов комиссии:
Указанные в настоящем акте бланки строгой отчетности на
ответственное хранение принял и оприходовал ______________________
________________________________________________________ (подпись)
(документ N ___ дата _____
*** При проведении инвентаризации также должна использоваться форма ИНВ - 16. Утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 N 88
Приложение N 3
КНИГА УЧЕТА
БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(ведется организациями и предпринимателями,
имеющими несколько самостоятельных пунктов по приему
денег от населения за выполненные работы и услуги)
ПРИХОД
|
РАСХОД
|
N
п/п
|
требова-
ние на
получение
бланков
со склада
|
количество
|
номера,
присво-
енные
квитан-
циям
(с N
по N)
|
дата
вы-да-чи
|
кому
вы-
да-но
|
количество
|
номера
квитан-
ций
(с N
по N)
|
рас-
пис-
ка в
полу-
чении
|
раз-
ные
от-
мет-
ки
|
книг
|
кви-
тан-
ций
|
Книг
|
кви-
тан-
ций
|
дата
|
N
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение N 4
Штамп организации _____________________________
(дата выдачи)
_____________________________
(подпись главного бухгалтера)
Печать
ЗАБОРНО - КОНТРОЛЬНЫЙ ЛИСТ ________
на бланки строгой отчетности
__________________________________________________________________
(подразделение, организация)
Получатель ______________ вид бланков ________________________
Затребовано
|
Использовано
|
дата
|
коли-
чество
книг
(бланков)
|
под-
пись
|
дата
|
N
записи по
книге
учета
|
коли-
чество
книг
(бланков)
|
подписи
кассира, выдав-шего
бланки,
или по-
лучателя
|
дата
сдачи
кореш-
ков
(обло-
жек)
|
коли-
чество
книг
(бланков)
|
с N
по N
включи-тельно
|
Под-пись
бух-
гал-
тера
конт-
ролера
|
отметки
о конт-
рольных
провер-
ках
(дата и
подпись
прове-
ряющего)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
