МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)
Центр среднего профессионального образования /
Кафедра ........................................................................................................
(наименование кафедры)
Рег. № ____________________
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТАМИ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
год(ы) набора 2016/2017 г
Новосибирск 2017г
Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой по учебной дисциплине (профессиональному модулю) НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) среднего профессионального образования.
Организация-разработчик: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
Разработчики:
Русская Е.А., преподаватель_______________________________________________________
Ф.И.О., ученая степень, звание, должность
_____________________________________________________________________________________
Ф.И.О., ученая степень, звание, должность
Методические указания по выполнению домашней контрольной работы студентами заочной формы обучения среднего профессионального образования прошли экспертизу УМУ
Утверждено на заседании кафедры
(протокол от «__» ___ 20__ г. № ___).
Заведующий кафедрой
Утверждено предметно-цикловой комиссией1
(протокол от «__» ___ 20__ г. № ___)
Директор Центра среднего профессионального образования В.Н. Топчилова
СОДЕРЖАНИЕ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
РАЗДЕЛ 2. УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ И ВЫПОЛНЕНИЮ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
РАЗДЕЛ 3. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
РАЗДЕЛ 4. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И ОЦЕНИВАНИЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
РАЗДЕЛ 5. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение», изучаемая обучающимися направления 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) предназначена для того, чтобы изучить организацию налогового учета и освоить правила формирования налоговой отчетности.
Выполнение контрольной работы обучающимися нацелено на овладение теоретических знаний в области налогового учета и практических навыков отражения в учете хозяйственных операций, на основе которых формируются показатели о налоговой базе, а также навыков формирования налоговой отчетности.
Цель контрольной работы состоит не только в проверке знаний обучающихся, но и в оказании методической помощи при изучении курса в целом.
Задачи, решаемые в ходе выполнения контрольной работы состоят в том, чтобы в результате знакомства с разделами, предусмотренными данной дисциплиной обучающиеся могли:
-сформировать представление о границах систем налогового учета;
-изучить систему нормативного регулирования налогового учета;
-изучить основные этапы учетного процесса и инструментов ведения налогового учета;
-изучить способы исчисления налогов;
-получить практические навыки формирования налоговой отчетности в организации.
РАЗДЕЛ 2. УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ И ВЫПОЛНЕНИЮ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Внимательно и вдумчиво изучить данное Методическое руководство, получив при необходимости ответы на возникающие вопросы (консультацию) преподавателя.
Безошибочно определить свой вариант контрольной работы согласно правилам, в противном случае работа к проверке не допускается.
Оценить для себя трудоемкость выполнения каждого задания и величину получаемых за него баллов и соответствия с минимальной суммой баллов, необходимых для положительной оценки, установить приоритетность выполняемых заданий.
Ситуационные (практические) задачи для своего решения требуют знания нормативно установленных правил расчета налогов. Необходимо воспользоваться библиографическими списками из предложенного списка. Точное понимание предмета (темы) задачи – залог успеха в её решении.
При решении ситуационных (практических) задач обучающийся должен продемонстрировать:
-навыки отражения в налоговом учете хозяйственных операций, на основе которых формируется налоговая отчетность;
-навыки обобщения и интерпритации учетной информации с целью последующего ее представления в налоговой отчетности.
Успешные ответы на тестовые задания требуют знания основных терминов бухгалтерского и налогового учета, определений, формулировок и основных положений нормативных документов из области бухгалтерского и налогового учета. Необходимо воспользоваться библиографическими источниками из предложенного списка.
Ответ на тестовый вопрос необходимо оформить следующим образом:
Ответ: _____(жирным шрифтом необходимо указать верный ответ, по Вашему мнению).
Настоящее Методическое руководство содержит 10 (десять) самостоятельных вариантов заданий для выполнения контрольной работы. Вариант определяется обучающимся по последней цифре номера зачетной книжки в соответствии с таблицей 1.
Таблица 1 - Выбор вариантов контрольной работы.
Номер варианта контрольной работы
|
Последняя цифра номера зачетной книжки студента
|
1
|
1
|
2
|
2
|
3
|
3
|
4
|
4
|
5
|
5
|
6
|
6
|
7
|
7
|
8
|
8
|
9
|
9
|
10
|
0
|
Работы, выполненные не по своему варианту, на проверку не принимаются.
Содержание работы выполняется в соответствии со следующей структурой:
Титульный лист
Рецензия
Содержание
1. Практическая (ситуационная) часть:
1.1. Текст практического (ситуационного) задания № 1;
1.2. Ответ на практическое задание № 1;
1.3. Текст практического (ситуационного) задания № 2;
1.4. Ответ на практическое задание № 2.
2. Тестовая часть:
2.1. Содержание 10 (десяти) тестовых заданий варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое их заданий.
Список использованных источников.
Объем контрольной работы не должен превышать 20 страниц печатного текста на листе А4 (210*297) в редакторе Microsoft Office Word, шрифт Times New Roman 14, интервал 1,5.
Поля верхнее, нижнее - 20 мм, правое – 10 мм, левое – 30 мм.
РАЗДЕЛ 3. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вариант № 1
Ситуационная (практическая) задача №1
03.01.16 г Реализовано товара на сумму 118 000 рублей (в т.ч. НДС 18%).
Себестоимость товара 50 000 рублей.
Аренда 4 000 рублей.
Заработная плата 21 000 рублей.
Охрана 10 000 рублей.
Реклама 4 000 рублей.
Проценты за кредит 9 000 рублей.
Услуги банка 1 000 рублей.
Задание:
1. Исчислите налог на прибыль.
2. Заполните декларацию (Приложение 02).
3. Укажите сроки уплаты налога и сдачи декларации в ИФНС.
Ситуационная (практическая) задача №2
03.01.16 г Реализовано:
Минтай 10 000 рублей
Сайра 20 000 рублей
Осётр 30 000 рублей
Икра 20 000 рублей
Карп 70 000 рублей
Лангуст 9 000 рублей
Сельдь 10 000 рублей
НДС вх. 20 000 рублей.
Задание:
1. Исчислите налог на добавленную стоимость.
2. Заполните декларацию (Раздел 3).
3. Укажите сроки уплаты налога и сдачи декларации в ИФНС.
Тестовые задания
Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению
1. Порядок ведения Налогового учета:
а) жестко регламентируется Налоговым Кодексом;
б) косвенно установлен в отдельных главах Налогового кодекса;
в) не установлен Налоговым кодексом.
2. Товаром для целей Налогового кодекса признается:
а) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;
б) виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;
в) вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, нематериальные блага.
3. Для целей налогового учета расходы организации подразделяются:
а) на расходы, связанные с производством и реализацией, прочие расходы, внереализационные расходы, чрезвычайные расходы;
б) расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы;
в) на расходы, связанные с производством и реализацией и прочие расходы.
4. Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после 01 января 2002 года определяется как:
а) разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации;
б) разница между их восстановительной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации;
в) разница между их первоначальной стоимостью и восстановительной стоимостью.
5. Метод начисления амортизации по основным средствам:
а) обязателен к закреплению в учетной политике по всем амортизационным группам;
б) не обязателен к закреплению в учетной политике, такой элемент УП, как начисление амортизации можно установить отдельным приказом по предприятию;
в) обязателен к закреплению в учетной политике только в отношении определенных амортизационных групп ОС.
6. Резерв по сомнительным долгам может создаваться организациями, определяющими доходы:
а) по методу начисления;
б) кассовым методом;
в) выбранный метод признания доходов не влияет на решение организации о создании резерва по сомнительным долгам.
7. Обязанность ведения налогового учета
а) определена НК РФ только для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль;
б) определена НК РФ для исчисления налоговой базы по всем налогам, плательщиком которых является организация;
в) не определена НК РФ.
8. Регистры налогового учета ведутся:
а) только на бумажных носителях;
б) на бумажных носителях, в электронном виде и (или) на любых машинных носителях;
в) только в электронном виде.
9. Сроки представления налоговой декларации по НДС за отчетный период:
а) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
б) не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
в) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
г) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым пери одом.
10. Укажите, исходя из чего исчисляется налоговая база по земельному налогу:
а) кадастровой стоимости земельного участка;
б) площади земельного участка;
в) площади земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.
Вариант № 2
Ситуационная (практическая) задача №1
03.02.16 г Реализовано товара на сумму 118 000 рублей (в т.ч. НДС 18%).
Себестоимость товара 60 000 рублей.
Аренда 5 000 рублей.
Заработная плата 20 000 рублей.
Охрана 10 000 рублей.
Реклама 5 000 рублей.
Проценты за кредит 9 000 рублей.
Услуги банка 1 000 рублей.
Задание:
1. Исчислите налог на прибыль.
2. Заполните декларацию (Приложение 02).
3. Укажите сроки уплаты налога и сдачи декларации в ИФНС.
Ситуационная (практическая) задача №2
03.02.16 г Реализовано:
Минтай 10 000 рублей
Сайра 20 000 рублей
Осётр 30 156 рублей
Икра 19 844 рублей
Карп 70 230 рублей
Лангуст 9 000 рублей
Сельдь 9 770 рублей
НДС вх. 20 000 рублей.
Задание:
1. Исчислите налог на добавленную стоимость.
2. Заполните декларацию (Раздел 3).
3. Укажите сроки уплаты налога и сдачи декларации в ИФНС.
Тестовые задания
Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению
1. Метод признания доходов и расходов утверждается:
а) всеми налогоплательщиками;
б) утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый квартал в среднем за предыдущие четыре квартала;
в) утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый из предыдущих четырех кварталов.
2. Объекты налогообложения на игорный бизнес-это:
а) лотереи с денежным выигрышем;
б) лотереи с вещевым выигрышем;
в) касса тотализатора.
3. Под документально подтвержденными затратами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:
а) затраты, подтвержденные документами оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерции;
б) затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с альбомами унифицированных форм;
в) затраты, подтвержденные документами, имеющими подпись руководителя и главного бухгалтера организации.
4. Срок полезного использования основных средств для целей налогового учета:
а) определяется налогоплательщиком самостоятельно;
б) определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств , утверждаемой Правительством РФ;
в) определяется налогоплательщиком на основании основных средств, утверждаемых Правительством РФ.
5. Для целей налогового учета убытки от реализации основных средств:
а) признаются в полном объеме;
б) признаются равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации – до момента реализации;
в) признаются равными долями в течение срока, равному сроку полезного использования реализуемого объекта.
6. По сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва включаются:
а) полная сумма, выявленная на основании инвентаризации задолженности;
б) 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
в) данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.
7. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета обязаны:
а) хранить бухгалтерскую тайну;
б) хранить налоговую тайну;
в) хранить коммерческую тайну.
8. Организации, у которых выручка в среднем за четыре предыдущих квартала в каждом квартале не превысила 1 млн.руб. обязаны признавать доходы и расходы:
а) методом начисления;
б) кассовым методом;
в) данным организациям Налоговым кодексом предоставлено право выбирать метод признания доходов и расходов.
9. В случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы отчислений в резерв включаются в состав:
а) внереализационных расходов;
б) внереализационных доходов;
в) расходов, связанных с производством и реализацией.
10. По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней в сумму создаваемого резерва включаются:
а) полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
б) 50% от суммы задолженности, выявленной на основании инвентаризации;
в) данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва. |
