Заполнение Раздела 1. «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»
Строки 100, 120, 140-143 – заполняются из Параметров формирования отчета. См. выше.
Строки 110-113 – заполняются на основании данных о суммах страховых взносов, начисленных с начала расчетного периода. Расчет показателей ведется по данным налоговых карточек сотрудников, имеющих вид «Налог» и налоговую базу:
графа 3 – «Учет по ставкам страховой части ПФР» и «Учет по ставкам солидарной части ПФР»;
графа 6 – «Дополнительная солидарная часть ПФР Ст.58.3. п.1 (вредные)»;
графа 7 – «Дополнительная солидарная часть ПФР Ст.58.3. п.2 (тяжелые)»;
графа 8 – «Учет по ставкам ФФОМС».
Формирование строки зависит от чека «Расчет взносов от базы». Работа чека описана выше в описании параметров закладки «Раздел 1».
Строки 114, 130,150 - заполняются на основании арифметических вычислений по формулам, отраженным в графе «Наименование показателя».
Строки 121 – не заполняется автоматически. Значения можно внести в сформированный отчет.
Заполнение Раздела 2. «Расчет страховых взносов по тарифу и дополнительному тарифу»
Таблица 2.1. Расчет страховых взносов по тарифу
Код тарифа:
Задается в Словаре «Шкалы налогообложения». В отчет выводится код тарифа из страховой части трудовой пенсии:
Если организация, к примеру, имеет право применять льготные ставки, начиная с марта 2014 г., в словаре «Ставки налогообложения» задаются для всех страховых взносов новые ставки, а для страховой части трудовой пенсии указывается еще и новый код тарифа.
Показатели по строкам таблицы формируются по данным налоговых карточек сотрудников и по параметрам отчета, заданным в соответствующей группе. Расчет показателей по доходам ведется по данным налоговых карточек сотрудников, имеющих вид «Доход» и налоговую базу «Учет по ставкам страховой части ПФР».
Показатели строки 200 - в соответствующих графах отражаются выплаты нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
По строке 201 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 212-ФЗ (такие как больничный, необлагаемая часть материальной помощи, прокуроров/судей, работников МВД и т.д). Для прокурорских работников код ГНИ в записи словаря «Настройка налоговой отчетности» должен быть равен «6».
По строке 202 отражаются суммы расходов, принимаемых к вычету, в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. – «авторские» выплаты и т.д. Код ГНИ в записи словаря «Настройка налоговой отчетности» должен быть равен «10».
По строке 203 отражаются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. (на 2014г – предельно облагаемая величина базы = 624000руб). Размер предельной величины базы определятся на основании соответствующего параметра отчета. Показатель по строке является расчетным значением.
Строки 204 - заполняются на основании арифметических вычислений по формулам, указанным в графе «Наименование показателя».
Строки 205-206 – заполняются на основании вычисления суммы взносов по формуле: «База*Ставка». Ставка взноса определяется из параметров отчета (см. п. 4.2 – 4.3 настоящей инструкции).
Строка 207 - количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом, определяется по наличию в налоговой карточке записей с видом «Налог» и налоговой базой «Учет по ставкам страховой части ПФР» и «Учет по ставкам солидарной части ПФР».
Строка 208 - количество физических лиц, по которым величина базы превысила предел, установленный статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Строка 210 - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными договорами (отличается от строки 200, например, здесь нет судей, а есть временно пребывающие иностранцы, и т.д).
Выплаты сотрудникам, временно пребывающим, отражаются по строкам 210 и 211.
Строка 212 - расходов, принимаемых к вычету, в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (то же, что и в стр. 202).
Строка 213 - отражаются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. Размер предельной величины базы определятся на основании соответствующего параметра отчета. Показатель по строке является расчетным значением.
Не равна сумме по строке 203, т.к. у ОМС и ОПС разная база для исчисления взносов.
Строка 214 - заполняются на основании арифметических вычислений по формулам, указанным в графе «Наименование показателя».
Строка 215 - заполняются на основании вычисления суммы взносов по формуле: «База*Ставка». Ставка взноса определяется из параметров отчета (см. п. 4.2 – 4.3 настоящей инструкции).
Таблиц 2.1 Раздела 2 формируется столько, сколько тарифов действует в отчетном периоде. В случае смены тарифа (общий-пониженный, общий-льготный) количество людей на разных листах Подраздела 2.1 может совпадать: например, в организации работал человек, в феврале 2013г он превысил 568000руб, а в марте он стал инвалидом. Его «количество» отразится на 2-х листах Раздела 2: по коду тарифа «01» и «03». Показатели в расчете не участвуют.
Таблица 2.2. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части
1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Показатели по строкам 220-225 формируются по тем же правилам, что и показатели строк 200-201, 203-205, 207 таблицы 2.1.
Определение показателей осуществляется по данным налоговых карточек с видом «Доход» по налоговой базе «Дополнительная солидарная часть ПФР Ст.58.3 ч.1 (вредные)» и пустым кодом СОУТ.
Показатель по строке 225 определяется аналогично показателю по строке 207, расчет ведется только по сотрудникам, имеющим в налоговой карточке записи с видом «Налог» по налоговой базе «Дополнительная солидарная часть ПФР Ст.58.3 ч.1 (вредные)» и пустым кодом СОУТ.
Таблица 2.3. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части
2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Показатели по строкам 230-235 формируются по тем же правилам, что и показатели строк 200-201, 203-205, 207 таблицы 2.1.
Определение показателей осуществляется по данным налоговых карточек с видом «Доход» по налоговой базе «Дополнительная солидарная часть ПФР Ст.58.3 ч.2 (тяжелые)» и пустым кодом СОУТ.
Показатель по строке 235 определяется аналогично показателю по строке 207, расчет ведется только по сотрудникам, имеющим в налоговой карточке записи с видом «Налог» по налоговой базе «Дополнительная солидарная часть ПФР Ст.58.3 ч.2 (тяжелые)» и пустым кодом СОУТ.
Таблицы 2.2 и 2.3 формируются по настройке налоговой базы выплат, начисленных в пользу сотрудников, занятых на вредных или тяжелых работах (определяется по признаку в Исполнении/ Должности/ Штатной должности /Подразделении).
Для заполнения таблиц необходимо задать настройку налоговой отчетности для выплат:
Для массового присвоения ННО можно использовать процедуру P_SLCOMPCHARGES_TAXCHANGE. Описание данной процедуры см. в электронной справке к приложению.
Таблица 2.4. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Подраздел 2.4 заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с частью 2¹ статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009г. № 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001г. № 173-ФЗ, в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда. В случае если по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда установлен класс опасности «допустимый» или «оптимальный» плательщиками страховых взносов дополнительно с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ заполняются разделы 2.2 и 2.3 соответственно.
В отчет включается столько страниц подраздела 2.4, сколько «оснований» применялось в течение отчетного периода. Т.е. если на предприятии есть и «вредные», и «тяжелые» должности, и рабочие места по ним прошли аттестацию или СОУТ, и по результатам применяются подклассы УТ О4-В3.1, то будет сформировано две таблицы: одна для «вредных», вторая – для «тяжелых».
Код основания - заполняется по виду налоговой базы:
«1» - по налоговой базе «Дополнительная солидарная часть ПФР Ст.58.3 ч.1 (вредные)»;
«2» - по налоговой базе «Дополнительная солидарная часть ПФР Ст.58.3 ч.2 (тяжелые)».
Раздел 2.4 заполнен на основании … – признаки выставляются по параметрам отчета, описанным выше.
Таблица формируется только по тем сотрудникам, рабочие места которых имеют установленный класс (подкласс) условий труда. Т.е. у исполнений должностей данных сотрудников есть запись спецификации «Рабочие места» с заполненной ссылкой на «Результат СОУТ». В таблицу включаются сотрудники, записи НК которых имеют непустую ссылку на результаты СОУТ, мнемокоды которых соответствуют перечисленным в таблице:
Таблица Соответствие мнемокодов записей словаря "Результаты СОУТ" строкам таблицы 2.4
Строка
|
Определение подкласса УТ*
|
Класс условий труда - опасный, подкласс условий труда - 4
|
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
240
|
Мнемокод записи Словаря Результаты СОУТ = «О4»
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
241
|
База для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу (с. 240 - с. 241)
|
243
|
Начислено страховых взносов по дополнительному тарифу, всего
|
244
|
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу (чел.)
|
245
|
Класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.4
|
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
246
|
Мнемокод записи Словаря Результаты СОУТ = «В3.4»
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
247
|
База для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу (с. 246 - с. 247)
|
249
|
Начислено страховых взносов по дополнительному тарифу, всего
|
250
|
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу (чел.)
|
251
|
Класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.3
|
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
252
|
Мнемокод записи Словаря Результаты СОУТ = «В3.3»
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
253
|
База для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу (с. 252 - с. 253)
|
255
|
Начислено страховых взносов по дополнительному тарифу, всего
|
256
|
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу (чел.)
|
257
|
Класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.2
|
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
258
|
Мнемокод записи Словаря Результаты СОУТ = «В3.2»
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
259
|
База для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу (с. 258 - с. 259)
|
261
|
Начислено страховых взносов по дополнительному тарифу, всего
|
262
|
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу (чел.)
|
263
|
Класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.1
|
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
264
|
Мнемокод записи Словаря Результаты СОУТ = «В3.1»
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
265
|
База для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу (с. 264 - с. 265)
|
267
|
Начислено страховых взносов по дополнительному тарифу, всего
|
268
|
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу (чел.)
|
269
|
* - Буквы в мнемокоде – большие, русские.
Таблица формируется, если сумма строк (240+246+252+258+264 ) по гр 3 <>0 ИЛИ (245+251+257+263+269 ) по гр 3 <>0.
Для расчета сумм начисленного взноса по строкам 244, 250, 256, 262 и 268 используются шкалы, заданные в соответствующих параметрах отчета.
Таблица 2.5.1. Перечень пачек документов исходных сведений индивидуального (персонифицированного) учета
Таблица формируется по пачкам документов с типом «исходная» раздела 6. Каждая запись соответствует одной пачке:
Графа 1 – заполняется порядковой нумерацией строк.
Графа 2 – заполняется аналогично показателю по графе 5 подраздела 6.4 (см. ниже). Показатель равен сумме строк 401, 402, 403 и т.д. по графе 5 подраздела 6.4 по всем застрахованным лицам, входящим в пачку.
Графа 3 - заполняется аналогично показателю по подразделу 6.5 (см. ниже). Показатель равен сумме показателей подраздела 6.5 по всем ФЛ, входящим в пачку.
Графа 4 - заполняется по количеству застрахованных лиц в пачке.
Графа 5 - заполняется именем файла выгрузки.
Итоговые значения по графам 2-4 рассчитываются как сумма значений по строкам таблицы.
Количество людей в пачке установлено равным 200 человек.
Таблица 2.5.2. Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального
Данные автоматически не формируются.
|
