Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Понятие и сущность налогового учета и отчетности.
Объекты налогового учета.
Этапы развития налогового учета РФ.
Регистры налогового учета.
Методология налогового учета.
Понятие и сущность учетной политики для целей налогообложения.
Элементы учетной политики: основные, специальные и дополнительные.
Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета.
Постоянные разницы.
Временные разницы.
Общие требования по налоговому учету по налогу на прибыль.
Первичные учетные документы по налоговому учету по налогу на прибыль.
Аналитические регистры налогового учета
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль.
Прямые и косвенные расходы.
Группировка и порядок признания расходов для целей налогообложения
Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
Порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения при методе начисления.
Порядок налогового учета доходов от реализации, внереализационных доходов.
Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию.
Налоговая декларация по налогу на прибыль.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.
Порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль.
Общие требования к налоговому учету при применении упрощенной системы налогообложения.
Общие положения упрощенной системы налогообложения.
Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Порядок заполнения налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения.
Налоговая отчетность при применении упрощенной системы налогообложения.
Особенности применения специального налогового режима в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Общие положения специального налогового режима в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Исчисление и уплата единого сельскохозяйственного налога.
Порядок ведения налогового учета при применении ЕСХН.
Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Порядок заполнения налоговой декларации по ЕСХН.
Налоговая отчетность по ЕСХН.
Организация налогового учета налога на добавленную стоимость.
Основные положения НДС.
Порядок заполнения налоговой декларации по НДС.
Основные элементы налога на доходы физических лиц.
Порядок заполнения Справки о доходах физического лица.
Налоговая декларация по НДФЛ.
Основные положения по акцизам.
Организация и ведение налогового учета по акцизам.
Налоговая отчетность по акцизам.
Основные положения транспортного налога.
Организация и ведение налогового учета транспортного налога.
Налоговая отчетность по транспортному налогу.
Основные положения налога на имущество организаций.
Налоговая отчетность по налогу на имущество организаций.
Основные положения земельного налога.
Организация и ведение налогового учета земельного налога.
Налоговая отчетность по земельному налогу.
Основные положения НДПИ.
Налоговая отчетность по НДПИ.
Основные положения водного налога.
Налоговая отчетность по водному налогу.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Основная литература
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014).
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая с комментариями [Электронный ресурс]: текст с изменениями и дополнениями на 1 мая 2013 г./ — Электрон. текстовые данные.— М.: Эксмо, 2013.— 1056 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/21394.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет- М.:Проспект, 2009.
Малис, Н.И. Налоговый учёт [Текст]: учеб. пособие/ Н.И. Малис, А.В. Толкушкин.-М.: Магистр, 2009.- 573 с.
Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учёт в свете последних изменений законодательства [Текст]: под ред. Г.Ю. Касьяновой.- 5-е изд., перераб. и доп.- М: АБАК, 2010.- 352 с.
Шахбанов, Р.Б. Налоговый учёт [Текст]: учеб. пособие/ Р.Б. Шахбанов.- Рн/Д.: Феникс, 2009.-285 с.
Ярушкина, Е.А.Налоговый учет [Электронный ресурс]: учеб. пособие/ Ярушкина Е.А.- Электрон, текстовые данные.- Краснодар: Южный институт менеджмента, 2012- Режим доступа: http://iprbookshop.ru/ 9562.- ЭБС «IPRbooks», по паролю.
Дополнительная литература
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014).
Постановление Правительства РФ от 24.12.2008 N 988 "Об утверждении перечня научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 (ред. от 06.02.2012).
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 30.07.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (ред. от 05.11.2013) "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения" (вместе с "Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций", "Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций") (Зарегистрировано в Минюсте России 12.12.2011 N 22542).
Приказ ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2012 N 23898).
Приказ ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2012 N 23657).
Приказ ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2011 N 21262).
Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2011 N 22575).
Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2010 N 19368) .
Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.04.2001 N 2689) (ред. от 24.12.2010).
Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 57н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2009 N 14492).
Приказ от 22.06.09 N 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.04.2011 N 48н, с изм., внесенными решениями ВАС РФ от 17.05.2011 N ВАС-3440/11, от 20.08.2012 N 8116/12).
Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н (ред. от 21.04.2010) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808).
Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.2002 N 4090).
Приказ Минфина РФ от 14.11.2006 N 146н (ред. от 17.06.2011) "Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.12.2006 N 8671).
Приказ ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.03.2012 N 23395).
Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2011 N 22530).
Зинкович С.В. Нормируемые расходы. Бухгалтерский и налоговый учет [Электронный ресурс]/ Зинкович С.В.— Электрон. текстовые данные.— М.: Эксмо, 2010.— c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/1018.— ЭБС «IPRbooks», по паролю.
Казьмина Н.Н. Бухгалтерская и налоговая инвентаризации [Электронный ресурс]/ Казьмина Н.Н.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2010.— c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/968.— ЭБС «IPRbooks», по паролю.
Лубкова О.В. Признание прочих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете [Электронный ресурс]: практическое пособие/ Лубкова О.В., Уткина С.А.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2012.— c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/5792.— ЭБС «IPRbooks», по паролю.
Лубкова О.В. Признание прочих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете [Электронный ресурс]: практическое пособие/ Лубкова О.В., Уткина С.А.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2012.— c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/5792.— ЭБС «IPRbooks», по паролю.
Практикум по налогам и налогообложению : учебное пособие /под ред. Л.И.Гончаренко- М.КНОРУС, 2009.
Сергеева Т.Ю. Основные средства. Бухгалтерский и налоговый учет [Электронный ресурс]: практическое пособие/ Сергеева Т.Ю.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2010.— c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/1025.— ЭБС «IPRbooks», по паролю.
Сычёва Т.В. Транспорт организации. Бухгалтерский и налоговый учет [Электронный ресурс]/ Сычёва Т.В.— Электрон. текстовые данные.— М.: Дашков и К, 2011.— c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/1908.— ЭБС «IPRbooks», по паролю.
Уткина С.А. Ошибки в бухгалтерском и налоговом учетах. Способы их обнаружения и исправления [Электронный ресурс]/ Уткина С.А., Шестакова Е.В., Голубева А.Г.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2012.— c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/5009.— ЭБС «IPRbooks», по паролю.
Чеккуева Л.К.,Чотчаева М.З. Учебно-методическое пособие для выполнения практической работы «Ведение налоговой отчетности в организациях с использованием ПО «Налогоплательщик ЮЛ» -Черкесск: МПУ СКГГТА, 2011.
ЗАДАНИЯ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
Номер варианта соответствует порядковому номеру студента в списке группы.
Номер теоретического вопроса соответствует варианту. В условиях задач данные, обозначенные знаком «Х», заменяются последней цифрой номера варианта.
Структура типовой контрольной работы
1. Теоретический вопрос.
2. Задача №1.
3. Задача №2.
4. Задача№3.
Теоретические вопросы
Регистры налогового учета.
Методология налогового учета.
Понятие и сущность учетной политики для целей налогообложения.
Элементы учетной политики: основные, специальные и дополнительные.
Налоговая отчетность.
Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета.
Общие требования по налоговому учету по налогу на прибыль.
Первичные учетные документы по налоговому учету по налогу на прибыль.
Аналитические регистры налогового учета
Прямые и косвенные расходы.
Группировка и порядок признания расходов для целей налогообложения
Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
Порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения при методе начисления.
Порядок налогового учета доходов от реализации, внереализационных доходов.
Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию.
Налоговая декларация по налогу на прибыль.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.
Порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль.
Общие требования к налоговому учету при применении упрощенной системы налогообложения.
Общие положения упрощенной системы налогообложения.
Налоговая отчетность при применении упрощенной системы налогообложения.
Общие положения специального налогового режима в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Налоговая отчетность при применении специального налогового режима в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Налоговая отчетность по транспортному налогу.
Налоговая отчетность по налогу на имущество организаций
Налоговая отчетность по НДФЛ.
Налоговая отчетность по акцизам.
Налоговая отчетность по НДПИ.
Налоговая отчетность по водному налогу.
Налоговая отчетность по земельному налогу.
Задача 1.
В строительной организации на балансе находится имущество
Дата
|
Первоначальная стоимость, руб.
|
Амортизация, руб.
|
1 января
|
1Х0000
|
60500
|
1 февраля
|
1Х0000
|
60700
|
1 марта
|
2Х0000
|
80800
|
1 апреля
|
2Х0000
|
81000
|
1 мая
|
2Х0000
|
82000
|
1 июня
|
2Х0000
|
83000
|
1 июля
|
2Х0000
|
84000
|
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 2-й квартал.
Задача 2.
Организация за отчетный год реализовала товаров на 3Х50 000 руб.(без НДС). Расходы на производство товаров составили 2 800 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 3Х 000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 2Х 000 руб. кроме того, было реализовано два транспортных средства:
Автомобиль – 30 июня отчетного года. по цене 60 000 руб., первоначальная стоимость – 1Х0 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 20 000 руб., срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;
Трактор – 25 ноября отчетного года по цене 70 000 руб., первоначальная стоимость – 1Х0 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 75 000 руб., срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – восемь лет.
В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 5Х 000 руб.
Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 3.
Работнику организация ежемесячно начисляла заработную плату в размере 1Х000р. В конце налогового периода работником был предоставлен документ о приобретении медикаментов на сумму 5000р. и справка об уплате за обучение ребенка в высшем учебном заведении на дневной форме обучения в размере 4Х000р.
Определить сумму налога на доходы данного работника за налоговый период. Составить справку 2-НДФЛ.
Методические рекомендации к выполнению контрольной работы
В процессе изучения дисциплины студенты в соответствии с учебным планом обязаны выполнить контрольную работу.
Цель и задачи выполнения контрольной работы:
- выработать у студентов умение самостоятельно и глубоко изучить определенную тему, проблему или круг вопросов в области налогообложения;
- овладеть практическими навыками в налоговой сфере.
Студенты должны внимательно ознакомиться с инструктивным и законодательным материалом, постоянно следить за статьями, появляющимися в периодической печати по вопросам налогообложения.
Критериями оценок результатов внеаудиторной самостоятельной работы студента являются:
1.Уровень освоения студентами учебного материала.
2.Умения студента использовать теоретические знания при выполнении практических задач.
3.Обоснованность и четкость изложения ответа.
Студенты должны внимательно ознакомиться с инструктивным и законодательным материалом по вопросам налогообложения.
Контрольная работа выполняется на стандартных машинописных листах (формат А-4) с одной стороны в машинописном виде (шрифт: размер (кегль) – 14; тип – Times New Roman, интервал полуторный, выравнивание – по ширине листа) или вручную. Размер левого поля 30 мм, правого – 10 мм, верхнего – 20 мм, нижнего – 25 мм. Работа брошюруется.
Примерный объем контрольной работы – 12 - 17 страниц. В этот объем включается: содержание, основной текст, список использованных источников.
Все страницы нумеруются начиная с титульного листа (на титульном листе номер страницы не ставится). Цифру, обозначающую порядковый номер страницы, ставят в середине верхнего поля страницы. На втором листе помещается содержание, где указываются основные разделы работы и соответствующие им страницы. Каждое задание начинается с новой страницы.
Библиографическое оформление работы выполняется в соответствии с едиными стандартами по библиографическому описанию документов. Каждая библиографическая запись в списке получает порядковый номер и начинается с красной строки. Нумерация источников в списке сквозная.
Контрольная работа состоит из четырех заданий, обязательных к выполнению. В каждом варианте, согласно условиям выбора, студентам необходимо в письменном виде изложить развернутый ответ на первый и второй вопрос задания, для чего следует изучить имеющуюся учебно-методическую литературу, законодательные акты, регулирующие налоговые отношения в РФ. Третье задание содержит задачу. Решение задачи показывает степень освоения студентами практических материалов. Четвертое задание- тестовое.
Содержание ответов должно быть полным, с полным раскрытием вопроса. При решении задач необходимо изложить ход его решения, дать пояснения и соответствующие выводы. Приводимые в работе данные должны быть со ссылками на соответствующие источники.
Министерство образования и науки РФ
ФГБОУ ВПО «Северо-Кавказская государственная гуманитарно-технологическая академия»
Институт экономики и управления
Кафедра «Налоги и налогообложение»
Контрольная работа
по дисциплине
Налоговый учет и отчетность
Выполнил:
Студент 3 курса ЗФО ССО
Напр. подготовки 080100.62
Профиль Налоги и налогообложение
Иванов И.П.
Проверил:
Черкесск 2015
Содержание
1. Название первого вопроса
|
3
|
2. Задача № 1
|
9
|
3. Задача № 2
|
10
|
4. Задача № 3
|
11
|
Список использованных источников
|
12
|
1. Название вопроса
Текст
2. Задача №1
Решение задачи
2. Задача №2
Решение задачи
2. Задача №3
Решение задачи
Список использованных источников |
