Таблица 2
Сведения, используемые для заполнения Отчета о прибылях и убытках
Строка отчета
|
Код строки отчета
|
Расчет суммы
|
Выручка
|
2110
|
Разница между кредитовым оборотом субсчета 90.1 «Выручка» и дебетовыми оборотами субсчетов 90.3 «НДС», 90.4 «Акцизы»
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
Дебетовый оборот по субсчету 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетами 20, 23,29,40,41,43,45
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
Расчетно: строка 2110 минус 2120
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
Дебетовый оборот субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44
|
Управленческие расходы
|
2220
|
Дебетовый оборот субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 26
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
Расчетно: разность строки 2110 и строк 2210 и 2220
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
Кредитовый оборот по счету 91.1, аналитический счет учета доходов от участия в уставных капиталах других организациях
|
Проценты к получению
|
2320
|
Кредитовый оборот по счету 91.1, аналитический счет учета процентов к получению
|
Проценты к уплате
|
2330
|
Дебетовый оборот по счету 91.2, аналитический счет учета процентов к уплате
|
Прочие доходы
|
2340
|
Кредитовый оборот по субсчету 91.1 (за исключением доходов, показанных по строкам 2310 и 2320) минус дебетовый оборот по субсчету 91.2 в части предъявленных к уплате НДС, акцизов
|
Прочие расходы
|
2350
|
Дебетовый оборот по субсчету 91.2 за исключением расходов, показанных по строке 2330, а также НДС, акцизов
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
Расчетно: стр. 2200 + стр. 2310 + стр. 2320- стр. 2330 + стр. 2340 – стр.2350
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
Дебетовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с субсчетом счета 68, на котором отражены расчеты по налогу на прибыль. То есть в этой строке отражается сумма налога на прибыль, которую организация должна перечислить в бюджет
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
2421
|
Разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 99 субсчет учета постоянных налоговых обязательств (активов) и представляет собой сальдо постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, накопленных за отчетный период
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2330
|
Разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77 (если результат положительный, его вычитают из строки 2300, если отрицательный – прибавляют)
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 2300, если отрицательный – вычитают)
|
Прочее
|
2460
|
Оборот по дебету счета 99 в части налогов, уплачиваемых при применении налоговых спецрежимов, пеней, штрафов по налогам, списанных ОНА, ОНО
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
Расчетно: стр. 2300 - стр. 2410 (+/-)стр. 2430 (+/-) стр. 2450- стр.2460
|
Справочно
Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
2510
|
Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 83, аналитический счет «Переоценка ОС и НМА» (в корреспонденции со счетами 01,02,03,04,05). Если же сумма дебетовых оборотов по данному счету окажется больше, чем сумма кредитовых оборотов, то уменьшение добавочного капитала, показывается в круглых скобках
|
Результат от прочих операций, не
включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода
|
2520
|
Разница от пересчета в рубли выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств организации, используемых для ведения деятельности за пределами РФ, которая включается в добавочный капитал организации.
|
Совокупный финансовый результат периода
|
2500
|
Расчетно: стр.2400 (+/-) стр.2510 (+/-) стр. 2520
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
2900
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию определяется как отношение базовой прибыли (убытка) отчетного периода к средневзвешенному количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода Величина базового убытка на акцию приводится в круглых скобках.
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
2910
|
Справочно указывается информация о разводненной прибыли (убытке) на акцию, которая отражает возможное снижение уровня базовой прибыли (увеличение убытка) на акцию в последующем отчетном году. Эта строка заполняется только акционерными обществами.
|
Таблица 3
Сведения, используемые для заполнения
отчета об изменениях капитала (раздел 1 «Движение капитала»)
Наименование показателя
|
Код строк и отчета
|
Расчет суммы
|
Величина капитала на 31 декабря 20__г.
|
3100
3200
3300
|
Кредитовое сальдо по счету 80 – дебетовое сальдо по счету 81+ кредитовое сальдо по счетам 83,82 (+/-) сальдо счета 84 на 31 декабря указываемых отчетных годов
|
Увеличение капитала – всего:
|
3210
3310
|
Сумма строк 3211-3216
Сумма строк 3311-3316
|
в том числе:
чистая прибыль
|
3211
3311
|
По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - кредитовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 99
|
переоценка имущества
|
3212
3312
|
По графе «Добавочный капитал» - разница между кредитовым и дебетовым оборотом по счету 83 в части переоценки основных средств и нематериальных активов в корреспонденции со счетами 01,02,03,04,05
|
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала
|
3213
3313
|
По графе «Добавочный капитал» - кредитовый оборот по счету 83 (без переоценки) в корреспонденции со счетами 50,52,60,62,75,91/2
По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - кредитовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 75
|
дополнительный выпуск акций
|
3214
3314
|
По графе «Уставный капитал» - кредитовый оборот по счету 80 в корреспонденции с субсчетом 75/1
По графе «Собственные акции, выкупленные у акционеров» - кредитовый оборот по счету 81 в корреспонденции с субсчетами 75/1, 91/2
По графе «Добавочный капитал» - кредитовый оборот по счету 83 в корреспонденции со счетом 19 (+/-) обороты по счету 83 в корреспонденции с субсчетом 75/1
|
увеличение номинальной стоимости акций
|
3215
3315
|
По графе «Уставный капитал» - кредитовый оборот по счету 80 в корреспонденции с субсчетом 75/1
По графе «Добавочный капитал» - кредитовый оборот по счету 83 в корреспонденции со счетом 19 (+/-) обороты по счету 83 в корреспонденции с субсчетом 75/1
|
реорганизация юридического лица
|
3216
3316
|
Реорганизация организации в форме присоединения способна оказать влияние на все составляющие собственного капитала организации. И если это влияние приводит к увеличению капитала, то суммы изменения статей капитала должны найти отражение по данной строке «. Никакие записи в бухгалтерском учете реорганизованной организации не производятся.
|
Уменьшение капитала – всего:
|
3220
3320
|
Сумма строк 3221- 3227
Сумма строк 3321-3327
|
в том числе:
убыток
|
3221
3321
|
По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 99
|
переоценка имущества
|
3222
3322
|
По графе «Добавочный капитал» - разница между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 83 в части переоценки основных средств и нематериальных активов в корреспонденции со счетами 01,02,03,04,05
|
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала
|
3223
3323
|
По графе «Добавочный капитал» - дебетовый оборот по счету 83 (без переоценки) в корреспонденции со счетами 50,52,60,62,75,91/1
По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 75
|
уменьшение номинальной стоимости акций
|
3224
3324
|
По графе «Уставный капитал» - дебетовый оборот по счету 80 в корреспонденции со счетами 75, 83 в связи с уменьшением уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций (долей)
По графе «Добавочный капитал» - дебетовый оборот счета 83 в корреспонденции со счетом 75 (на сумму выплат за счет добавочного капитала, начисленных акционерам в связи с уменьшением уставного капитала путем уменьшения номинала акций) или кредитовый оборот счета 83 в корреспонденции со счетом 80(на разницу между величиной уменьшения уставного капитала и суммой выплат акционерам в связи с уменьшением номинала акций, если эта разница по решению собрания акционеров отнесена на увеличение добавочного капитала)
|
уменьшение количества акций
|
3225
3325
|
По графе «Уставный капитал» - дебетовый оборот по счету 80 в корреспонденции со счетом 81
По графе «Собственные акции, выкупленные у акционеров» дебетовый оборот по счету 81 в корреспонденции со счетами 75, 91/1 (-) кредитовый оборот по счету 81 в корреспонденции со счетами 80, 91/2. Если сумма дебетовых оборотов по счету 81 превышает сумму кредитовых оборотов по этому счету, то суммарный оборот указывается по строке в круглых скобках
|
реорганизация юридического лица
|
3226
3326
|
Реорганизация организации в форме присоединения или выделения способна оказать влияние на все составляющие собственного капитала организации. И если это влияние приводит к уменьшению капитала организации, то суммы изменения статей капитала должны найти отражение по данной строке
|
дивиденды
|
3227
3327
|
По графе «Резервный капитал» - дебетовый оборот по счету 82 в корреспонденции со счетами 75/2, 70
По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 75/2, 70
|
Изменение добавочного капитала
|
3230
3330
|
По графе «Добавочный капитал» - дебетовый оборот счета 83 в корреспонденции со счетом 84, 82 (в круглых скобках)
По графе «Резервный капитал» - кредитовый оборот по счету 82 в корреспонденции со счетом 83
По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - кредитовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 83
|
Изменение резервного капитала
|
3240
3340
|
По графе «Резервный капитал» - разница между кредитовым оборотом счета 82 в корреспонденции со счетом 84 и дебетовым оборотом счета 82 в корреспонденции со счетами 84 и 81 (или 75). Если полученная разница положительная, то она указывается без круглых скобок, если отрицательная – то приводится в круглых скобках.
По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 84 в корреспонденции со счетом 82. Если указанная разница отрицательная, то она приводится в круглых скобках.
| |
