1 Порядок учета кассовых операций в Российской Федерации 4
Скачать 380.54 Kb.
|
1 2
| Глава 2. Отражение в программе «1С:Бухгалтерия 8» кассовых операций Для операций поступления в кассу организации наличных денежных средств предназначен документ Приходный кассовый ордер. В соответствии с установленным порядком приходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии, а затем передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом Приходный кассовый ордер работают дважды. Сначала документ заполняется, сохраняется и распечатывается, а после фактического внесения денежных средств в кассу организации - проводится. Работают с документами этого вида через журнал кассовых документов (меню Касса → Кассовые документы) или через список приходных кассовых ордеров (меню Касса → Приходный кассовый ордер). При создании нового приходного кассового ордера (Рисунок 2) программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для текущего пользователя.  Рисунок 2. Форма документа Приходный кассовый ордер В частности, программа указывает дату создания документа, при записи присваивает ему номер. Для каждой организации документы Приходный кассовый ордер в течение года нумеруются автоматически в порядке возрастания их номеров. Начинается номер документа с префикса организации. В реквизите от по умолчанию проставляется рабочая дата (совпадает с системной датой компьютера или датой, установленной в режиме Параметры меню Сервис главного меню программы). Ее можно изменить вручную или с помощью встроенного календаря, открываемого по кнопке ш. По умолчанию предполагается, что новый документ отражает поступление денежных средств в кассу организации (счет учета: 50.01). Указывается сумма, подлежащая получению по данному приходному кассовому ордеру. Для целей составления формы №4 указывается статья движения денежных средств, соответствующая операции. Дальнейшее заполнение зависит от вида операции (Рисунок 3).  Рисунок 3. Виды операций документа Приходный кассовый ордер Рассмотрим особенности заполнения формы документа для отдельных операций. При создании документа для операции Оплата от покупателя (Рис. 5.33) в форме документа указывается: - покупатель и оплачиваемый договор; - ставка налога на добавленную стоимость. Сумма налога подсчитывается автоматически по формуле <Сумма налога> = <Сумма> / (1 + <Ставка НДС>/100) * <Ставка НДС> / 100. При необходимости сумму налога можно скорректировать вручную; - ссылка на документ Счет на оплату покупателю; - корреспондирующие счета для формирования проводки, если в на-стойках пользователя установлен режим Показывать в документах счета учета. По умолчанию в реквизите Счет расчетов подставляется значение 62.1, в реквизите Счет авансов подставляется значение 62.02. Обращаем внимание, что при подготовке приходного кассового ордера по данной операции договор с контрагентом должен относиться к виду С покупателем.  Рисунок 4. Заполнение формы ПКО на предоплату от покупателя При создании документа для операции Возврат от поставщика в форме документа указывается (Рисунок 5): - поставщик и договор, в рамках которого производится возврат денежных средств; - ставка налога на добавленную стоимость. Сумма налога подсчитывается автоматически по формуле <Сумма налога> = <Сумма> / (1 + <Ставка НДС>/100) * <Ставка НДС> / 100. При необходимости сумму налога можно скорректировать вручную; - корреспондирующие счета для формирования проводки, если в на-стойках пользователя установлен режим Показывать в документах счета учета. По умолчанию в реквизите Счет расчетов подставляется значение 60.1, в реквизите Счет авансов подставляется значение 60.02. Обращаем внимание, что при подготовке приходного кассового ордера по данной операции договор с контрагентом должен относиться к виду с поставщиком. Для операций Оплата от покупателя и Возврат от поставщика в форме документа доступен флажок Список. Если его установить, раздел расшифровка платежа на закладке Реквизиты платежа примет вид таблицы. Такой вид раздела следует выбирать в тех случаях, когда по одному приходному кассовому ордеру получены денежные средства по нескольким договорам или с разными ставками НДС.  Рисунок 5. Заполнение формы ПКО на возврат средств поставщиком Для операции Возврат от подотчетного лица указывается подотчетное лицо (Рисунок 6).  Рисунок 6. Заполнение ПКО на возврат подотчетных сумм Для операции Получение наличных из банка указывается, с какого счета получены денежные средства. При заполнении реквизита Статья движеиия ден. средств указывается статья с незаполненным видом движения (Рисунок 7).  Рисунок 7. Заполнение ПКО при получении наличных в банке На закладке Печать формы документа Приходный кассовый ордер указывается, от кого получены денежные средства, на каком основании и, если они имеются, перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру (Рисунок 8).  Рисунок 8. Пример заполнения закладки Печать После заполнения формы по кнопке <3аписать> документ сохраняется в информационной базе, затем по кнопке <Приходный кассовый ордер> формируется ордер (Рисунок 9), который выводится на бумажный носитель, после чего форма документа закрывается по кнопке <3акрыть>. Для заполнения реквизитов Главный бухгалтер и Кассир печатной формы приходного кассового ордера необходимо заполнить регистр со сведениями об ответственных лицах (меню Предприятие → Ответственные лица организаций) (Рисунок 10).  Рисунок 9. Приходный кассовый ордер  Рисунок 10. Сведения об ответственных лицах организаций После этого приходный кассовый ордер подписывается главным (старшим) бухгалтером и передается кассиру. Кассир проверяет правильность составления ордера, получает денежные средства, расписывается в получении, ставит штамп «Получено» на квитанции с указанием числа, даты, года. Квитанция остается у лица, которое внесло денежные средства. При получении денежных средств из банка квитанция прикладывается к выписке. Бухгалтер при обработке отчета кассира находит сохраненный документ в списке «Приходные кассовые ордера» и проводит его. При выполнении процедуры проведения по документу формируются проводки. Чтобы их посмотреть, документ нужно сделать текущим в списке приходных кассовых ордеров и щелкнуть на пиктограмме «дт кт» командной панели (Рисунок 11) или в меню Действия выбрать Результат проведения документа.  Рисунок 11. Переход к результатам проведения документа Открывается форма с результатами проведения документа, содержащая, в частности, закладку с бухгалтерскими записями документа (Рисунок 12).  Рисунок 12. Бухгалтерские записи ПКО на оплату от покупателя Как мы видим, первый платеж программа отразила по кредиту счета 62.02 «Расчеты по авансам полученным», т. е. расценила его как полученный от покупателя аванс (предоплата). Почему это произошло, учитывая, что в форме документа было указано два счета учета расчетов 62.01 и 62.02? Дело в том, что при проведении документа программа проанализировала состояние расчетов с контрагентом на счетах 62.01 и 62.02 по указанному в форме договору и, не обнаружив остатка по дебету счета 62.01, сочла полученный платеж авансом. Теперь посмотрим на проводки, сформированные приходным кассовым ордером на возврат от поставщика (Рисунок 13).  Рисунок 13. Бухгалтерские записи ПКО на возврат от поставщика При проведении этого документа программа обнаружила ранее выданный поставщику аванс на счете 60.02, что вполне логично для операции Возврат от поставщика, и отразила платеж, как возврат аванса. Приходными кассовыми ордерами на возврат подотчетных сумм и на получение наличных в банке будут сформированы бухгалтерские записи с проводкой по дебету счета 50.01 в корреспонденции, соответственно, со счетом 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» и 51 «Расчетные счета». Аналогичным образом выписывается приходный кассовый ордер на средства в иностранной валюте. При этом в реквизите Счет учета выбирается - 50.21, в реквизите Валюта указывается, в какой валюте вносятся денежные средства, а в реквизите Сумма - размер вносимых средств в иностранной валюте. При проведении документа эти средства автоматически пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ. Если в кассе имеется остаток данного вида валюты, то он пересчитывается по курсу ЦБ РФ на дату документа. Положительные или отрицательные курсовые разницы отражаются проводкой в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы». В налоговом учете по налогу на прибыль курсовые разницы зачисляются в состав внереализационных доходов (указывается в ресурсе Сумма НУ Кт 91.01) или внереализационных расходов (указывается в ресурсе Сумма НУ Дт 91.02). Для операций по выдаче денежных средств из кассы организации предназначен документ Расходный кассовый ордер. В соответствии с установленным порядком расходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии, а затем передается в кассу для выдачи наличных денежных средств. Работают с документами этого вида через журнал кассовых документов (меню Касса → Кассовые документы) или через список расходных кассовых ордеров (меню Касса → Расходный кассовый ордер). При создании нового расходного кассового ордера (Рисунок 14) программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для текущего пользователя. Также предполагается, что новый документ отражает выдачу денежных средств из кассы организации (счет учета: 50.01).  Рисунок 14. Форма документа Расходный кассовый ордер Указывается сумма, подлежащая выдаче по данному расходному кассовому ордеру. Для целей составления формы №4 указывается статья движения денежных средств, соответствующая операции. Дальнейшее заполнение зависит от вида операции (Рисунок 15).  Рисунок 15. Виды операций документа Расходный кассовый ордер Рассмотрим особенности заполнения формы документа для отдельных операций. При выборе операции Оплата поставщику (Рисунок 16) в форме документа указывается: - поставщик и договор, в рамках которого производится выдача денежных средств; - ставка налога на добавленную стоимость. Сумма налога подсчитывается автоматически по формуле <Сумма налога> = <Сумма> / (1 + <Ставка НДО/100) * <Ставка НДС> /100. При необходимости сумму налога можно скорректировать вручную; - корреспондирующие счета для формирования проводки, если в на-стойках пользователя установлен режим Показывать в документах счета Учета. По умолчанию в реквизите Счет расчетов подставляется значение 60.07, в реквизите Счет авансов подставляется значение 60.02.  Рисунок 16. Заполнение РКО на оплату поставщику Обращаем внимание, что при подготовке расходного кассового ордера по данной операции договор с контрагентом должен относиться к виду с поставщиком. Для операции Возврат покупателю (Рисунок 13) указывается: - покупатель и договор, в рамках которого производится выдача денежных средств; - ставка налога на добавленную стоимость. Сумма налога подсчитывается автоматически по формуле <Сумма налога> = <Сумма> / (1 + <Ставка НДС/100) * <Ставка НДС> /100. При необходимости сумму налога можно скорректировать вручную; - корреспондирующие счета для формирования проводки, если в на-стойках пользователя установлен режим Показывать в документах счете учета. По умолчанию в реквизите Счет расчетов подставляется значение 62.1, в реквизите Счет авансов подставляется значение 62.02. Обращаем внимание, что при подготовке расходного кассового ордера по данной операции договор с контрагентом должен относиться к виду с покупателем.  Рисунок 17. Заполнение РКО на возврат денежных средств покупателю Для операций Оплата поставщику и Возврат покупателю в форме документа доступен флажок Список. Если его установить, раздел Расшифровка платежа на закладке Реквизиты платежа принимает вид таблицы. Такой вид раздела следует выбирать в тех случаях, когда по одному расходному кассовому ордеру выдаются денежные средства по нескольким договорам или с разными ставками НДС. Для операции Выдача подотчетному лицу указывается подотчетное лицо (Рисунок 18).  Рисунок 18. Заполнение РКО при выдаче подотчетных сумм Для операции Выплата заработной платы по ведомости РКО создается, если расходный кассовый ордер выписывается на суммы, выплаченные по платежным ведомостям. В форме перечисляются ведомости (документы Ведомость на выплату зарплаты), по которым произведена выплата с указанием суммы, выплаченной по каждой ведомости (Рисунок 19). При выплате заработной платы каждому работнику отдельными расходными кассовыми ордерами выбирается операция Выплата заработной платы работнику. При этом на закладке Реквизиты платежа указывается работник, которому выплачивается заработная плата, и ведомость (документ Ведомость на выплату зарплаты), в которой содержится сумма денежных средств, подлежащая выдаче из кассы.  Рисунок 19. Заполнение РКО на выплату заработной платы Для операции Взнос наличными в банк (Рисунок 20) РКО создается, если денежные средства вносятся на счет организации в банке на основании заявления на взнос наличными. При этом в форме указывается счет, на который вносятся наличные денежные средства, и статья движения денежных средств с незаполненным видом движения.  Рисунок 20. Заполнение РКО на взнос наличных в банк Если наличные из кассы организации вносятся в банк через службу инкассации, то документ Расходный кассовый ордер создается для операции Инкассация денежных средств. Корреспондирующим счетом при этом является счет 57.01 «Переводы в пути». Зачисление на расчетный счет инкассированной выручки при этом отражается документом Поступление на расчетный счет с операцией Инкассация. На закладке Печать формы документа Расходный кассовый ордер указывается, кому выдаются денежные средства на каком основании, по какому документу, удостоверяющему личность, и, если они имеются, перечисляются документы, прилагаемые к расходному кассовому ордеру (Рисунок 21).  Рисунок 21. Пример заполнения закладки Печать После заполнения формы по кнопке <3аписать> документ сохраняется в информационной базе, затем по кнопке <Расходный кассовый ордер> формируется ордер (Рисунок 22), который выводится на бумажный носитель, после чего форма закрывается по кнопке <3акрыть>. После этого расходный кассовый ордер подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером организации и передается кассиру, который проверяет правильность составления ордера, проверяет документы у получателя, предлагает расписаться в расходном кассовом ордере, выдает Денежные средства. После выдачи денег кассир расписывается в ордере, ставит штамп «Оплачено» и указывает день, месяц, год.  Рисунок 22. Расходный кассовый ордер Бухгалтер при обработке отчета кассира находит сохраненный документ в списке Расходные кассовые ордера и проводит его. При выполнении процедуры проведения по документу формируются проводки. Чтобы их посмотреть, нужно сделать документ текущим в списке расходных кассовых ордеров и щелкнуть на пиктограмме «дт кт» командной панели (Рисунок 23) или в меню Действия командной панели выбрать Результат проведения документа.  Рисунок 23. Переход в форму с результатами проведения документа Открывается форма с движениями документа, содержащая, в частности, бухгалтерские записи, которые сформированы выбранным документом (Рисунок 24).  Рисунок 24. Бухгалтерские записи РКО на оплату поставщику Как мы видим, выдачу денежных средств на оплату поставщику программа отразила по дебету счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», т. е. она расценила ее как погашение кредиторской задолженности. Почему это произошло, учитывая, что в форме документа было указано два счета учета расчетов 60.01 и 60.02? Дело в том, что при проведении документа программа проанализировала состояние расчетов с контрагентом на счетах 60.01 и 60.02 по указанному в форме договору. Обнаружив остаток по кредиту счета 60.01, программа сочла выдачу средств погашением задолженности. Теперь посмотрим на бухгалтерские записи, сформированные расходным кассовым ордером на возврат денежных средств покупателю (Рисунок 25).  Рисунок 25. Бухгалтерские записи РКО на возврат покупателю При проведении этого документа программа обнаружила ранее полученный от покупателя аванс на счете 62.02, что вполне логично для операции Возврат покупателю, и отразила выплату, как возврат аванса. Расходными кассовыми ордерами на выдачу подотчетных сумм и сдачу наличных в банк будут сформированы бухгалтерские записи с проводками по кредиту счета 50.01 в корреспонденции со счетом 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» и 51 «Расчетные счета», соответственно. По расходному кассовому ордеру на выплату заработной платы по ведомости бухгалтерские записи формируются по каждой позиции (по каждому работнику) платежной ведомости (документа Ведомость на выплату зарплаты), реквизиты которой указаны в табличной части формы документа Расходный кассовый ордер. В налоговом учете суммы операций по выдаче наличных из кассы организации отражаются в ресурсе Сумма НУ. Заполняется этот ресурс только для счетов, у которых в плане счетов установлен флажок в колонке НУ. Аналогичным образом в программе выписываются расходные кассовые ордера на средства в иностранной валюте. При этом в реквизите Счет учета выбирается - 50.21, в реквизите Валюта указывается, в какой валюте выдаются денежные средства, а в реквизите Сумма - размер выдаваемых средств в иностранной валюте (Рисунок 26).  Рисунок 26. Заполнение РКО на выдачу средств в валюте При проведении документа средства, выданные в иностранной валюте, автоматически пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ. Если в кассе имеется остаток данного вида валюты, то он пересчитывается по курсу ЦБ РФ на дату документа. Положительные или отрицательные курсовые разницы отражаются проводкой в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (Рисунок 27). В налоговом учете курсовые разницы учитываются в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов. В примере курсовая разница учтена в составе внереализационных расходов (в ресурсе Сумма НУ Дт 91.02).  Рисунок 27. Бухгалтерские записи РКО на выдачу в подотчет валюты В конце каждого рабочего дня кассир составляет отчет кассира в двух экземплярах, один из которых с приходными и расходными кассовыми ордерами и приложениями передает главному (старшему) бухгалтеру, а второй после его подписи главным (старшим) бухгалтером оставляет у себя. Собранные за отчетный период отчеты кассира прошиваются в установленном порядке. Составление отчета кассира в программе производится с помощью отчета Кассовая книга за период (меню Касса → Кассовая книга). Форма отчета имеет две части. В верхней части расположены поля для настройки параметров, в нижней части - окно для просмотра сформированного отчета (Рисунок 28). Листы кассовой книги формируются за период, указанный в реквизитах с... по.... При составлении отчета за один день даты начала и конца периода совпадают. Листы кассовой книги нумеруются автоматически. Флажок Пересчитать номера листов с начала года задает режим нумерации листов. Если он установлен, то программа пересчитывает листы с начала года, а если нет, то нумерация листов за указанный период начинается с ближайшего номера листа к дате начала периода из регистра сведений Номера листов кассовой книги.  Рисунок 28. Форма отчета Кассовая книга за период При установленном флажке Выводить основания кассовых ордеров в кассовой книге кроме сведений о том, кому выданы денежные средства и/или от кого они получены, будет выводиться значение реквизита Основание приходных и расходных кассовых ордеров. Переключатель Последний лист определяет порядок оформления последнего листа кассовой книги, формируемой за указанный период, или листа, формируемого за определенную дату. Если переключатель установлен в положение Обычный, то составляется обычный лист кассовой книги. В положении Последний день месяца на последнем листе отчета будет указано количество листов книги за последний месяц, который входит в выбранный в отчете период. В положении Последний день в году дополнительно формируется «обложка» кассовой книги за текущий год и лист с указанием общего количества листов, включенных в кассовую книгу текущего года, и реквизитов руководителя и главного бухгалтера. По кнопке <Сформировать> командной панели программа в нижнем окне показывает сформированную кассовую книгу (Рисунок 29). Кассовая книга в программе составляется не по проводкам по счету 50 «Касса», а на основании проведенных документов Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер и тех данных, которые в них указаны.  Рисунок 29. Фрагмент вкладного листа кассовой книги Кассовые операции в рублях и в иностранных валютах отражаются в единой кассовой книге. При этом в ней отражаются результаты пересчета остатка наличных денежных средств в иностранной валюте. Если в организации ведется касса в валюте, то в листах кассовой книги остатки на начало и конец дня показываются по каждой валюте. Для вывода отчета на печать следует выбрать Печать в меню Файл главного меню программы или щелкнуть на соответствующей пиктограмме командной панели Стандартная. Заключение Платформа «1С:Бухгалтерия» — это универсальная система, используемая для автоматизации бухгалтерского и налогового учёта. С её помощью можно подготовить всю регламентированную отчётность. Программа идеально подходит для снижения количества ошибок в деятельности компаний, которые занимаются любыми видами коммерческой деятельности, а также ускорения их работы. Программа «1с Бухгалтерия» 8 (8.1, 8.2) является лидером рынка, поскольку не имеет достойных конкурентов в своей сфере. Приятный интерфейс, простота управления, регулярный выпуск обновлений — вот что привлекает пользователей в этой платформе. Стоит также отметить, что решения на базе 1С полностью соответствуют требованиям законодательства РФ. В этой контрольной работе я рассмотрела основные операции, которые бухгалтеру, совместно с кассиром, приходится выполнять при учете кассовых операций. А именно оформление ПКО, РКО, формирование кассовой книги и журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, а так же - основные бухгалтерские записи по учету наличных денежных средств. Список использованных источников
|
1 2
Похожие:
 | Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Учет кассовых операций регламентируется Правилами ведения... |  | Рекомендации по совершенствованию системы бухгалтерского учета в части отражения кассовых операций 62 |
| Положение определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее наличные деньги) на территории... | | Положение определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее наличные деньги) на территории... |
| I. теоретические основы учета и контроля кассовых операций в бюджетных организациях | | Целью данной работы является предоставление наиболее полной информации по порядку учёта кассовых операций и ознакомление с правилами... |
| Цель работы: порядок оформления и составление кассовых документов и порядок заполнения журнал–ордера и ведомости | | Целью подготовки студентов по данной теме является изучение вопросов, связанных с аудитом кассовых операций банков |
| Мдк 05. 01. «Порядок ведения кассовых операций» по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» | | Тема 4 Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций в кредитных организациях. Учет операций кредитной организации... |