Содержание
Введение 5
1. Теоретические основы учета кассовых операций 7
1.1. Документальное оформление кассовых операций 7
1.2. Аналитический учет кассовых операций 19
1.3. Синтетический учет кассовых операций 21
1.4. Порядок проведения инвентаризации кассы 27
1.5. Лимит остатка наличных денег 28
2. Бухгалтерский учет кассовых операций МУЭП Одинцовская Теплосеть» 32
2.1. Краткая характеристика МУЭП Одинцовская Теплосеть» 32
2.2. Организация учета кассовых операций на предприятии 35
2.3. Учет поступлений денежных средств в кассу 44
2.4 Учет расходования денежных средств 49
2.5 Преимущества и недостатки в отражении кассовых операций на предприятии 59
3. Рекомендации по совершенствованию системы бухгалтерского учета в части отражения кассовых операций 62
4. Программное обеспечение 73
5. Правовое обеспечение 87
5.1. Анализ регламентирующий деятельность муниципальных предприятий 87
5.2 Анализ законодательства о бухгалтерском учете на территории РФ 90
5.3 Правовое регулирование кассовых операций на предприятие 93
Заключение 98
Список использованной литературы 101
Приложение 105
Введение
Цель дипломной работы состоит в изучении теоретических и практических аспектов учета денежных средств в кассе организации.
Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр.
Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения.
Таким образом, выбранная тема весьма актуальна, так как важное значение в деятельности фирмы имеет именно правильно поставленный учет кассовых операций, своевременность денежных расчетов. Денежные же расчеты в свою очередь являются связующим звеном во взаимоотношениях предприятия с его партнерами, клиентами и т.д., а также внутренней организации деятельности предприятия.
В хозяйственной жизни организации достаточно часто возникают ситуации, когда ей приходится рассчитываться наличными средствами. Для работы с наличными деньгами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций.
Таким образом, предметом исследования дипломной работы выступают кассовые операции с денежными средствами.
Объектом исследования является МУЭП «Одинцовская Теплосеть» – крупная теплоснабжающая организация. Его доля в общем объеме производства и реализации тепла для жилищно-коммунальных нужд города составляет около 80%. Предприятие не только производит тепло, но и осуществляет комплексное обслуживание всего технологического цикла по принципу «от источника тепла до отопительного прибора».
Задачами дипломной работы являются:
- изучение документального оформления учета кассовых операций, а также изучение аналитического и синтетического учета кассовых операций;
- организация системы бухгалтерского учета кассовых операций на примере МУЭП «Одинцовская теплосеть»;
- разработка рекомендаций по совершенствованию системы учета кассовых операций;
- проведение сравнительного анализа компьютерных программ по учету кассовых операций и выявление наиболее успешной и целесообразной программы;
- анализ правового обеспечения бухгалтерского учета, а также законодательства, регламентирующего деятельность муниципальных предприятий.
Информационной базой работы послужили такие источники как: в первую очередь это нормативно-правовые документы, а именно - Порядок ведения кассовых операций, а также учебники таких авторов, как: Н.П. Кондраков, И.О. Пошерстник, и других, и статьи журнала «Бухгалтерский учет».
|
