Дисциплина «Бухгалтерский финансовый учет»
Практическая работа №2
Тема: «Учет кассовых операций»
Цель работы: порядок оформления и составление кассовых документов и порядок заполнения журнал–ордера и ведомости.
Порядок выполнения работы:
По исходным данным, представленным в табл. 2.1 и 2.2, оформить приходные, расходные кассовые ордера и зарегистрировать их в журнале регистрации и заполнить отчеты кассира за указанные даты.
Выполнить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции в журнале учета хозяйственных операций табл.2.3.
Заполнить журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса».
Таблица 2.1
№
операции
| Дата | Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб.
|
1
|
02 …… г.
|
Получены денежные средства с расчетного счета по чеку №141215 на командировочные расходы и хозяйственные цели
|
12 000,00
|
2
|
02…… г.
|
Выдано Табакову Д.В. на командировочные расходы
|
4 000,00
|
3
|
02…… г.
|
Выдано Смирновой Т.А. под отчет для приобретения товарно-материальных ценностей (ТМЦ)
|
8 000,00
|
4
|
02…… г.
|
Получено от заказчиков за оказанные услуги по счету № 30
|
5 500,00
|
5
|
02…… г.
|
Миронов А.В. внес долю в уставный капитал наличными средствами
|
10 000,00
|
6
|
02…… г.
|
Сданы денежные средства в банк на расчетный счет
|
15 000,00
|
7
|
05…… г.
|
Получены денежные средства с расчетного счета по чеку №141216 на выдачу заработной платы
|
25 560,00
|
8
|
05…… г.
|
Возврат от Смирновой Т.А. неиспользованного остатка для приобретения ТМЦ по авансовому отчету
|
1 200,00
|
9
|
05…… г.
|
Выдана заработная плата работникам согласно расчетно-платежной ведомости
|
24 790,00
|
10
|
05…… г.
|
Выдано Аксеновой А.А. единовременное пособие
|
550,00
|
11
|
05…… г.
|
Сдано в банк для зачисления на расчетный счет (депонированная заработная плата)
|
сумму
определить
|
12
|
05…… г.
|
Уплачено поставщику ООО «Люкс» за товар по счет фактуре № 897
|
2 370,00
|
13
|
12…… г.
|
Получен краткосрочный займ от ЗАО «Эдем»
|
12 370,00
|
14
|
12…… г.
|
Отражена недостача в кассе согласно акту инвентаризации
|
250,00
|
15
|
12…… г.
|
Получена арендная плата от ООО «Азалия» согласно договору № 69 от 30 сентября
|
1 780,00
|
16
|
12…… г.
|
Получена выручка за реализованные материальные ценности от ПКФ «Три А»
|
1 580,00
|
17
|
12…… г.
|
Выдано Миронову А.В. на командировочные расходы
|
3 000,00
|
18
|
12…… г.
|
Возврат от Табакова Д.В. неиспользованного остатка по авансовому отчету
|
700,00
|
19
|
22…… г.
|
Уплачено подрядчикам за оказанные услуги согласно договору №203 от 25 августа
|
274,00
|
20
|
22…… г.
|
Выдано Лебедевой О.Г. для приобретения канцелярских принадлежностей
|
192,00
|
21
|
22…… г.
|
Получен аванс от ООО «Люкс»
|
1 450,00
|
22
|
22…… г.
|
Безвозмездно получены наличные денежные средства от ООО «Шик»
|
3 500,00
|
23
|
22…… г.
|
Получены денежные средства с валютного счета по чеку №176523
|
3 220,00
|
Окончание табл. 2.1
24
|
22…… г.
|
Получена и выплачена депонированная заработная плата
|
сумму определить
|
25
|
28…… г.
|
Получена выручка за реализацию основного средства от ЗАО «Альтаир»
|
1 320,00
|
26
|
28…… г.
|
Поступили платежи от работников по выданным ссудам
|
2 740,00
|
27
|
28…… г.
|
Получено от Миронова А.В. остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы
|
558,00
|
28
|
28…… г.
|
Выплачены дивиденды акционерам согласно протоколу №6641 собрания учредителей
|
11 414,00
|
29
|
28…… г.
|
Уплачено поставщику ЗАО «Эдем» за материалы по счет №6754
|
10 500,00
|
30
|
28…… г.
|
Выдана Егоровой Е.Л. единовременное пособие
|
450,00
|
Таблица 2.2
№
варианта
|
Сумма остатка по счету №50 на 01…… г.
|
Последний номер в журнале регистрации
|
№
варианта
|
Сумма остатка по счету №50 на 01…… г.
|
Последний номер в журнале регистрации
|
1
|
1 500,00
|
ПКО – № 23
РКО – № 58
|
17
|
2 800,00
|
ПКО – № 147
РКО – № 120
|
2
|
1 700,00
|
ПКО – № 53
РКО – № 88
|
18
|
2 900,00
|
ПКО – № 894
РКО – № 741
|
3
|
2 300,00
|
ПКО – № 123
РКО – № 158
|
19
|
3 100,00
|
ПКО – № 546
РКО – № 420
|
4
|
1 600,00
|
ПКО – № 203
РКО – № 303
|
20
|
2 350,00
|
ПКО – № 258
РКО – № 190
|
5
|
2 200,00
|
ПКО – № 117
РКО – № 125
|
21
|
1 890,00
|
ПКО – № 185
РКО – № 170
|
6
|
2 000,00
|
ПКО – № 99
РКО – № 106
|
22
|
1 680,00
|
ПКО – № 24
РКО – № 59
|
7
|
2 500,00
|
ПКО – № 256
РКО – № 205
|
23
|
1 970,00
|
ПКО – № 54
РКО – № 89
|
8
|
1 800,00
|
ПКО – № 77
РКО – № 97
|
24
|
2 230,00
|
ПКО – № 124
РКО – № 159
|
9
|
1 900,00
|
ПКО – № 120
РКО – № 121
|
25
|
2 050,00
|
ПКО – № 204
РКО – № 304
|
10
|
2 400,00
|
ПКО – № 569
РКО – № 654
|
26
|
2 560,00
|
ПКО – № 118
РКО – № 126
|
11
|
2 600,00
|
ПКО – № 852
РКО – № 785
|
27
|
2 070,00
|
ПКО – № 100
РКО – № 107
|
12
|
1 550,00
|
ПКО – № 1236
РКО – № 1356
|
28
|
2 410,00
|
ПКО – № 257
РКО – № 206
|
13
|
3 000,00
|
ПКО – № 20
РКО – № 30
|
29
|
1 730,00
|
ПКО – № 78
РКО – № 98
|
14
|
1 300,00
|
ПКО – № 45
РКО – № 56
|
30
|
1 960,00
|
ПКО – № 121
РКО – № 146
|
15
|
2 700,00
|
ПКО – № 69
РКО – № 58
|
31
|
2 430,00
|
ПКО – № 570
РКО – № 655
|
16
|
2 150,00
|
ПКО – № 305
РКО – № 452
|
32
|
2 680,00
|
ПКО – № 853
РКО – № 786
|
Окончание табл. 2.2
№
варианта
|
Сумма остатка по счету №50 на 01…… г.
|
Последний номер в журнале регистрации
|
№
варианта
|
Сумма остатка по счету №50 на 01…… г.
|
Последний номер в журнале регистрации
|
33
|
1 580,00
|
ПКО – № 24
РКО – № 59
|
49
|
2 890,00
|
ПКО – № 148
РКО – № 121
|
34
|
1 770,00
|
ПКО – № 54
РКО – № 89
|
50
|
2 980,00
|
ПКО – № 895
РКО – № 742
|
35
|
2 330,00
|
ПКО – № 124
РКО – № 159
|
51
|
3 180,00
|
ПКО – № 547
РКО – № 421
|
36
|
1 690,00
|
ПКО – № 204
РКО – № 304
|
52
|
2 380,00
|
ПКО – № 259
РКО – № 191
|
37
|
2 250,00
|
ПКО – № 118
РКО – № 126
|
53
|
1 860,00
|
ПКО – № 186
РКО – № 171
|
38
|
2 050,00
|
ПКО – № 100
РКО – № 107
|
54
|
1 640,00
|
ПКО – № 25
РКО – № 60
|
39
|
2 590,00
|
ПКО – № 257
РКО – № 206
|
55
|
1 990,00
|
ПКО – № 55
РКО – № 70
|
40
|
1 890,00
|
ПКО – № 78
РКО – № 98
|
56
|
2 280,00
|
ПКО – № 125
РКО – № 160
|
41
|
1 990,00
|
ПКО – № 121
РКО – № 125
|
57
|
2 750,00
|
ПКО – № 205
РКО – № 305
|
42
|
2 490,00
|
ПКО – № 570
РКО – № 655
|
58
|
2 390,00
|
ПКО – № 119
РКО – № 127
|
43
|
2 690,00
|
ПКО – № 853
РКО – № 786
|
59
|
2 770,00
|
ПКО – № 101
РКО – № 108
|
44
|
1 590,00
|
ПКО – № 1237
РКО – № 1357
|
60
|
2 910,00
|
ПКО – № 258
РКО – № 207
|
45
|
3 090,00
|
ПКО – № 21
РКО – № 31
|
61
|
1 590,00
|
ПКО – № 79
РКО – № 99
|
46
|
1 390,00
|
ПКО – № 46
РКО – № 57
|
62
|
1 730,00
|
ПКО – № 122
РКО – № 147
|
47
|
2 790,00
|
ПКО – № 69
РКО – № 58
|
63
|
2 825,00
|
ПКО – № 571
РКО – № 656
|
48
|
2 190,00
|
ПКО – № 305
РКО – № 452
|
64
|
2 579,00
|
ПКО – № 854
РКО – № 787
|
Таблица 2.3
Журнал регистрации
Приходные кассовые ордера
|
Расходные кассовые ордера
|
№
|
дата
|
содержание
|
сумма, руб.
|
№
|
дата
|
содержание
|
сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Касса за ______________ год
№
документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
№ корреспондирующих счетов
|
Приход, руб.
|
Расход, руб.
|
Остаток на начало дня
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день
|
|
|
|
Остаток на конец дня
|
|
|
|
В том числе на заработную плату
|
|
|
|
Кассир ____________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ____ приходных кассовых ордеров и ____ расходных кассовых ордеров получил
Бухгалтер
Журнал учета хозяйственных операций
№ операции
|
Дата
|
Документ
|
Содержание
хозяйственной операции
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма,
руб.
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал – ордер по кредиту счета 50 «Касса»
за _______________ 200 __ г.
Дата
|
С кредита счета 50 в дебет счетов
|
Итого по кредиту
|
№ __
|
№ __
|
№ __
|
№ __
|
№ __
|
№ __
|
№ __
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость по дебету счета 50 «Касса»
за _______________ 200 __ г.
Дата
|
В дебет счета 50 с кредита счетов
|
Итого по дебету
|
№ __
|
№ __
|
№ __
|
№ __
|
№ __
|
№ __
|
№ __
| Сальдо начальное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо конечное
|
|
Агальцова Т.А.
|
