Тайтл: Описание: Кейвордс: Н1: Счет фактура образец заполнения 2017
На всех предприятиях, не зависимо от их формы собственности и вида хозяйственной деятельности, имеется большое количество различных документальных актов, которые создаются в период существования компании. Не является исключением и счет-фактура, занимающая одно из основных мест в большинстве организаций.
Таким образом, в случае выставления потребителю финансового счета с целью оплаты сделки, который имеет независимую форму, счет-фактура регламентирована нормативно-правовыми актами.
В такой бухгалтерской бумаге отображаются сведения о денежных суммах.
Необходимость для исполнителя и заказчика
Наличие данного акта в первую очередь дает право на получение налоговых вычетов. Именно поэтому при продаже продукции или оказанию определенных услуг исполнители (предприниматели) насчитывают налог на добавленную стоимость при помощи счет-фактуры. В этом случае предприниматель фиксирует сформированный документ в специально созданном журнале («Книга Продаж»).
Заказчик (потребитель), получивший счет-фактуру, должен сделать соответствующие записи в «Книге Покупок». Таким образом, клиент подтверждает личное право на использование вычета по НДС. При формировании данной бумаги необходимо ссылаться на статью 169 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует правильность заполнения счета-фактуры.
Денежные средства НДС, отображенные в Книгах покупок и продаж, учитываются в бухгалтерских отчетах.
Исполнитель при получении предоплаты от заказчика в обязательном порядке должен выписать налоговой документ, в котором будут отражаться сведения о получении авансовых платежей.
В случае пренебрежения счетом фактурой одной из сторон, а также при выявлении такого нарушения сотрудниками налоговых органов, вторые имеют полное право выписать не только административное взыскание в виде штрафа, но и добавить определенный процент налога на добавленную стоимость.
Образцы согласно НК РФ
Налоговое законодательство предусматривает следующие образцы счетов-фактур, которые:
составляются по фактическому предоставлению определенных услуг (отгрузка и реализация товара, сервис и другие выполняемые исполнителем мероприятия);
формируются согласно фактически полученного аванса или финансовой предоплаты за предоставляемый в будущем конкретный товар или услугу;
корректируются (данный вид является особым и составляется производителем в случае снижения стоимости производимого или реализуемого продукта, или оказания услуг).
Поэтому счет-фактура на предоставление каких-либо услуг может формироваться тремя способами. Причем каждый образец имеет свою уникальность и рассчитывается по-своему.
Сроки и порядок выставления
Выставление счета-фактуры происходит в течение 5 календарных дней, которые считаются с числа, наступающего после даты совершенных действий, ради которых составляется счет-фактура, а именно:
отгрузка товаров или оказание услуг;
зачисление предоплаты на личный счет заказчика;
изменение стоимости или количества отгружаемой продукции.
Данный порядок указан в статях 6.1 и 168 Налогового кодекса РФ. При этом обязательное формирование бухгалтерского документа в иных обстоятельствах действующим законодательством не предусмотрено.
Однако, согласно общему порядку, который предусмотрен Распоряжением Министерства Финансов РФ за №03-07-09/44 от 02 мая 2012 года, такой лист-отчет должен выставляться по любому обстоятельству раздельно. При этом разрешается составлять один документ на все произведенные мероприятия в адрес клиента в течение суток.
В случае, если производимые торговые действия являются непрерывными, то данный отчетный документ может оформляться один раз в месяц (ежемесячно) или в квартал (ежеквартально).
Нормативно-правовые документы предусматривают, что если последний день отведенного пятидневного срока приходится на выходной или праздничный день, то его выставление переносится на рабочий день, следующий за выходным.
Образец заполнения и пример расчета сроков
Правила взаимообмена электронными актами прописаны в новом Распоряжении Министерства Финансов РФ №174, которое вступило в действие 1 апреля 2017 года. Данное распоряжение размещено на официальном сайте Министерства юстиции РФ.
За аванс на услуги
Пункт 5.1 статьи 169 НК РФ регламентирует обязательные условия составления счета-фактуры по произведенным авансовым платежам за предоставленные услуги.
При формировании такого рода документа необходимо соблюдать следующие нюансы:
На усмотрение составителя можно отображать общее название услуги.
В обязательном порядке нужно указывать номер документального акта, который подтверждает уплату аванса за предстоящую услугу. Однако, если предоплата была получена не денежными средствами, то в данной строке должен стоять прочерк.
Нет необходимости прописывать в формируемой бумаге размер, единицу измерения и стоимость предоставляемого обслуживания.
Пример:
01 ноября 2014 г.
СЧЕТ-ФАКТУРА №324 от "05" декабря 2016года (1)
ИСПРАВЛЕНИЕ № - от "-" - (1а)
Продавец: ПАО «Заречье» (2)
Адрес: 117418, г. Таганрог, ул. Садовая, дом №14 (2а)
ИНН/КПП заказчика: 458763986/907648326 (2б)
Грузоотправитель и его местоположение: - (3)
Грузополучатель и его местоположение: - (4)
К платежно-расчетному документу №879 от «05» декабря 2016года (5)
ООО "ТоргПлюс"
Покупатель: ПАО «Евроград» (6)
Адрес: г. Ростов на Дону, ул. Советских матросов, дом №34 (6а)
7728123321/772801001
ИНН/КПП покупателя: 878563409/987687931 (6б)
российский рубль, 643
Валюта: название и шифр: рубль Российской федерации, 534 (7)
Название производимых услуг/товара
|
Ед-ца
измерения
|
Количество (объ ем)
|
Стоимость
1-ой услуги, руб.
|
Цена услуги с налогом, руб.
|
С учетом акцизной пошлины
|
Налоговая
ставка,%
|
Сумма
пошлины, для потребителя, руб.
|
Цена услуги с налогом, руб.
|
Страна изготовитель
|
Номер таможен ного документа
|
шифр
|
Условные
об-ния
|
Электронный шифр
|
краткое название
|
Металлопластиковые окна
(предоплата)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
18
|
21000
|
78544
|
|
-
|
-
|
Итого к выплате
|
|
Х
|
21000
|
78544
|
|
|
|
| По факту оказанных услуг
Подобные счета-фактуры имеют свою специфику заполнения, заключающуюся в отсутствии необходимости прописывать название компаний продавца и покупателя. В незаполненных строках ставятся прочерки. Данное действие объясняется тем, что при оказании услуг не производится отгрузка или реализация материалов.
Пример:
СЧЕТ-ФАКТУРА № _12_ от «_25_» 05. 2017 года
Продавец: ПАО «Мебельный двор»
Адрес: Липецкая область, г. Липецк, пгт. Становая, ул. Горчаковская, 98
ИНН/КПП продавца: 456765289/096784537
Заказчик его наименование и местоположение: —
Исполнитель его наименование и местоположение: —
К платежно-расчетному акту: №975 от 20 мая 2017 г.
Клиент: ПАО «Дрова и стулья»
Адрес: г. Воронеж, пер. Привокзальный, 44
ИНН/КПП клиента: 987689455/123548759
Валюта: название и шифр: рубль Российской федерации, 534
Название производимых услуг
|
Ед-ца
измерения
|
Количество (объ ем)
|
Стоимость
1-ой услуги, руб.
|
Цена услуги с налогом, руб.
|
С учетом акцизной пошлины
|
Налоговая
ставка,%
|
Сумма
пошлины, для потребителя, руб.
|
Цена услуги с налогом, руб.
|
Страна изготовитель
|
Номер таможен ного документа
|
шифр
|
Условные
об-ния
|
Электронный шифр
|
краткое название
|
Сборка мягкой мебели для офисных помещений
|
041
|
шт
|
22
|
550
|
12100
|
-
|
18
|
2178
|
14278
|
-
|
-
|
-
|
Итого к выплате
|
|
-
|
|
14278 рублей
|
| Корректировочный
Такая вариация счета-фактуры заполняется в случае изменения стоимости товара или услуги, а также их размера или объема. И если первые две разновидности практически не отличаются между собой, то третий вариант имеет значительные отличия.
В данном примере вместо необходимой информации проставлены восклицательные знаки. Таким образом, где стоит знак, необходимо проставлять нужные сведения.
Пример:
КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА № ! от ! 2017года,
ИСПРАВЛЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ № ! от 2017года
к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам) № ! от !, с учетом исправления № ! от ! 2017года
Продавец: !
Адрес: !
ИНН/КПП продавца: !
Покупатель: !
Адрес: !
ИНН/КПП покупателя: !
Валюта: название, шифр: !
Название производимых услуг/товара
|
Полученные показатели, после изменения стоимости/ объема
|
Ед-ца
измерения
|
Количество (объ ем)
|
Стоимость
1-ой услуги, руб.
|
Цена услуги с налогом, руб.
|
С учетом акцизной пошлины
|
Налоговая
ставка,%
|
Сумма
пошлины, для потребителя, руб.
|
Цена услуги с налогом, руб.
|
шифр
|
Условные
об-ния
|
|
А (до изменения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B (после изменения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C (повышение)
|
!
|
!
|
!
|
!
|
|
|
!
|
|
|
D (снижение)
|
!
|
!
|
!
|
!
|
|
|
!
|
|
|
|
А (до изменения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B(после изменения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C (повышение)
|
!
|
!
|
!
|
!
|
|
|
!
|
|
|
D (снижение)
|
!
|
!
|
!
|
!
|
|
|
!
|
|
|
|
А (до изменения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B(после изменения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C (повышение)
|
!
|
!
|
!
|
!
|
|
|
!
|
|
|
D (снижение)
|
!
|
!
|
!
|
!
|
|
|
!
|
|
|
Итого повышение (сумма строк C)
|
|
!
|
!
|
|
|
Итого снижение (сумма строк D)
|
|
!
|
!
|
|
| Отказ в вычете
Налоговые органы имеют полное право отказать в предоставлении налоговых вычетов, если в счет-фактуре допущены ошибки. Основанием для этого являются пункты 5, 5.1, 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Таким образом, погрешности не влияют на вычеты по НДС.
Самыми распространенными ошибками, влияющими на вычет, являются:
неправильное указание наименование покупателя, так как при налоговых проверках неверная информация не позволяет корректно произвести идентификацию заказчика и исполнителя;
неверное отображение месторасположения, зачастую вместо фактического адреса, указывается юридический.
|
