МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОУВПО «РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ»
ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра «Банковское дело»
Учетно-операционная и аналитическая работа в банке
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНОГО ДОМАШНЕГО ЗАДАНИЯ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ
Ростов-на-Дону
2008
Печатается по решению кафедры банковского дела.
Автор-составитель: Столбовская Н.Н.., к.э.н., доцент
Рецензенты: Чубарова Г.П., к.э.н., доцент
Селиванова Т.А., к.э.н., доцент
Методические указания подготовлены в соответствии с учебным планом курса "Учетно-операционная и аналитическая работа в банке", предусматривающим выполнение студентами заочного факультета домашнего задания и сдачу устного зачета.
В работе приведены задачи для домашнего задания, а также планы и список рекомендуемой литературы для самостоятельной подготовки студентов специализации "Банковское дело" к устному зачету.
© – Ростовский государственный
экономический университет, 2008
Подготовка к зачету предусматривает выполнение студентами домашнего практического задания, состоящего из 5 задач и устную подготовку трех тем курса.
При изучении названных выше тем рекомендуется руководствоваться следующими планами и списком литературы.
Работа выполняется по завершению изучения разделов программы «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке», оформляется в формы, помещенные в конце методических указаний, и направляется на проверку на кафедру «Банковское дело». При изучении названных выше тем рекомендуется руководствоваться программой курса и списком литературы.
Тема 1.1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения
Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Предмет и метод бухгалтерского учета в банках. Законодательная и нормативная база, регулирующая бухгалтерский учет в банках России. Функции Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, их структура и содержание. Основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учета в банках.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Базовые принципы построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана счетов кредитной организации. Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета для учета срочных операций, счета депо.
Назначение и взаимосвязь аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Понятие о внесистемном учете и его назначении.
Основные формы аналитического учета, их назначение и краткая характеристика (лицевые счета; ведомость остатков по счетам первого, второго порядка и лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам; ведомость остатков привлеченных (размещенных) средств).
Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутри банковским операциям, общий порядок их нумерации, регистрации и ведения. Содержание записей лицевого счета. Основание для записи в лицевых счетах и порядок записи. Выписки из лицевых счетов клиентов, их назначение, порядок передачи клиентам.
Основные формы синтетического учета, их назначение и краткая характеристика (ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс), порядок их составления и подписания.
Порядок сверки данных аналитического и синтетического учета. Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибочных записей.
Тема 1.2 Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль
Понятие о документообороте. Организация и общие правила документооборота при совершении кассовых и расчетных операций. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учете.
Классификация банковских документов по видам, их характеристика. Нормативные требования к заполнению и оформлению документов кредитных организаций. Порядок приема к исполнению документов клиентов. Порядок формирования и хранения документов.
Внутрибанковский контроль, его организация, задачи, значение и виды. Порядок проведения последующего контроля. Операции кредитных организаций, подлежащие дополнительному контролю. Исправление ошибочных записей в зависимости от времени их выявления в бухгалтерских регистрах. Служба внутреннего контроля в кредитных организациях.
Тема 1.3 Учетная политика коммерческого банка
Учетная политика кредитной организации: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов. Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета, его права и ответственность за ведение бухгалтерского учета, представление полной и достоверной бухгалтерской информации.
ОСНОВНАЯ УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА
Принятые сокращения:
ЧЗ – читальный зал (к.232)
КНР – кабинет научного работника (к.315)
КГД – кабинет гуманитарных дисциплин (корпус 2)
АУЛ – абонемент учебной литературы (корпус 2)
АНЛ – абонемент научной литературы (к.225)
ЧЗПИ – читальный зал периодических изданий (к.355)
№
|
ШИФР
|
НАИМЕНОВАНИЕ, АВТОР, ВЫХОДНЫЕ ДАННЫЕ
|
|
1
|
657.1
Б-23
|
Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. КНР (1), ЧЗ (5), Общ.(3), АУП (41)
|
|
2
|
336.7
Б-23
|
Банковские информационные системы и технологии. Ч.1. Технология банковского учета: Учеб.пособие/ Я.Л. Горбочева, Е.Р. Кочанова, Т.Н. Нестерова и др.; Под ред. Д.В. Чистова. – М.: Финансы и статистика, 2005.
КНР (1), ЧЗ (5), Общ.(3), АУП (59)
|
|
3
|
657.1
Б-43
|
Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. – М.: Экономика, 2005. КНР (1), ЧЗ (5), Общ.(3), АУП (192)
|
|
4
|
Нет в библиотеке РГЭУ
|
Золотова Е.А. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2007.
|
|
5
|
657.1
К-20
|
Капаева Т.И. Учет в банках: Учебник. – М.: ИД ФОРУМ ИНФРА –М, 2006.
КНР (1), ЧЗ (5), Общ.(2), АУП (25)
|
|
6
|
Нет в библиотеке РГЭУ
|
Красноперава О.А. Кредитные организации: регистрация, учет и налогообложение / О.А. Красноперова. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008.
|
|
7
|
657.1
П-18
|
Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника. – М.: «Парфенов. ру», 2004.
АУЛ(1)
|
|
|
|
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. – М.:ОМЕГА-Л, 2008. КНР (1), АУП (5)
|
|
8
|
Нет в библиотеке РГЭУ
|
Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках: Типовые проводки, ситуации, примеры и задачи с решениями: Учеб.пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.
|
|
9
|
657.1
С-30
|
Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитной организации:Учеб.пособие – 2-е издание – М.: Экзамен, 2004.
КНР (1)
|
|
10
|
Нет в библиотеке РГЭУ
|
Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб.пособие/ Под ред. М.И. Баканова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007.
|
|
11
|
657.1
У-74
|
Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В., Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб.пособие. – М.: Дашков и К, 2005.
КНР (1)
|
|
12
|
657.1
Ш-64
|
Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет в банках. – М.: Перспектива, 2000.
ЧЗ (5), Общ.(2), АУП (1)
|
|
13
|
336.7
Б-90
|
Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2004.
КНР (1), ЧЗ (5)
|
14
|
336.7
Б-28
|
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпарация «Логос», 1999.
КНР (1), ЧЗ (8), КГД (2), АУП (40),
|
15
|
|
Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов/ Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003.
|
16
|
|
Управление деятельностью коммерческого банка(банковский менеджмент) / Под ред. Д.эн., проф. О.И. Лаврушина. –м.: Юрист, 2002.
|
17
|
657.6
Щ-61
|
Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г.Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2007.
КНР (1), ЧЗ (3), АУП (23)
|
18
|
|
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке/ А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2001.
|
|
|
|
|
Периодическая литература (ЧЗПИ)
|
|
1
|
Управление в коммерческом банке
|
|
2
|
Бухгалтерия и банки
|
|
3
|
Банковское дело
|
|
4
|
Бухгалтерский учет в кредитных организациях
|
|
5
|
Банковское обозрение
|
|
Интернет-ресурсы
|
|
|
www.cbr.ru
|
|
|
www.bankir.ru
|
|
Дополнительная литература
Гражданский Кодекс РФ (часть 1 и 2) – М.: 1996.
Федеральный Закон РФ №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Росси)» от 10.07.2002 г. (с изменениями и дополнениями).
Федеральный Закон РФ №395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. (с изменениями и дополнениями).
Федеральный Закон РФ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. (с изменениями и дополнениями).
Федеральный Закон РФ №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 г. (с изменениями и дополнениями).
Инструкция ЦБ РФ №128-И от 10.03.2006 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациям на территории РФ»
Инструкция ЦБ РФ №110-и «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. (с изменениями и дополнениями).
Инструкция ЦБ РФ №109-и «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 04.01.2004 г.
Положение ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г.(с изменениями и дополнениями).
Положение ЦБ РФ №225-П «О справочнике БИК участников расчетов, осуществляющие платежи через расчетную сеть ЦБ РФ (Банка России)» от 06.05.2003г.
Положение ЦБР № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инвасации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008г.
Положение ЦБ РФ №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. (с изменениями и дополнениями).
Положение ЦБ РФ №14-п «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 г. (с изменениями и дополнениями).
Положение ЦБ РФ №222-п «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.2003 г.
Положение ЦБ РФ №23-п «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 09.04.1998 г. (с изменениями и дополнениями).
Положение ЦБ РФ №266-п «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 г.
Положение ЦБ РФ №39-п «О порядке начисления процентов по операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.07.98. (с изменениями и дополнениями).
Письмо ЦБР от 14 октября 1998 г. N 285-Т "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26 июня 1998 г. N 39-П"
Положение ЦБ РФ №54-п «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. (с изменениями и дополнениями).
Положение ЦБ РФ №254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г.
Домашнее задание состоит из пяти заданий.
Первое задание заключается в оформлении книги регистрации открытых счетов клиенту банка. Каждому лицевому счету клиента присваивается двадцатизначный номер.
Задание 1.
Присвоить номера лицевым счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности, при их открытии в филиале №2 АКБ “ Донинвест”:*
расчетному рублевому счету с номером записи в журнале регистрации 132;
Зарегистрировать в книге регистрации открытых лицевых счетов.
транзитному счету для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, в долларах США, с номером запили в журнале регистрации 3;
рублевому счету по предоставленному “овердрафту”, с порядковым номером регистрации 120;
рублевому счету по неиспользованным лимитам по предоставлению кредита в виде “овердрафта”, с порядковым номером регистрации 14;
рублевому счету по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам с символом счета по отчету о прибылях и убытках 11106 и порядковым номером регистрации 80.
* Признак счета (14-й знак): 0- расчетный, 1- транзитный.
Задание 2.
Задание предполагает составление проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течении дня, и отражении их в ведомости проводок и оборотной ведомости.
Задание рекомендуется выполнять следующем порядке:
Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными.
Заполните ведомость бухгалтерских проводок.
Подсчитайте и запишите итоги оборотов по дебету и кредиту по всем счетам, по которым проходило движение средств за день.
Составьте оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 2).
Составьте баланс по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 3).
Задание
Тыс.руб.
1. В коммерческий банк поступили наличные средства от ООО «Закат» – невыплаченная заработная плата.
|
250524
|
2. ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег.
|
25 000
|
3. Государственное (федеральное) коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика
|
8654
|
4. На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка.
|
6312
|
5. Дайте проводки по начислению процентов по вкладам до востребования населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку.
|
5012
|
6. Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.,руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и коэффициентом 1 группы кредитного риска.
|
700
|
7. Отразите в учете погашение межбанковского кредита в рублях на счет НОСТРО банком-резидентом на срок пять дней
|
800000
|
8. Банком покупателем приобретены прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО.
|
500
|
9. Приобретённые ранее ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 186,88 т.р. по наступлению срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р.
|
?
|
10. Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению векселя.
|
?
|
11. Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.
|
?
|
12. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.
|
?
|
13. Начислена работникам банка зарплата
|
1874
|
14. Выплачена наличными начисленная зарплата работникам банка
|
1572
|
15. Из начисленной зарплаты работников банка согласно условиям кредитных договоров погашена их задолженность по потребительским кредитам, выданным сроком до 1 года и погашены проценты по ссудам
|
200
105
|
16.Начислен и перечислен налог на прибыль с учетом ранее произведенных платежей
|
50
50
|
17.Государственной коммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя
|
200
|
18.Вынесена на просрочку задолженность физического лица по ссуде, выданной сроком свыше года и процентам, не уплаченным в срок, с созданием РВПС в полной сумме задолженности
|
90
10
90
|
19.Начислены амортизационные отчисления по основным средствам
|
10
|
Ведомость бухгалтерских проводок
за ___________________ _______г.
Номер операции
|
Сумма тыс., руб.
|
Балансовые счета
|
Внебалансовые счета
|
|
дебет
|
кредит
|
Дебет
|
кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Входящие остатки по балансовым счетам.
Актив
|
Пассив
|
Номер счета
|
Тыс. руб
|
Номер счета
|
Тыс. руб
|
20202
|
226707
|
10207
|
13000
|
20209
|
10630
|
10602
|
9750
|
30102
|
114894
|
10701
|
19500
|
30110
|
5388
|
30109
|
19
|
30202
|
52593
|
30223
|
17868
|
32003
|
800000
|
40502
|
150000
|
45201
|
14246
|
40701
|
17997
|
45204
|
70030
|
40702
|
1066217
|
45505
|
57271
|
40807
|
86
|
45506
|
283024
|
40817
|
547097
|
45812
|
44950
|
40901
|
200
|
47427
|
953
|
42103
|
110800
|
50107
|
62895
|
42301
|
44345
|
50305
|
186880
|
45215
|
10589
|
60401
|
111631
|
45515
|
9302
|
60404
|
3665
|
45818
|
45661
|
60701
|
53349
|
47418
|
6854
|
61002
|
65
|
47426
|
2237
|
61008
|
1391
|
52306
|
529
|
70606
|
29620
|
60301
|
2784
|
70501
|
13120
|
60305
|
3878
|
Х
|
Х
|
60601
|
24294
|
х
|
х
|
70601
|
40295
|
Итого
|
2143302
|
Итого
|
2 143 302
|
Третье задание заключается в оформлении мемориального ордера.
Задание 3.
Оформите мемориальный ордер в случае пролонгации кредита на 2 месяца, выданного ЗАО «Экспресс» на срок 11 месяцев.
Четвертое задание предполагает проведение анализа на основе расчета показателей и составления выводов о финансовом состоянии кредитной организации.
Задание 4.
Чистая прибыль
|
10366
|
10473
|
Доходы
|
177801
|
247478
|
Активы
|
625832
|
799517
|
Капитал
|
67409
|
92201
|
Прибыль до налогообложения
|
13263
|
14804
|
найти
|
|
|
Рентабельность капитала
|
|
|
Мультипликатор капитала
|
|
|
Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения
|
|
|
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения
|
|
|
Определить влияние факторов на ROA
|
|
|
Пятое задание предлагает решение тестов
Задание 5.
Выберите правильный ответ (возможен только один вариант).
|
