Отчет о прибылях и убытках составляется нарастающим итогом с начала года, поэтому при выборе периода в качестве первой даты в Сведениях об организации должно быть указано 1 января текущего года
Скачать 172.74 Kb.
|
| Порядок заполнения формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» в программе Правконс: Предприятие Заполнение Отчета о прибылях и убытках регламентировано: ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 43н) ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н) ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н) Отчет о прибылях и убытках составляется нарастающим итогом с начала года, поэтому при выборе периода в качестве первой даты в Сведениях об организации должно быть указано 1 января текущего года. В Отчете о прибылях и убытках отрицательные величины и те показатели, что бухгалтер должен вычесть, записывают в круглых скобках. Заполнение шапки отчета Отчет о прибылях и убытках за _________ 200__г. Период – заполняется в зависимости от периода, выбранного в Сведениях об организации/ Закладка Для отчетов. Если конечная дата в Сведениях об организации для отчетов 31 марта, то в форме 2 будет указан «I квартал» текущего года; Если конечная дата в Сведениях об организации для отчетов 30 июня, то форме 2 будет указано "I полугодие" текущего года; Если конечная дата в Сведениях об организации для отчетов 30 сентября, то будет указано "9 месяцев" текущего года» Если конечная дата в Сведениях об организации для отчетов 31 декабря, то прописывается текущий год «2005 г.» Если конечная дата отличается от перечисленных, то период указан не будет. Дата (год, м-ц, число) При заполнении даты прописывается текущая дата. ИНН заполняется по данным указанным в Сведениях об организации Организация – прописывается краткое Наименование из Сведений об организации. Вид деятельности – прописывается вид деятельности из Сведений об организации Организационно-правовая форма – прописывается организационно-правовая форма из Сведений об организации Единица измерения - тыс. руб. Заполнение столбца «За отчетный период» Внимание! Отчет заполняется по данным журнала операций за указанный в Сведениях об организации период. Данные по соответствующим строкам формируются как сумма проводок за выбранный период. Внимание! В целях достоверного формирования Отчета о прибылях и убытках, в проводках с корреспондирующим счетом 91, в обязательном порядке должна быть указана аналитика по данным справочника Виды доходов и расходов. Стр.010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» Стр.010 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Кредиту счет 90.1 «Выручка», за вычетом суммы проводок, у которых по Дебету счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость», 90.4 «Акцизы», 90.5 «Экспортные пошлины». Стр.020 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг По строке 020 отражают расходы по обычным видам деятельности, доходы от которых отражены по строке 010. Состав себестоимости зависит от вида деятельности организации: · для производственных фирм – себестоимость проданной готовой продукции; · для торговых фирм – покупная стоимость проданных товаров; · для фирм, выполняющих работы (услуги) – все расходы, связанные с выполненными работами (услугами). Для заполнения данной строки используются данные, отраженные по дебету субсчета 90.2. Порядок заполнения строки. Стр.020 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту любые счета кроме 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу» Сумма по строке прописывается в круглых скобках Стр.029 Валовая выручка Стр.029 = стр.010 – стр.020 Стр.030 Коммерческие расходы По данной строке отражаются расходы, связанные со сбытом продукции. Организации торговли по этой строке отражают сумму издержек обращения. Указанные расходы отражаются по Дебету счета 44 «Расходы на продажу». Эти расходы отражаются по строке 030 только если они были списаны в дебет счета 90.2. Порядок заполнения строки Стр. 030 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту счет 44 «Расходы на продажу» Сумма по строке прописывается в круглых скобках. Стр.040 Управленческие расходы Расходы, связанные с управлением производством, отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Порядок их списания зависит от порядка формирования себестоимости продукции (работ, услуг): · по полной производственной себестоимости; · по сокращенной себестоимости. Настройка учетной политики осуществляется в программе в закладке Справочники/ Учетная политика/ Имущество/ Формирование стоимости продукции. По строке 040 управленческие расходы отражаются только в случае, если выбран вариант учетной политики «По сокращенной себестоимости». Если выбран вариант «по полной производственной себестоимости», то общехозяйственные расходы списываются в дебет счетов 20,23,29. В этом случае общехозяйственные расходы по строке 040 не отражают, а указывают в строке 020. Порядок заполнения строки Стр.040 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту счет 26 «Общехозяйственные расходы». Сумма по строке прописывается в круглых скобках. Стр.050 Прибыль (убыток) от продаж Стр.050 = стр. 029 – стр.030 – стр. 040 В случае убытка (отрицательный результат) вместо минуса прописываются круглые скобки. Прочие доходы и расходы Внимание! Состав внереализационных доходов/ расходов и операционных доходов/расходов для налогового и бухгалтерского учета не совпадает. Справочник Виды В связи с этим в Отчете о прибылях и убытках в состав операционных доходов могут попадать проводки с аналитикой по 91 счету из раздела Внереализационныые доходы. Стр.060 Проценты к получению В стр. 060 попадает сумма проводок, у которых по Кредиту счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета». Стр.070 Проценты к уплате В стр. 070 попадает сумма проводок, у которых по Дебету счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида». Сумма по строке прописывается в круглых скобках. Стр.080 Доходы от участия в других организациях В стр. 080 попадает сумма проводок, у которых по Кредиту счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «От долевого участия в других организациях» Стр. 090 Прочие операционные доходы В стр. 090 попадает сумма проводок, у которых по Кредиту один из счетов 91.1, 91.5, 91.7 с любой аналитикой из раздела Операционные доходы + с аналитикой из раздела Внереализационные доходы «От сдачи имущества в аренду», «От предоставления прав на результаты интеллектуальной деятельности», «От участия в простом товариществе» минус сумма проводок Д.91.3 К.68.2 с аналитикой «НДС по внереализационным доходам от сдачи имущества в аренду», «НДС по операционным доходам от реализации амортизируемого имущества», «НДС по операционным доходам от реализации прочего имущества», «НДС по прочим операционным доходам» Стр.100 Прочие операционные расходы В стр. 100 попадает сумма проводок, у которых по Дебету один из счетов 91.2, 91.6,91.8 с любой аналитикой из разделов Прочие операционные расходы и Остаточная стоимость проданного имущества, а также с аналитикой из раздела Внереализационные расходы: «Расходы на содержание переданного по договору аренду имущества», «Расходы на ликвидацию основных средств», «Суммы недоначисленной амортизации», «Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам», «Расходы на формирование резервов на возможные потери по ссудам» «Расходы на услуги банков» Сумма по строке прописывается в круглых скобках. Стр.120 Внереализационные доходы В строку попадает сумма проводок, у которых по Кредиту один из счетов 91.7, 91.1, 91.5 с любой аналитикой из раздела Внереализационные доходы за исключением «В виде процентов, полученных по договором займа, кредита, банковского счета», «От долевого участия в других организациях», «От сдачи имущества в аренду», «От предоставления прав на результаты интеллектуальной деятельности», «От участия в простом товариществе» минус сумма проводок Д.91.3 К.68.2 с аналитикой «НДС по прочим внереализационным доходам» Стр.130 Внереализационные расходы В строку попадает сумма проводок, у которых по Дебету один из счетов 91.8, 91.2, 91.6 с любой аналитикой из раздела Внереализационные расходы за исключением «Расходы по долговым обязательствам любого вида», «Расходы на услуги банков», «Расходы на содержание переданного по договору аренду имущества», «Расходы на ликвидацию основных средств», «Суммы недоначисленной амортизации», «Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам», «Расходы на формирование резервов на возможные потери по ссудам» Сумма по строке прописывается в круглых скобках. Стр.140 Прибыль (убыток) до налогообложения Стр.140 = стр. 050 + стр. 060 – стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 – стр. 100 + стр. 120 – стр. 130 В случае убытка (отрицательный результат) ставится круглые скобки. Стр. 141 Отложенные налоговые активы В стр. 141 прописывается остаток по счету 09 на конец периода, указанного в Сведениях об организации для отчетов. Если остаток кредитовый, то сумму прописывается в круглых скобках. Стр. 142 Отложенные налоговые обязательства В стр.142 прописывается остаток по счету 77 на конец периода. Если остаток кредитовый, то сумма прописывается в скобках. Стр.150 Текущий налог на прибыль В стр.150 попадает сумма проводок Д 99 К 68.1 Стр.190 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода Стр.190 = стр. 140 +(-) стр.141 +(-) стр.142 – стр. 150 Вычитаются суммы в круглых скобках. В случае убытка (отрицательный результат) проставляются круглые скобки Заполнение столбца «За аналогичный период предыдущего года» Столбец заполняется по тем же правилам что и «За отчетный период» при условии, что данные были импортированы из версии 2004 года. Бухгалтерский баланс предприятия (Ф-1) Скачать образец бланка Формы-1 в MS Excel >> Пример составления бухгалтерского баланса можно подготовить в программе Правконс: Предприятие. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВЛЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСАБухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. Статьи формы бухгалтерского баланса предприятия и других отдельных форм бухгалтерской отчетности, которые в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету подлежат составлению и раскрытию и по которым отсутствуют числовые значения активов, обязательств, доходов, расходов и иных показателей, прочеркиваются (в типовых формах) или не приводятся (в формах, разработанных самостоятельно, и в пояснительной записке). Показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. Показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. Для составления бухгалтерского баланса предприятия отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода. В форме бухгалтерского баланса предприятия активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА В ПРОГРАММЕВ соответствии с порядком заполнения Формы-1, бухгалтерский баланс предприятия заполняется в тыс. рублей. Округления производятся по каждой строке, т.е. сначала просчитывается сумма соответствующих остатков по счетам, а потом происходит деление на 1000. В результате округлений возможны расхождения между данными актива-пассива баланса на 1-2 тыс. рублей!!! Дата составления бухгалтерского баланс предприятия = дате, следующей за последней датой периода, указанного в Сведениях об организации. Программа Правконс6 Предприятие обеспечит автоматическое заполнение и анализ бухгалтерского баланса. Порядок заполнения и анализ АКТИВА БАЛАНСА Раздел I Бухгалтерского баланса. Внеоборотные активы Стр.110 "Нематериальные активы" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле Остаток на начало периода по Дебету счета 04 "Нематериальные активы" минус Остаток на начало периода по Кредиту счета 05 "Амортизация нематериальных активов". ст.4 - Сумма рассчитывается по формуле Остаток на конец периода по Дебету счета 04 "Нематериальные активы" минус Остаток на конец периода по Кредиту счета 05 "Амортизация нематериальных активов". Стр. 120 "Основные средства" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле Остаток на начало периода по Дебету счета 01 "Основные средства" минус Остаток на начало периода по Кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" плюс Остаток на начало периода по Кредиту счета 02.4 "Амортизация материальных ценностей, учитываемых на счете 03". ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 130 "Незавершенное строительство" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле Остаток на начало периода по Дебету счета 07 "Оборудование к установке" плюс Остаток на начало по Дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.135 "Доходные вложения в материальные ценности" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле Остаток на начало периода по Дебету счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности" минус Остаток на начало по Кредиту счета 02.4 "Амортизация материальных ценностей, учитываемых на счете 03". ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.140 "Долгосрочные финансовые вложения" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле А = (А1-А2) - (А3-А4), где А1 = Сумма остатков по Дебету на начало периода по счетам 58.1 "Паи и акции в дочерних обществах" + 58.2 "Паи и акции в зависимых обществах" + 58.3 "Паи и акции в других обществах" + 58.4 "Долговые ценные бумаги долгосрочные" + 58.6 "Предоставленные займы долгосрочные"; А2 = Сумма остатков по тем же счетам, что и для А1, но по Кредиту на начало периода; А3 = Сумма остатков по Кредиту на начало периода по счетам 59.1 "Резервы под обесценение акций акционерных обществ" + 59.2 "Резервы под обесценение акций зависимых обществ" + 59.3 "Резервы под обесценение акций других обществ" + 59.4 "Резервы под обесценение иных долгосрочных ценных бумаг"; А4 = Сумма остатков по Дебету на начало периода, по тем же счетам, что и для А3. ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.145 "Отложенные финансовые активы" ст.3 - Остаток на начало периода по Дебету сч.09 "Отложенные налоговые активы" ст.4 - Остаток на конец периода по Дебету сч. 09 "Отложенные налоговые активы" Стр.150 "Прочие внеоборотные активы" - не заполняется Стр. 190 "Итого по разделу I" Сумма строк 110 - 150. Раздел II Бухгалтерского баланса. Оборотные активы Стр.210 "Запасы" рассчитывается как сумма строк 211 - 217. Стр.211 "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности" ст.3 - Сумма остатков на начало периода = Остаток по Дебету счета 10 "Материалы" (все субсчета) + Остаток по Дебету по счету 15.1 "Заготовление и приобретение материалов" + Остаток по счету 16.1 "Отклонения от стоимости материалов" (причем остаток учитывается следующим образом - если остаток по Дебету, то он прибавляется, если по Кредиту, - то вычитается) - Остаток по Кредиту счета 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 212 "Животные на выращивании и откорме" ст.3 - Остаток на начало периода по Дебету счета 11 "Животные на выращивании и откорме" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 213 "Затраты в незавершенном производстве" ст.3 - Рассчитывается как сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 20 "Основное производство" + 21 "полуфабрикаты собственного производства" + 23 "Вспомогательные производства" + 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" + 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" + 44 "Расходы на продажу", кроме 44.1 "Транспортные расходы торговых организаций" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 214 "Готовая продукция и товары для перепродажи" ст.3 - Рассчитывается как сумма остатков на начало периода = Остаток по Дебету счета 43 "Готовая продукция" + Остаток по Дебету счета 41 "Товары" + Остаток по Дебету по счету 15.2 "Заготовление и приобретение товаров" + Остаток по счету 16.2 "Отклонения от стоимости товаров" (причем остаток учитывается следующим образом - если остаток по Дебету, то он прибавляется, если по Кредиту, - то вычитается) - Остаток по Кредиту счета 42 "Товарная наценка". ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.215 "Товары отгруженные" ст.3 - Остаток по Дебету на начало периода по счету 45 "Товары отгруженные" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.216 "Расходы будущих периодов" ст.3 - Остаток на начало периода по Дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.217 "Прочие запасы и затраты" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 44.1 "Транспортные расходы торговых организаций" + 26 "Общехозяйственные расходы" + 25 "Общепроизводственные расходы" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" ст. 3 - Остаток на начало периода по Дебету по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 230 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Строка временно не заполняется Стр. 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) ст. 3 - Рассчитывается как сумма остатков по Дебету по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" + 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" + 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" + 67 "Расчеты о долгосрочным кредитам и займам" + 68 "Расчеты по налогам и сборам" + 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" + 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" + 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" + 71 "Расчеты с подотчетными лицами" + 75 "Расчеты с учредителями" + 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" + 79 "Внутрихозяйственные расчеты" - Остаток по Кредиту по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" При этом, Счета 60, 62, 75, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и по сотрудникам, без учета субсчетов Счета 68 и 69 определяются с учетом субсчетов Счет 71 определяется с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. В балансе сумму образованного резерва сомнительных долгов отдельно не показывают. На эту сумму уменьшают соответствующие показатели баланса, содержащие информацию о дебиторской задолженности, по которой был создан резерв. Отдельно сумму образованного резерва сомнительных долгов отражают по строке 130 «Внереализационные расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2), а также в разделе II Отчета об изменениях капитала (форма № 3). Подстрока "в том числе покупатели и заказчики" ст. 3 - Сумма рассчитывается по формуле = Остаток по Дебету по счету 62 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - Остаток по Дебету по счету 62.3 "Расчеты по векселям полученным" + Остаток по Дебету по счету 76.7 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" - Остаток по Кредиту по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 250 "Краткосрочные финансовые вложения" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 58.5 "Долговые ценные бумаги краткосрочные" + 58.7 "Предоставленные займы краткосрочные" + 58.9 "Вклады по договору простого товарищества краткосрочные" - 59.5 "Резервы под обесценение иных краткосрочных ценных бумаг" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 260 "Денежные средства" ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 50 "Касса" + 51 "Расчетный счет" + 52 "Валютные счета" + 55 "Специальные счета в банках" + 57 "Переводы в пути" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 270 "Прочие оборотные активы" ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 86 "Целевое финансирование" и 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 290 "Итого по разделу II" Рассчитывается как сумма строк 210-270 Стр. 300 "Итого по балансу" Рассчитывается как сумма строк 190 и 290. Порядок заполнения и анализ ПАССИВА БАЛАНСА Раздел III Бухгалтерского баланса. Капитал и резервы Стр.410 "Уставный капитал" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 80 "Уставный капитал" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Собственные акции, выкупленные у акционеров" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 81 "Собственные акции (доли)" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Если есть остаток по Кредиту счета 86 на начало или конец отчетного периода, то меняется название подстроки «Собственные акции, выкупленные у акционеров», на «Целевое финансирование». Для этой ситуации строка рассчитывается следующим образом: ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 86 без учета аналитики и субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на начало периода. Стр.420 "Добавочный капитал" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 83 "Добавочный капитал" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.430 "Резервный капитал" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82 "Резервный капитал" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.431 "Резервы образованные в соответствии с законодательством" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.1 "Резервы, созданные в соответствии с законодательством" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.432 "Резервы образованные в соответствии с учредительными документами" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.2 "Резервы созданные в соответствии с учредительными документами" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ст.3 - Сумма на начало периода рассчитывается по формуле:: Остаток по Кредиту по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - Остаток по Дебету по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках. ст.4 - Сумма на конец периода рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" + Остаток по Кредиту по счету 99 "Прибыли и убытки" + Остаток по Кредиту по счету 91 "Прочие доходы и расходы" + Остаток по Кредиту по счету 90 "Продажи" - Остаток по Дебету по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - Остаток по Дебету по счету 99 "Прибыли и убытки" - Остаток по Дебету по счету 91 "Прочие доходы и расходы" - Остаток по Дебету по счету 90 "Продажи" Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках. Стр. 480 "Итого по разделу III" Сумма строк 410-470 Раздел IV Бухгалтерского баланса "Долгосрочные обязательства" Стр. 510 "Займы и кредиты" ст.3 - Остаток по Кредиту на начало периода по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 515 "Отложенные налоговые обязательства" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 520 "Прочие долгосрочные обязательства" Строка временно не заполняется Стр. 590 "Итого по разделу IV" Сумма строк 510-590 Раздел V Бухгалтерского баланса. "Краткосрочные обязательства" Стр. 610 "Займы и кредиты" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Строка 620 "Кредиторская задолженность" Сумма строк 621-625 Подстрока "Поставщики и подрядчики" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Счет 60 определяется с учетом аналитики по организациям, без учета субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Задолженность перед персоналом" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" с учетом аналитики по кадровому составу, но без учета субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" с учетом субсчетов - Остаток по Кредиту счета 69.3 "ЕСН (федеральный бюджет 14%) ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Задолженность по налогам и сборам" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" с учетом субсчетов + Остаток по Кредиту счета 69.3"ЕСН (федеральный бюджет 14%) ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Прочие кредиторы" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" + 71 "Расчеты с подотчетными лицами" + 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"+76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» При этом, Счет 62, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и сотрудникам, без учета субсчетов Счет 71 определяется с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 630 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 640 "Доходы будущих периодов" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 650 "Резервы предстоящих расходов" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 660 "Прочие краткосрочные обязательства" строка временно не заполняется Стр. 690 "Итого по разделу V" рассчитывается как сумма строк 610-660 |
Похожие:
 | | Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной... | |
| Целью является изучение формирования отчета о прибылях и убытках для дальнейшего применения в практической деятельности | | Копия баланса (форма 1) и отчета о прибылях/убытках (форма 2) за 3 (три) последних полных года с отметкой налоговой инспекции. Так... |
| Все предоставляемые копии документов, распечатки и письма должны быть заверены (на документах должны быть печать и подпись руководителя... | | ... |
 | Целью данной работы является определение целевой направленности отчета о прибылях и убытках в современной экономике | | Председатель препроводит депозитарию через правительство своей страны. Уведомление должно быть распространено не позднее 1 июля 2014... |
| Получить практические навыки в составлении и анализе бухгалтерских проводок и группировке учетной информации, содержащейся в первичных... | | Техническая оснащенность и производительность по операциям технологических линий |