Инструкция по заполнению Формы само идентифи кации (самосертификации) для клиентов юридических лиц (кроме кредитных организаций) в целях fatca

ИНСТРУКЦИЯ

1. 
   ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ.
   

2. 
   ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ САМОИДЕНТИФИКАЦИИ В ЦЕЛЯХ FATCA.
   

1. 
   Деятельность по приему денежных средств во вклады в рамках обычной банковской (или иной аналогичной) деятельности компании (банки, depository institutions) - Банковская или иная аналогичная деятельность (Depository Institutions).
   

1. 
   Организация принимает денежные средства клиентов на определенный срок (в том числе, принимает вклады, выпускает векселя, обслуживает расчетные счета);
   
2. 
   Дополнительно, Организация осуществляет один или несколько следующих видов деятельности:
   

• 
  выдача кредитов (займов);
  
• 
  покупка, продажа, дисконтирование дебиторской задолженности, задолженности, возникающей из коммерческого кредита, долговых обязательств (нот), переводных векселей, чеков, акцептованных векселей и иных долговых документов;
  
• 
  выдача аккредитивов и негоциация векселей;
  
• 
  предоставление фидуциарных услуг или услуг по доверительному управлению;
  
• 
  предоставление финансирования для совершения сделок с иностранной валютой; или
  
• 
  заключение договоров финансовой аренды, приобретения и реализации имущества, являющегося предметом финансовой аренды.
  

• 
  если Организация принимает депозиты (авансы или иные аналогичные суммы) исключительно в качестве залога или обеспечения каких-либо обязательств лица, предоставившего депозит (аванс или другой аналогичной инструмент) по договорам купли-продажи, аренды или иным аналогичным договорам, заключенным между компанией и лицом, предоставившим депозит (аванс).
  
• 
  Простого осуществления одного из видов деятельности, указанных выше в п.2 без деятельности по приему вкладов (депозитов) недостаточно для признания деятельности компании банковской в смысле FATCA.
  

2. 
   Держат финансовые активы в интересах одного или нескольких лиц в рамках одного из основных видов деятельности (депозитарии, custodial institutions) - Депозитарная (деятельность по учету и хранению финансовых активов) Custodial Institution.
   

• 
  ведет депозитарный учет финансовых активов,
  
• 
  ведет учет финансовых активов на специальных счетах;
  
• 
  выполняет по поручению клиента сделки по реализации финансовых активов;
  
• 
  предоставляет кредитование на покупку финансовых активов;
  
• 
  предоставляет консультационные услуги в связи с активами, которые учитываются Компанией;
  
• 
  осуществляет клиринг или расчеты по обязательствам, связанным с финансовыми активами.
  

• 
  Компания не признается ФИ, если выручка компании от депозитарной деятельности менее 20% от общей выручки компании либо за период трех лет, заканчивающийся 31 декабря года, предшествующего году, в котором происходит определение статуса компании, либо за период существования компании (в зависимости от того, какой срок является более коротким).
  
• 
  Существует специальное правило расчета порога для вновь созданных компаний;
  
• 
  Если компания является ФИ по другим основаниям, то даже если выручка от деятельности по учету и хранению будет менее 20%, счета по учету и хранению финансовых активов (счета депо) будут являться финансовыми счетами.
  

3. 
   Являются инвестиционными компаниями (Investment Entities).
   

• 
  В качестве основного вида своей деятельности компания в интересах или по поручению клиента осуществляет один из следующих видов деятельности:
  

• 
  торговля инструментами денежного рынка (чеками, долговыми обязательствами, сберегательными сертификатами, деривативами и пр.), иностранной валютой, инструментами, основанными на курсах иностранных валют, процентных ставках и различных индексах; торговля ценными бумагами или товарными фьючерсами;
  
• 
  оказание услуг по доверительному управлению на индивидуальной основе либо управление механизмами коллективных инвестиций; либо
  
• 
  оказание иных услуг по инвестированию, администрированию или управлению денежными средствами или финансовыми активами (см. сноску выше) в интересах третьих лиц.
  

• 
  Компания управляется другой компанией, которая является ФИ, и данный ФИ напрямую или с привлечением стороних организаций осуществляет в отношении управляемой компании деятельность, описанную в настоящем разделе III выше.
  
• 
  Компания является механизмом коллективных инвестиций, паевым фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, фондом по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита, или другим аналогичным механизмом инвестирования, созданным с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии по торговле, инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами.
  

• 
  Компания не признается ФИ, если выручка компании от ведения инвестиционной деятельности менее 50% от общей выручки компании либо за период трех лет, заканчивающийся 31 декабря года, предшествующего году, в котором происходит определение статуса компании, либо за период существования компании (в зависимости от того, какой срок является более коротким).
  
• 
  Существует специальное правило для вновь созданных компаний;
  
• 
  Механизмы коллективных инвестиций, которые инвестируют напрямую в недвижимое имущество, могут быть исключены из категории ФИ.
  

4. 
   Являются страховой / холдинговой компанией, которая является членом расширенной аффилированной группы (далее – РАГ), в которую входит страховая компания, при условии, что такая страховая / холдинговая компания заключает договоры страхования с cash-value или аннуитетные страховые договоры или обязана осуществлять выплаты по таким продуктам
   

• 
  Деятельность регулируется в качестве страховой в хотя бы одной из юрисдикций, в которой компания осуществляет свою деятельность;
  
• 
  Компания предлагает страховые продукты, которые предусматривают выплату выкупной суммы (cash value) или аннуитетные платежи;
  
• 
  Выручка (например, доход от премий и инвестиционный доход) от страхования, перестрахования и аннуитетных договоров за последний календарный год превысила 50% от общей выручки за такой год;
  
• 
  Общая сумма активов, используемых для осуществления страховой деятельности, деятельности по перестрахованию и деятельности по аннуитетным договорам, за последний календарный год превысила 50% от общей суммы активов за такой год в любой момент такого года.
  

5. 
   Являются холдинговой компанией (Holding company) или казначейским центром (Treasury Center) при условии, что:
   

• 
  компания является холдинговой компанией или казначейским центром РАГ, в которую входит банк, депозитарий, страховая или инвестиционная компания; или
  
• 
  холдинговая компания или казначейский центр созданы в связи с использованием механизмов коллективных инвестиций, паевого фонда, биржевого фонда, фонда прямых инвестиций, хедж-фонда, венчурного фонда, фонда по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита, или другого аналогичного механизма инвестирования, созданного с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии.
  

• 
  Основная деятельность компании связана с владением (прямым или косвенным) всех или части акций одной или более компаний-участниц РАГ;
  
• 
  Партнерства (и другие некорпоративные образования) рассматриваются в качестве холдинговой компании, если основная деятельность партнерства заключается во владении более 50% голосов (voting power) и стоимости (value) в головной компании какой либо РАГ (common parent corporation);
  
• 
  Компания входит в РАГ, в которую входит один или более ФИ;
  
• 
  Компания создана в связи с использованием механизмов коллективных инвестиций, паевого фонда, биржевого фонда, фонда прямых инвестиций, хедж-фонда, венчурного фонда, фонда по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита или другого аналогичного механизма инвестирования, созданного с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии.
  

• 
  Основная деятельность связана с инвестированием, хеджированием и финансированием сделок с участием членов РАГ данной компании или сделок в интересах членов РАГ данной компании для целей:
  

• 
  управления рисками изменения уровня цен или курса валют в отношении имущества РАГ или любого ее члена;
  
• 
  управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении заимствований РАГ (или любого ее члена), полученных или подлежащих получению в будущем;
  
• 
  управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении активов или обязательств, подлежащих отражению в финансовой отчетности РАГ или любого ее члена;
  
• 
  управления оборотным капиталом РАГ или любого ее члена путем агрегирования денежных потоков (“cash pooling”), инвестирования или торговли финансовыми активами от имени и за счет казначейского центра или соответствующего ее члена РАГ; или
  
• 
  финансирования любой компании, входящей в РАГ (financing vehicle for the EAG).
  

• 
  Компания входит в РАГ, в которую входит один или более ФИ;
  
• 
  Компания создана в связи с использованием механизмов коллективных инвестиций, паевого фонда, биржевого фонда, фонда прямых инвестиций, хедж-фонда, венчурного фонда, фонда по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита или другого аналогичного механизма инвестирования, созданного с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии.
  

• 
  Компания не признается ФИ, если она зарегистрирована в стране, заключившей МС с США (если иное не предусмотрено МС);
  
• 
  Компания не признается казначейским центром, если ее акции (доли) принадлежат лицу, не являющемуся членом РАГ, и суммы, которые могут быть выплачены акционеру в связи с погашением таких акций (долей) или в аналогичном случае:
  

• 
  зависят, в первую очередь, от инвестиционной, хеджинговой и финансовой деятельности казначейского центра, осуществляемой вне РАГ;
  
• 
  определяются со ссылкой на члена РАГ, который является инвестиционной компанией или Пассивной нефинансовой компанией (Passive NFFE).
  

• 
  Финансовые институты – резиденты США (US FI):
  

• 
  Финансовые институты – резиденты подконтрольных территорий (Territory FI);
  
• 
  Иностранные финансовые институты, участвующие в FATCA (Participating FFI, PFFI)
  
• 
  Иностранные финансовые институты – зарегистрированные условно участвующие (Registered Deemed-Compliant FFI);
  
• 
  Иностранные финансовые институты – сертифицированные условно участвующие – (Certified Deemed Compliant FFI);
  
• 
  Иностранные финансовые институты - резиденты стран, заключивших МС по Модели 1 (Model 1 Reporting FFI);
  
• 
  Иностранные финансовые институты - резиденты стран, заключивших МС по Модели 2 (Model 2 Reporting FFI);
  
• 
  Иностранные финансовые институты, освобожденные от требований FATCA (Exempted FFI);
  
• 
  Иностранные финансовые институты, освобожденные от требований FATCA в соответствии с МС по Модели 1 (Nonreporting IGA FFI).