Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь»
Скачать 137.35 Kb.
|
| Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверки финансово-хозяйственной деятельности МУ редакция газеты «Новая жизнь» МО ГО «Смирныховский». 1. Основание для проведения контрольного мероприятия: решение Собрания городского округа «Смирныховский» «Об утверждении Положения «О Контрольно-счетной палате МО ГО «Смирныховский», пункт 1.6 плана работы контрольно-счетной Сахалинской области на 2015 год (далее – Палата), распоряжение председателя Палаты от 04.12.2015 № 7 о проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности МУ редакция газеты «Новая жизнь» МО ГО «Смирныховский». 2. Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты; штатное расписание, авансовые отчеты, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, приказы, сметы, акты на списание, документы по основным средствам, журналы операций по расчетам с подотчетными лицами, договора; бухгалтерская (бюджетная) отчетность; документы по организации и ведению бухгалтерского учета и отчетности, а также иные документы и материалы, необходимые для проведения контрольного мероприятия. 3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: - муниципальное учреждение Редакция газеты «Новая жизнь» 4. Срок проведения контрольного мероприятия с 04 декабря 2015г. по 27 декабря 2015г. 5. Цель контрольного мероприятия: эффективность решения поставленных социально-экономических задач и полноты и своевременности выполнения возложенных функций, финансово хозяйственная деятельность (выборочно), проверка обоснованности формирования штатного расписания учреждений; анализ уровня финансирования; проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа. 6. Проверяемый период деятельности: 2014 год; 9 месяцев 2015г. 7. Краткая характеристика проверяемой сферы: В соответствии со ст.17 Федерального закона от 06.10.2003г. № 31-ФЗ « Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ » к полномочиям органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения относится учреждение печатного средства массовой информации для опубликования муниципальных правовых актов, обсуждения проектов муниципальных правовых актов по вопросам местного значения, доведения до сведения жителей муниципального образования официальной информации о социально – экономическом и культурном развитии муниципального образования, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации. Учредителем и собственником имущества Учреждения является Администрация муниципального образования городской округ «Смирныховский». Организация муниципального учреждения Редакции газеты «Новая жизнь» муниципального образования городской округ «Смирныховский» ( далее - МУ Редакция газеты) является муниципальным учреждением, осуществляющим производство и выпуск газеты «Новая жизнь». Юридическое лицо МУ Редакция газеты «Новая жизнь» зарегистрировано 28 октября 1999 года в налоговом органе по месту нахождения с присвоением ИНН / КПП 6514000120 / 651401001 (свидетельство серии 65 № 0007982698). Юридический адрес : 694350, пгт. Смирных, ул. 50 лет ВЛКСМ,1 . Учреждение является юридическим лицом, некоммерческой организацией, имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, печать, штампы и иные реквизиты в соответствии с действующим законодательством РФ. В нарушение ст.32.3 Федерального закона от 12.01.1996г.№ 7-ФЗ ( ред.от 13.07.2015) « О некоммерческих организациях» на официальном сайте в сети Интернет не размещены учредительные документы МУ Редакция газеты. Таким образом, с учетом требований законодательства РФ, МУ Редакция газеты не обеспечивает открытость и доступность информации о своей деятельности. 8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее: 8.1.Представленные нормативные документы необходимо привести в соответствие действующему законодательству. Учетная политика для целей бухгалтерского учета должна применяться последовательно из года в год с момента создания организации). Такие правила закреплены в ч. 5 ст. 8 Закона № 402-ФЗ. В соответствии со ст.8 Федерального закона от 6.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа 89н, при изменении требований, установленных законодательством РФ, необходимо было внести соответствующие изменения в учетную политику. Устав дополнить информацией в соответствии с п. 4 ст. 50 ГК РФ 8.2. Организация и ведение бухгалтерского учета. Своевременность и полнота оприходования основных средств и товарно - материальных ценностей, обоснованность их списания и другие расходы. Бухгалтерский учет в МУ Редакции газеты организован в полном объеме в соответствии с : - федеральным законом от 06.12.2011г. № 402-ФЗ « О бухгалтерском учете» (далее - Закон № 402-ФЗ); - Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н; - Приказом Минфина РФ от 02.07.2010г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» с изменениями. Приказом МУ редакция газеты от 10.01.2014г. № 1А « О принятии учетной политики МУ редакция газеты « Новая жизнь» утверждена учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2014 год. Ответственность за ведение бухгалтерского учета в МУ редакция газеты возложена на главного бухгалтера – Гребенюк А.И. В учреждении установлена программа « 1С: Зарплата и Управление Персоналом ». Бухгалтерский учет ведется по плану счетов финансово – хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н, с дополнением и изменением по приказу Минфина РФ от 08.11.2010г. № 1424 в программе « 1С Предприятие» с информационно – технологическим сопровождением по договору от 11.11.2014г. № ДТОО -000543. Установлена БСС « Система главбух» по нормативной документации и консультациям согласно договору от 09.08.2011г. № 12622909. Учет основных средств. Учет основных средств ведется в разрезе их видов и осуществляется согласно Общероссийскому классификатору основных фондов, утвержденному Постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации, метрологии и сертификации от 26.12.1994г. № 359. При организации учета учреждение руководствуется положениями инструкции к Приказу МФ РФ от 29.07. 1998г. № 34н ( в ред. От 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» ( далее – инструкция № 34н) и отражается на счете 10 «Основные средства». Единицей учета основных средств является инвентарный объект. Каждому инвентарному объекту имущества присвоен инвентарный порядковый номер. Стоимость основных средств погашается путем ежемесячного начисления износа по ним. Начисление амортизации производится линейным способом. На основании приказа МУ редакции газеты от 31.12.2014г. № 1 проведена инвентаризация основных средств и товарно – материальных ценностей. Результаты инвентаризации оформлены в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Ведение кассовых операций. Ведение кассовых операций за 9 месяцев 2015 года осуществлялась в соответствии с Указанием Банка России на территории РФ, утвержденным ЦБ РФ от 11.03.2017г. № 3210-У, вступившее в силу с 01.07.2014 года. На основании приказов производится ежеквартальная инвентаризация кассы с оформлением акта формы ИРВ-15, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998г. № 88. В нарушение п.9 гл.2 Федерального закона № 402 в заявлениях на выдачу денежных средств под отчет отсутствуют отметки бухгалтера об отсутствии задолженности по подотчету. В нарушение п.9 Закона № 402-ФЗ в журналах – ордерах отсутствуют подписи ответственных за ведение журнал – ордера, главного бухгалтера ( апрель- июнь 2015г.). Отсутствуют подписи руководителя в расходных кассовых ордерах. В расходных кассовых ордерах не заполняется строка « приложение»; некорректно заполнение строки « основание». Платные услуги МУ редакция газеты. В соответствии с п.2 ст. 24 Закона № 7-ФЗ некоммерческая организация может осуществлять приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана, и соответствует указанным целям, при условии, что такая деятельность указана в ее учредительных документах. В нарушение данного закона, в Уставе МУ редакция газеты, не указано, что учреждение может осуществлять приносящую доход деятельность, которая соответствует целям, ради которых она создана. Следовательно, осуществлять приносящую доход деятельность МУ редакция газеты не может. Аналогичные положения закреплены в п.3 ст. 161 БК РФ, п.4 ст.9.2 Закона № 7- ФЗ, частях 6,7 ст.7 Закона № 174-ФЗ. Учреждением не разрабатывались и не утверждались положения или методики о порядке планирования и учета доходов от оказания платных услуг. Сумма платных услуг МУ редакция газеты за 2014 год составила 1 743,0 тыс. руб. Утвержденные перечни услуг, оказываемых на платной основе, условия их предоставления, стоимость рекомендуется размещать на официальном сайте учреждения, а также на официальном сайте учредителя. В нарушение ст.9.2 Закона № 7-ФЗ порядок определения платы за оказываемые платные услуги не утвержден Администрацией МО ГО «Смирныховский», осуществляющей функции и полномочия учредителя. В МУ редакция газеты разработаны тарифы по размещению информационных материалов, объявлений, нормативных документов в газете «Новая жизнь». Всего поступило выручки в 2014 году от размещения объявлений, рекламы, информационных материалов в сумме 3 791,7 руб.в т. ч. от: - населения – 82,8 тыс. руб.; - юридических лиц – 3 708,9 тыс. руб ( в т.ч. от учредителя – 2 418,0 тыс. руб.). Средства, поступившие от платных услуг, поступают в распоряжение учреждения и направляются на оплату труда персоналу редакции, на страховые взносы во внебюджетные фонды, на приобретение материальных запасов, на типографские услуги, на коммунальные услуги, на приобретение услуг связи, на содержание недвижимого и особо ценного движимого имущества, на информационное, банковское, сервисное обслуживание, а также затраты на общехозяйственные нужды. Заработная плата. Заработная плата работникам МУ редакция газеты «Новая жизнь» начисляется на основании штатного расписания, приказов, табелей учета рабочего времени. Одним из основных документов, которые должны быть в каждой организации, является штатное расписание. Штатное расписание позволяет рассчитать фонд оплаты труда и обосновать расходование выделенных ассигнований. Форма штатного расписания - унифицированная форма Т-3 «Штатное расписание» - утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004г. № 1. Пунктом 2 данного постановления утверждается ее применение всеми организациями независимо от формы собственности. В нарушение данного пункта штатное расписание МУ редакция газеты составлено не по форме Т-3. В соответствии с приказом № 14 от 10.02.2015г. работникам производится доплата при совмещении профессий ( должностей). При совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, оплата труда работника производится с учетом положений ст.151 ТК РФ. Согласно ТК РФ, совмещение профессий (должностей) – это дополнительная работа по другой профессии (должности), нежели работа, определенная трудовым договором. Размер доплаты устанавливается по соглашению между работником и работодателем с учетом содержания и характера дополнительной работы ( ч.2 ст. 151 ТК РФ) и положений ст.22 ТК РФ, которое обязывает его обеспечивать одинаковую оплату за труд равной ценности. В нарушение ст.151 и ст.22 ТК РФ излишне выплаченная заработная плата за совмещение профессий (должностей) за 2015 год составила 79 648 руб. 80 коп. Согласно штатного расписания МУ редакция газеты по состоянию на 01.02. 2015г. установлена доплата за расширение зоны обслуживания следующим работникам: - гл. бухгалтеру – 25%; - оператору компьютерного набора -80%. Согласно ТК РФ (ст.152) расширение зоны обслуживания (увеличение объема работ) - это дополнительная работа по такой же профессии ( должности), что и работа, определенная трудовым договором. Вакансий должностей гл. бухгалтера и оператора компьютерного набора в штатном расписании нет. Следовательно, начисление доплат за расширение зоны обслуживания (увеличения работ) работникам редакции газеты в 2015 году производилось неправомерно. Сумма излишне выплаченных доплат за расширение зоны обслуживания ( увеличения работ) в 2015 году составила 184 303 руб.35 коп. Согласно распоряжения главы МО ГО «Смирныховский» от 07.04.2015г. №135-к Суков В.К. назначен временно исполняющим обязанности главного редактора газеты с окладом согласно штатного расписания 11 700 руб. Согласно сводов по заработной плате за 2015 год, начислялся оклад – 9 360 руб. Недоначисленная заработная плата Сукову В.К. за 2015 год составила ( (11700-9360)*2,1*11) 54 054 руб. Нормативным документом, регламентирующим порядок начисления заработной платы в учреждении является Положение об оплате труда и материальном стимулировании работников. Предоставленное к проверке Положение об оплате труда не утверждено редактором газеты . В нарушение ч.5 ст10 Федерального закона № 402-ФЗ « О бухгалтерском учете» , ч.2 и 4 ст.135 Трудового кодекса РФ и п.1.4. Устава штатное расписание не утверждено Учредителем газеты. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса заработная плата работникам в большинстве случаев выплачивалась один раз в месяц, т.е. не производились выплаты заработной платы за первую половину месяца. В соответствии с письмом Федеральной службы по труду и занятости № 1557-6 от 08.08.2010г. размер аванса за первую половину месяца должен быть не ниже тарифной ставки за отработанное время. Аналитический учет начисления заработной платы сотрудникам ведется в журнале – ордере «Свод по заработной плате», следует осуществлять на бумажных носителях ф. 417 по ОКУД 0504417 «Карточка – справка», где должны отражаться сведения о работнике, занимаемая должность, оклад, данные приказов по оплате труда, по предоставлению отпусков и проездов в отпуск. Расчеты с подотчетными лицами. Расчеты с подотчетными лицами осуществляются в соответствии с ГК РФ, с Указанием Банка России на территории РФ, утвержденным ЦБ РФ от 11.03.2017г. № 3210-У и иными нормативными и правовыми документами. В нарушение ст. 168 ТК РФ, Закона № 55-ФЗ от 02.04.2014г. в МУ редакция газеты не разработан нормативный акт о порядке и размерах возмещения командировочных расходов. Следовательно, командировочные расходы за 2014 год в сумме 15,3 тыс. руб. выплачены неправомерно. В МУ редакция газеты изданы приказы «О выдаче денежных средств под отчет» ( приказ № 5 от 10.01.20114г., № 54 от 10.01.2015г.). Выборочной проверкой установлены нарушения п.9 Закона № 402-ФЗ, раздела № 9 методических указаний по применению первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета, Указаний Банка России на территории РФ, утвержденным ЦБ РФ от 11.03.2017г. № 3210-Упо ведению кассовых операций: - в письменных заявлениях получателя не указывается срок, на который выдается аванс; - документы, подтверждающие произведенные расходы и приложения к авансовым отчетам, не нумеруются подотчетными лицами в порядке их записи в отчете; - отсутствуют письменные заявления на выдачу денежных средств под отчет ( р/о № 19 от 22.04.2015г.; № 20 от 22.04.2015г.; № 21 от 05.05.2015г; № 27 от 21.05.2015)) В нарушение Приказа Минфина России № 173н от 15.12.2010 г. « Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» для ведения учета расчетов с подотчетными лицами в проверяемом периоде применялась недействующая форма бланка авансового отчета (ф.0302001). Во всех авансовых отчетах неверно заполнен раздел « Бухгалтерская запись» на лицевой стороне бланка. Порядок заполнения утвержден Приказом Минфина России № 173Н. 9. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: 10. Выводы: 1 .В нарушение ч. 5 ст. 8 Закона № 402-ФЗ Учетная политика утверждена на один год. 2. В нарушение ст.32.3 Федерального закона от 12.01.1996г.№ 7-ФЗ ( ред.от 13.07.2015) « О некоммерческих организациях» на официальном сайте в сети Интернет не размещены учредительные документы МУ Редакция газеты, т.е. нарушен принцип открытости и доступности информации о своей деятельности. 3. При ведении кассовых операций допущены нарушения п.9 гл.2 Федерального закона № 402 . 4. В нарушение п.2 ст. 24 Закона № 7-ФЗ, в Уставе МУ редакция газеты, не указано, что учреждение может осуществлять приносящую доход деятельность, которая соответствует целям, ради которых она создана. Следовательно, осуществлять приносящую доход деятельность МУ редакция газеты не может. 5. Учреждением не разрабатывались и не утверждались положения или методики о порядке планирования и учета доходов от оказания платных услуг. В нарушение ст.9.2 Закона № 7-ФЗ порядок определения платы за оказываемые платные услуги не утвержден Администрацией МО ГО «Смирныховский», осуществляющей функции и полномочия учредителя. 6. В нарушение ст.151 и ст.22 ТК РФ излишне выплачена заработная плата за совмещение профессий (должностей) за 2015 год; начисление доплат за расширение зоны обслуживания (увеличения работ) работникам редакции газеты в 2015 году производилось неправомерно. 7. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса заработная плата работникам в большинстве случаев выплачивалась один раз в месяц, т.е. не производились выплаты заработной платы за первую половину месяца. 8. В нарушение ст. 168 ТК РФ, Закона № 55-ФЗ от 02.04.2014г. в МУ редакция газеты не разработан нормативный акт о порядке и размерах возмещения командировочных расходов. 11. Предложения (рекомендации): 1. Учредителю необходимо усилить контроль над деятельностью МУ редакция газеты с целью недопущения неэффективного использования средств местного бюджета. 2. В целях открытости и доступности информации Учреждению необходимо разместить на официальном сайте в сети Интернет учредительные документы. 3. Внести изменения в Устав МУ редакция газеты том, что учреждение может осуществлять приносящую доход деятельность, которая соответствует целям, ради которых она создана. Учреждению разработать и утвердить Учредителем положение или методику о порядке планирования и учета доходов от оказания платных услуг. 4. Начислять и выплачивать заработную плату работникам МУ редакция газеты в соответствии с Трудовым кодексом РФ. 5. Учреждению разработать нормативный акт о порядке и размерах возмещения командировочных расходов. Председатель контрольно-счётной палаты МО ГО «Смирныховский» О.А.Пеканова |
Похожие:
 | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... | | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... |
| Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального... |
| Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... | | «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждения муниципального образования городской округ «Смирныховский»... |
| «Проверка отдельных вопросов финансово – хозяйственной деятельности в маоу дод «Детская музыкальная школа им. Ю. Агафонова» |  | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2 плана работы Контрольно-счётной Палаты Старорусского муниципального района,... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 части 1 «Контрольные мероприятия» плана работы Контрольно-счетной палаты... | | «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» «Гиагинская центральная... |