Что такое индивидуальный инвестиционный счет?

Памятка по Индивидуальному инвестиционному счету (ИСС) Что такое индивидуальный инвестиционный счет? Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. В соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ, с 1 января 2015 года глава 3 Федерального Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" была дополнена статьями 10.2-1, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов. Для чего нужен ИИС? Цель введения ИИС – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов. Какие преимущества имеет ИИС по сравнению с обычным брокерским счетом? Начиная с 1 января 2015г. по ИИС предусмотрено два типа налоговых вычетов. Важно: налогоплательщик может выбрать только один тип вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС. Первый тип инвестиционного вычета: налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС. (подп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ) Пример расчета суммы к возврату из бюджета: За 2015 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000руб, уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000руб. Из бюджета будет возвращено 52 000руб. (13% от 400 000руб.). Второй тип инвестиционного вычета: по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме положительного финансового результата, полученного от операций по ИИС – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения. (подп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ). Пример расчета суммы, освобождаемой от налогообложения: Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 г. и внес денежные средства в размере 400 000руб., в последствии в течение 2016, 2017 годов каждый год вносил на счет по 400 000руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 г сумма на счете составила 1 900 000руб., т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 700 000руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000руб.) будет освобождена от налогообложения. Какой тип вычета выбрать? Первый тип инвестиционного вычета (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС) предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде. Второй тип инвестиционного вычета (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения) – НЕ предполагает наличия прочих доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем периоде. Данный тип вычета может использоваться неработающими членами семьи. Как получить налоговый вычет на взносы по ИИС? Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС, необходимо подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30-го апреля, следующего за отчетным года). К налоговой декларации приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде, документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (ст. 219.1 п.3 НК РФ), заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика. Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет. Пример расчета суммы к возврату из бюджета: За 2015 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000руб, уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000руб. В этом же налогом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000руб. Из бюджета будет возвращено 52 000руб. (13% от 400 000 руб.). За 2016г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы 650 000руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84500руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000руб. Из бюджета будет возвращено 39 000руб. (13% от 300 000руб.). Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по ИИС? При расторжении договора на ведение ИИС, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог. Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету. Можно ли менять вид вычета в течение срока существования ИИС? Налогоплательщик может выбрать один тип вычета на весь срок существования ИИС.  Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении ИИС не предоставляется. Возможно закрыть ИИС, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога, и после этого, открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат. Какие ограничения будут действовать в отношении ИИС? 1) Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС 2) Вносить на счет можно только денежные средства 3) Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 400 000руб. 4) Приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов за счет имущества, учитываемого на ИИС, допускается только на организованных торгах российского организатора торговли. Источник: ФЗ от 21.12.2013 N 379-ФЗ, дополняющий с 1 января 2015 года главу 3 Федерального Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" статьей 10.2-1, регламентирующей открытие ИИС. Возможно ли обратиться за вычетом в размере внесенных на ИИС средств по истечении трех лет, по аналогии с другими вычетами, действующими в настоящее время? Возможно. Действующий режим по социальным и имущественным вычетам распространяется и на инвестиционные вычеты.  Каков порядок действий брокера в случае, если сумма поступлений от клиента превысила 400 тыс. руб. в год? На Брокера возложена обязанность отслеживания нарастающим итогом сумм поступлений в течение года. Суммы в превышение установленного лимита 400 тыс. руб. в год к зачислению не допускаются. 3 года существования счета, необходимые для получения льгот, считаются с даты заключения договора или с даты первого взноса?  Трехлетний срок считается с даты заключения договора.   Какие финансовые инструменты и ценные бумаги могут быть куплены на ИИС? В настоящий момент ограничений не планируется. Возможно ли досрочное получение права на вычет на взнос на ИИС через налоговую инспекцию до окончания налогового периода? Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации. В какой момент существования ИИС брокер должен произвести расчет налог на доходы? Брокер и ДУ рассчитывает налогооблагаемую базу при расторжении договора на ведение ИИС. Может ли брокер списывать средства с ИИС с целью погашения задолженности по другим отношениям (счетам)? Имущество, размещенное на ИИС, не может быть использовано для обеспечения обязательств по другим договорам. Будет ли запрещено проф. участнику использовать средства и цб, находящиеся на ИИС? В настоящий момент ограничений нет Будет ли финансовый результат по ИИС сальдироваться с финансовым результатом по другим брокерским счетам и счетам ДУ? Финансовый результат и налоговая база по операциям, учитываемым на ИИС, будет определяться отдельно от финансового результата по иным операциям (абз.2 п.14 ст.214.1 НК РФ). Возникает ли у брокера обязанность расчета налога на доходы в случае, если клиент переводит все активы на ИИС, открытый у другого брокера?  В случае перевода ИИС от одного налогового агента к другому (от брокера А к брокеру Б) у брокера А не возникает обязанности удерживать налог на доходы.  Какой порядок наследования в случае смерти клиента?  В случае смерти клиента имущество на ИИС будет передано наследникам без взимания налога. Имущество передается наследнику, который может распорядиться им по своему усмотрению, в т.ч. внести на собственный ИИС. Возможен ли частичный вывод денежных средств с ИИС без прекращения договора на ведение ИИС? Возврат клиенту денежных средств и ценных бумаг, учтенных на его ИИС, или их передача другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг без прекращения договора на ведение ИИС не допускается. В чем заключается льгота для долгосрочного владения ценными бумагами и применяется ли она к ИИС? Льгота для долгосрочного владения ценными бумагами – это инвестиционный вычет в размере финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг через три года владения. Данный вычет действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года. При продаже ценных бумаг с одним сроком владения (N полных лет) предельный размер вычета = N x 3млн. руб. Важно: данный инвестиционный вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на ИИС.

Похожие:

	Вопрос №12. Индивидуальный номер участника 43 Готовиться мы начали в январе 2015 г. Самым сложным в процессе подготовки было переписать документы в программном продукте, учитывая...		Так что же такое e-gold? Этот вопрос заранее и, возможно, открыть счет в другом банке
	Что такое специальный счет? В части нормативной базы см раздел IX жк РФ организация проведения капитального ремонта общего имущества в мкд		Ключевые вопросы для детей: Что такое род, семья? Как возникли некоторые... Цель: формировать у школьников представления о семье и роде как источниках нравственных отношений
	Что такое портфолио и кому оно необходимо? Часто на сайтах, предлагающих работу, а также же на собеседовании работодатель предлагает соискателю показать свое портфолио. Это...		В уголовно-процессуальном законодательстве содержится такое понятие... ...
	Сочинение-рассуждение на тему «Что такое настоящее искусство» «Что такое настоящее искусство», взяв в качестве тезиса данное Вами определение. Аргументируя свой тезис, приведите 2 (два) примера-аргумента,...		Что такое техническая ошибка в кадастре недвижимости? Краткая новость: Что такое техническая ошибка в кадастре недвижимости и как ее исправить?
	Хочу, могу, буду? Что такое рациональное потребление? Инновационный потенциал совести? Что сказал Аристотель? «Инструкция по переходу человечества к Золотому Веку». Баринов Владимир		Закон действующих масс (уравнение скорости химической реакции) Что является объектами изучения в химии (что такое «атом», «элемент», «молекула», «ион», «радикал» и др. – дайте определения)?