НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,
БИЗНЕСА И ПРАВА
И.Г. Акперов
А.К. Мусаелян
УЧЕБНО-методический комплекс
по дисциплине
«Менеджмент в налогообложении»
(Направление подготовки 080100.62 «Экономика»
профиль «Финансы и кредит»)
Ростов-на-Дону, 2012
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Менеджмент в налогообложении» разработан для студентов, обучающихся на очной и заочной формах обучения направления подготовки 080100.62 Экономика (профиль «Финансы и кредит»).
Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы, бухгалтерский учет и аудит» (протокол № 1 от 30.08.2012) и утвержден Учебно-методическим советом Академии экономики и бизнеса (протокол № 1 от 04.10.2012) Института управления, бизнеса и права.
Учебно-методический комплекс содержит учебно-тематический план, учебную программу, требования к уровню освоения программы, планы лекционных и практических занятий, варианты контрольных работ и методические указания по их выполнению..
Составитель:
|
д.э.н., профессор И.Г. Акперов (НОУ ВПО ИУБиП)
|
|
к.э.н., доцент А.К. Мусаелян (НОУ ВПО ИУБиП)
|
Рецензент:
|
Начальник Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области, д.э.н. Ю.Д. Джамурзаев
|
|
|
содержание
1.Рабочая программа дисциплины 5
2.Лекции 6
3.Практические занятия 8
1.Богданова, Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебное пособие / Е.П. Богданова. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2010. 10
4.Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2012. 10
5.Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум / О.В. Скворцов. – М.: Академия, 2010. 10
6.Бабленкова, И.И. Прогнозирование и планирование в налогообложении / И.И. Бабленкова, Л.С. Кирина, Г.Н. Карпова. – М.: Экономика, 2012 10
7.Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность / Т.В. Бодрова. – М.: Дашков и Ко, 2012. (ЭБС IPRbooks) 10
8.Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С.М. Джаарбеков. – Книги Издательского Дома "МЦФЭР", 2012. (ЭБС IPRbooks) 10
9.Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации. Учебное пособие / С.П. Колчин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. (ЭБС IPRbooks) 10
10.Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. (ЭБС IPRbooks) 10
11.Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая (с изм. и доп. вступившими в силу с 01.01.2012 г.) 10
12.Налоговый менеджмент. Учебное пособие / Глубокова Н.Ю., Корякина А.А., Галеева Н.Н. – М.: Евразийский открытый институт, 2011. (ЭБС IPRbooks) 10
13.Налоговый менеджмент. Учебное пособие / Глубокова Н.Ю., Корякина А.А., Галеева Н.Н. – М.: Евразийский открытый институт, 2011. (ЭБС IPRbooks) 11
14.Новикова, И.Ю. Законная оптимизация налогообложения и зарплатные схемы / И.Ю. Новикова, В.В. Белякова. – М.: Альфа-Пресс, 2012 11
15.Перов, А.В. Налоги и налогообложение / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. – М.: Юрайт, 2012 11
16.Ткачева, Л.Ф. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Л.Ф. Ткачева. – Волгоград: Волгоградский институт бизнеса, Вузовское образование, 2012. (ЭБС IPRbooks) 11
17.Элгуд, Тони. Эффективное управление налогообложением. Будущее корпоративной налоговой службы / Тони Элгуд, Тони Фултон, Марк Шуцман. – М.: Альпина Паблишер, 2012. 11
18.Яскевич, Н.Н. Налоги для граждан. Расчет и уплата / Н.Н. Яскевич. – М.: Эксмо, 2011. (ЭБС IPRbooks) 11
1.Финансовый директор 11
19.Финансовый менеджмент 11
20.Вопросы экономики 11
21.Экономист 11
22.Эксперт 11
23.Финансы и кредит 11
24.Микроfinance (ЭБС IPRbooks) 11
25.Проблемы управления (ЭБС IPRbooks) 11
26.Проблемы учета и финансов (ЭБС IPRbooks) 11
27.Налоги. Инвестиции. Капитал 11
28.Финансы, деньги, инвестиции 11
1.Консультант Плюс 11
29. Гарант 11
30.MS Excel 11
31.MS Word 11
32.MS PowerPoint 11
1.УИС России 11
33.ЭБС IPRbooks 11
34.дайджест деловой аналитики данных POLPRED.com 11
35.ЭБС «Университетская библиотека онлайн» 11
1.сайт «Корпоративный менеджмент». – http://www.cfin.ru 12
36.корпоративные финансы – http://www/cfjoumal.m 12
37.Федеральный образовательный портал: Экономика. Социология, Менеджмент –http://www.ecsocman.edu.ru 12
38.экономический портал – http://institutiones.com 12
39. сайт «Economicus.ru» - словари, галерея экономистов, учебники, интерактивные тесты, задачи и упражнения, ссылки на статьи и публикации – http://economicus.ru/library.html 12
40.Сайт ФНС России –http://www.nalog.ru/ 12
41.Планы лекционных занятий 13
1.Понятие и содержание налогового менеджмента. 13
2.Организация налогового менеджмента. 13
3.Элементы налогового менеджмента как системы управления. 13
4.Налоговое бремя: понятие и сущность. 13
42.Управление налоговым бременем. 13
1.Сущность и элементы государственного налогового менеджмента. 13
43.Содержание и элементы налогового процесса. 13
44.Налоговые риски: сущность, понятие и управление. 13
45.Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат. 13
1.Сущность и инструменты государственного налогового регулирования. 13
46.Понятие и сущность государственного налогового контроля. 13
47.Налоговые проверки как форма государственного налогового контроля. 13
1.Понятие, сущность и элементы корпоративного налогового менеджмента. 14
48.Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования. 14
49.Понятие уклонения и обхода налогов, их классификация и виды. 14
1.Способы оптимизации налогов. 14
50.Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации. 14
51.Методы расчета налогового бремени организации. 14
52.Учетная политика организации в целях налогообложения. 14
1.Составление налогового паспорта организации. 14
53.Учетная политика как фактор оптимизации налогового менеджмента. 14
54.Показатели эффективности налогового менеджмента и методика их расчета 14
55.практические занятия 15
56.План самостоятельной работы студентов 30
1.Сущность управления налогообложением. 30
57.Государственный налоговый менеджмент. 30
58.Организация государственного налогового регулирования и налогового контроля. 30
59.Организация корпоративного налогового менеджмента. 30
60.Управление оптимизацией налоговых платежей организаций. 30
61.Оценка эффективности налогового менеджмента в организации. 30
1методические указания и задания по выполнению контрольной работы 31
62.Контроль 57
1.Налог как объект управления в системе рыночных отношений. 73
63.Сущность и содержание налогового менеджмента. 73
64.Организация налогового менеджмента. 73
65.Организация управления налоговым процессом. 73
66.Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента. 73
67.Налоговое регулирование как элемент налогового менеджмента. 73
68.Налоговый контроль как элемент налогового менеджмента. 73
69.Классификация налоговых платежей. 73
70.Понятие и сущность налогового бремени. 73
71.Содержание и элементы государственного налогового менеджмента. 73
72.Содержание и элементы налогового процесса. 73
73.Виды государственной налоговой политики. 73
74.Ценовая эластичность налогов в управлении налоговыми потоками. 73
75.Сущность и содержание налоговых рисков. 73
76.Управление налоговыми рисками. 73
77.Содержание государственного налогового планирования. 73
78.Содержание государственного налогового прогнозирования. 73
79.Методы государственного налогового планирования и прогнозирования. 73
80.Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат. 73
81.Понятие и содержание государственного налогового регулирования. 73
82.Инструменты государственного налогового регулирования. 73
83.Сущность и содержание государственного налогового контроля. 73
84.Налоговые проверки как основная форма государственного налогового контроля. 73
85.Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения. 73
86.Трансфертное ценообразование и налоговый контроль. 73
87.Содержание и элементы налогового менеджмента организации. 73
88.Понятие минимизации и оптимизации налоговых платежей. 73
89.Уклонение и обход налогов. 73
90.Классификация и виды уклонений и обход налогов. 73
91.Способы оптимизации налогов. 73
92.Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации. 73
93.Понятие учетной политики организации. 73
94.Учетная политика для целей налогообложения, ее роль и значение. 73
95.Основные положения, подлежащие раскрытию в учетной политике в зависимости от применяемой системы налогообложения и видов налогов. 73
96.Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования. 73
97.Классификация и виды корпоративного налогового планирования. 73
98.Принципы корпоративного налогового планирования. 73
99.Этапы корпоративного налогового планирования. 73
100.Методы корпоративного налогового планирования и прогнозирования. 73
101.Показатели эффективности корпоративного налогового планирования. 74
102.Способы оптимизации налога на прибыль организации. 74
103.Оптимизация налога на добавленную стоимость. 74
104.Оптимизация налога на имущество организаций. 74
105.Пути оптимизации налога на добычу полезных ископаемых. 74
106.Оптимизация налогов при переходе на упрощенную систему налогообложения. 74
введение
Налоговый менеджмент – новая для России теоретическая и практическая область знаний, появившаяся на рубеже веков. По аналогии с финансовым менеджментом налоговый менеджмент возник первоначально в хозяйственной среде, т.е. в практической действительности, и лишь впоследствии появились попытки теоретического обобщения и развития этой области знаний. Цель налогового менеджмента – сократить это влияние либо использовать его с выгодой для бизнеса.
Налоговый фактор играет колоссальную роль в бизнесе и все предпринимательские решения – от того, какую компанию создать и каким бизнесом заниматься, до капитального инвестирования на многолетний период – учитывают это. Однако налоговый менеджмент не существует отдельно как цель или инструмент управления бизнесом, а является лишь неотъемлемой частью всего корпоративного менеджмента.
Налоговый менеджмент выполняет специфическую функцию в системе управления хозяйствующего субъекта, и являются в силу этого одной из подсистем внутрифирменного (корпоративного) менеджмента. Его можно охарактеризовать как управление налогами предприятий-налогоплательщиков, регулирующее их финансовые взаимоотношения с государством в процессе перераспределения доходов хозяйствующих субъектов и формирования доходов бюджета.
В процессе налогового менеджмента приходится опираться на положения действующего законодательства. Однако ни одна отрасль законодательства не обладает такой изменчивостью, как налоги. Не имеет смысл строить анализ и принимать решения только на положениях и нормах, которые могут измениться до окончания планируемой сделки или отчетного периода. Положения очередной инструкции могут обосновать лишь краткосрочные решения; понимание налогов как экономической категории не менее полезно для налогового менеджера. Анализ налоговых последствий занимает очень важное, но все же не главное место; налоги необходимо не просто сокращать, используя освобождение от них, отнесение их на себестоимость, выбор тех или иных особенностей налогового учета, а планировать в общем контексте планирования бизнеса.
|
