Как получить социальные и имущественные налоговые вычеты за 2013, 2014, 2015 годы
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) для получения налоговых вычетов, предусмотренных статьями 219, 220 Налогового кодекса Российской Федерации, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (месту регистрации)в любое время в течение года, но не более чем за три предыдущих года.
Вниманию налогоплательщиков! У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья, предусмотренные статьей 220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
На сайте ФНС России (www.nalog.ru) размещены формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2012-2015 годы, программы по заполнению деклараций за 2013–2015 годы «Декларация 2012», «Декларация 2013», «Декларация 2014», «Декларация 2015», образцы заполнения деклараций.
Налогоплательщики самостоятельно могут скачать программы по заполнению деклараций по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период:
- на Интернет-портале ФНС России www.nalog.ru (вкладка «Физические лица /Программное обеспечение /Декларация»);
- в Интернет-сервисе «ЛК-2» (вкладка «Налог на доходы ФЛ/3-НДФЛ /Скачать программу для заполнения налоговой декларации»).
Заполнить и отправить декларацию по форме 3-НДФЛ год можно в режиме on-line в Интернет-сервисе «ЛК-2» (Вкладка «Налог на доходы ФЛ/3-НДФЛ /Заполнить-отправить декларацию on-line»).
Налогоплательщики, не имеющие возможности доступа к Интернет-сайту, могут воспользоваться при заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013-2015 годы программным продуктом, размещенным в компьютерах свободного доступа в Межрайонных инспекциях ФНС России по Санкт-Петербургу или в Информационном центре, расположенном по адресу: Санкт-Петербург, наб.р. Фонтанки, д.76.
При необходимости бланки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) налогоплательщики могут получить в Межрайонных инспекциях ФНС России по Санкт-Петербургу.
Для заполнения платежного документа (форма N ПД (налог) по декларации с суммой налога к уплате и распечатки квитанций налогоплательщики могут воспользоваться электронным сервисом, размещенным на интернет - сайте ФНС России www.nalog.ru: «Главная страница/Электронные сервисы/Заплати налоги/Уплата налогов физических лиц».
Вниманию налогоплательщиков!
При заполнении декларации с целью возврата налога, в связи с заявленным вычетом/вычетами, Вам потребуются данные о доходах (в соответствии со справками 2-НДФЛ), облагаемых по ставке 13%, с которых удержан налог налоговыми агентами.
С декларацией налогоплательщик может представить справку о доходах по форме 2-НДФЛ за 20.…г. (за тот отчетный период, за который представляется декларация), а также составленный реестр документов, прилагаемых к декларации и подтверждающих указанные в соответствующих разделах и листах декларации сведения (п. 1.16 Порядка заполнения декларации формы 3-НДФЛ).
|
И мущественный налоговый вычет
в связи с приобретением жилья, земельных участков для индивидуального жилищного строительства, или на которых находятся жилые дома
|
В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении декларации или до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту (с 01.01.2014 - у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору) с условием подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
|
Для подтверждения имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет:
|
Сумма имущественного налогового вычета
|
1. Декларацию (в случае заявления вычета по окончании налогового периода).
2. Договор купли-продажи, мены, договор о долевом участии в строительстве (инвестировании) или договор уступки права требования.
3. Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
4. Документы, подтверждающие право собственности - свидетельство о государственной регистрации (при заключении договора купли-продажи), либо документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (при заключении договора долевого участия в строительстве, договора уступки права требования - акт приема-передачи.
5. Кредитный договор или договор займа для подтверждения размера сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам)), либо сумм, направленных на погашение процентов по банковским кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение жилья.
6. Свидетельство о праве собственности на жилой дом и свидетельство о праве собственности на земельный участок (при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС или на которых, расположены жилые дома).
7. Заявление о распределении вычета между супругами в случае приобретения недвижимого имущества в совместную/единоличную собственность супругов.
8. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).
9. Свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
10. Решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет.
|
1)По правоотношениям до 01.01.2014 до 2 000 000 руб.(в отношении одного объекта), а также суммы погашенных процентов по целевым займам (кредитам) и суммы на погашение процентов за пользование рефинансируемым кредитом
2)По правоотношениям с 01.01.2014 до 2 000 000 руб. одного или нескольких объектов имущества и не более 3 000 000 руб. (только в отношении одного объекта недвижимого имущества в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита).
По земельным
участкам имущественный вычет действует
по правоотношениям, возникшим
с 01.01.2010 года, но предоставляется только при наличии свидетельства о государственной регистрации права на жилой дом.
|
Имущественный налоговый вычет
в связи с продажей недвижимого имущества, иного имущества, находившегося
в собственности налогоплательщика (резидента РФ) менее 3 лет
|
В соответствии со статьями 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет (по месту жительства) налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, и самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Для подтверждения имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет:
|
Сумма имущественного налогового вычета
|
1. Декларацию.
2. Договор купли-продажи/договор мены на продаваемое имущество.
3. Платежные документы, при заявлении имущественного вычета в сумме документально подтвержденных расходов (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, расписка, договор купли-продажи или договор о долевом участии в строительстве на ранее приобретенное имущество).
Внимание налогоплательщиков! При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
|
- при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 рублей;
- при продаже иного имущества в сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей;
- до 01.01.2014 в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов;
- с 01.01.2014 на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
|
Социальный налоговый вычет в связи с расходами, перечисляемых в виде пожертвований
 В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
|
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:
|
Сумма социального налогового вычета
|
1. Декларацию.
2. Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком пожертвования благотворительным, религиозным, некоммерческим организациям (платежные документы, например, платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении).
3. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).
|
В размере фактических расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению
|
 Социальный налоговый вычет в связи с расходами за свое обучение (любая форма обучения), по очной форме обучения: своего ребенка (детей) до 24 лет, опекаемых подопечных до 18 лет и бывших опекаемых подопечных до 24 лет, брата/сестры до 24 лет, приходящимся ему полнородными
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
|
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:
|
Сумма социального налогового вычета
|
1. Декларацию.
2. Договор на обучение с учебным заведением с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения).
Внимание! Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.
3. Платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы (кассовый чек, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения и др.).
4. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого, например, свидетельство о рождении (представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры)).
5. Документ, подтверждающий факт опекунства или попечительства (представляется в случае оплаты обучения подопечных, например, договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор о приемной семье).
6. Справку, подтверждающую очную форму обучения, например, справка учебного заведения (представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения)
7. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).
|
Не более 50 000 рублей на каждого ребенка, опекаемого подопечного и бывшего подопечного
В совокупности не более 120 000 рублей за свое обучение, за обучение брата (сестры).
Внимание! Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
|
С оциальный налоговый вычет в связи с расходами за свое лечение,
лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, приобретение лекарственных препаратов
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
|
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет
|
Сумма социального налогового вычета
|
1. Декларацию.
2. Договор на лечение (в случае заключения).
3. Корешок санаторно-курортной путевки, в случае прохождения лечения в санаторно-курортном учреждении.
4. Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы из лечебного учреждения Российской Федерации (Приказ Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001).
Внимание! Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5. Оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов).
6. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.).
7. Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) представляется в случае оплаты лечения и (или) приобретения медикаментов для родителей и детей.
8. Документ, подтверждающий заключение брака, например, свидетельство о браке (представляется в случае оплаты лечения и (или) приобретения медикаментов для супруга).
9. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).
|
По расходам на дорогостоящее лечение сумма вычета соответствует фактически произведенным расходам.
По расходам, не относящимся к дорогостоящему лечению и (или) расходам на приобретение медикаментов в совокупности не более 120 000 рублей.
|
Социальный налоговый вычет в связи с уплаченными страховыми взносами по договору добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
|
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет
|
Сумма социального налогового вычета
|
1. Декларацию.
2. Договор добровольного страхования, заключенный со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение вида деятельности, предусматривающей оплату услуг по лечению или страховой полис.
Внимание! Срок заключения договора не менее 5 лет.
3. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения и др.).
4. Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) представляется в случае оплаты страховых взносов в пользу родителей и детей.
5. Документ, подтверждающий заключение брака, например, свидетельство о браке (представляется в случае оплаты страховых взносов в пользу супруга/супруги).
6. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).
|
В совокупности
не более 120 000 рублей.
|
С оциальный налоговый вычет по расходам на сумму пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством),
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
|
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:
|
Сумма социального налогового вычета
|
1. Декларацию.
2. Договор негосударственного пенсионного обеспечения, заключенный с негосударственным пенсионным фондом.
3. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.).
4. Документ, подтверждающий степень родства, факт инвалидности, например, свидетельство о рождении (представляется в случае заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения в пользу детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой, попечительством), родителей (в т.ч. усыновителей)).
5. Документ, подтверждающий заключение брака, факт вдовства, например, свидетельство о браке (представляется в случае заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения в пользу супруги (супруга).
6. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).
|
В совокупности не более 120 000 рублей.
|
Социальный налоговый вычет по расходам на сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному по страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
|
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:
|
Сумма социального налогового вычета
|
1. Декларацию.
2. Договор пенсионного страхования, заключенный со страховой организацией или страховой полис.
3. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.).
4. Документ, подтверждающий степень родства, факт инвалидности, например, свидетельство о рождении (представляется в случае заключения договора пенсионного страхования в пользу детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой, попечительством), родителей (в т.ч. усыновителей)).
5. Документ, подтверждающий заключение брака, факт вдовства, например, свидетельство о браке (представляется в случае заключения договора пенсионного страхования в пользу супруги (супруга).
6. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).
|
В совокупности не более 120 000 рублей.
|
Социальный налоговый вычет в связи с расходами
по уплаченным дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию в
соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых
взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
|
Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:
|
Сумма социального налогового вычета
|
1. Декларацию.
2. Платежные документы или справку налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных по поручению налогоплательщика.
3. Заявление на возврат НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).
|
В совокупности не более 120 000 рублей.
| |
