11. видеоматериалы 40 Задайте свои вопросы: kisi
Скачать 0.84 Mb.
|
| Обзор изменений в законодательстве РФ за июль 2016 г. Оглавление 1.АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ и ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 2 2.Последние решения арбитражных судов 6 3.НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 16 4.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 22 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 25 6.НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 28 7.НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 30 8.СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 35 9.УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 37 10.Контролируемые сделки 39 11.ВИДЕОМАТЕРИАЛЫ 40  Задайте свои вопросы: kisi@agrico.ru
Даже если гражданин фактически ведет предпринимательскую деятельность (например, сдает квартиру в аренду, продает недвижимость), но при этом не регистрируется как ИП, его нельзя привлечь ответственности за нарушение порядка постановки на учет в инспекции на основании пункта 2 статьи 116 НК РФ. Чиновники сослались на определение Верховного Суда от 23.11.15 № 307-КГ15-14462, который рассмотрел следующий спор. Налогоплательщик (физлицо) реализовал в 2010 году 7 объектов недвижимости. Инспекция заявила, что объекты были приобретены для использования в предпринимательской деятельности. Значит, гражданин должен был встать на учет в инспекции. Ведь вести предпринимательскую деятельность без постановки на учет в ИФНС запрещено пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса. Поскольку это сделано не было, налоговики привлекли нарушителя к ответственности на основании пункта 2 статьи 116 НК РФ. Напомним, согласно этой норме, ведение деятельности без постановки на учет в инспекции влечет штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. В свою очередь суд признал, что гражданин действительно фактически вел предпринимательскую деятельность. Вместе с тем штраф, предусмотренный пунктом 2 статьи 116 НК РФ, арбитры отменили. Обоснование — в соответствии с пунктом 2 статьи 116 НК РФ субъектами ответственности являются организации и индивидуальные предприниматели. То есть лица, правовой статус которых в указанном качестве подтвержден надлежащей государственной регистрацией. Поскольку в данной ситуации физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не было зарегистрировано в качестве ИП, то оштрафовать его за ведение деятельности без постановки на учет нельзя. С учетом позиции Верховного суда специалисты Минфина заявили: физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в установленном порядке в качестве ИП, не могут быть привлечены к ответственности на основании пункта 2 статьи 116 НК РФ. Субъектами налогового правонарушения, согласно данной статье, могут являться только организации или ИП, зарегистрированные в установленном законом порядке. В описанной ситуации физлицо следовало привлечь либо к административной, либо к уголовной ответственности. Административная ответственность за ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП установлена пунктом 1 статьи 14.1 КоАП РФ (штраф составляет от 500 до 2000 рублей). Если же незаконная предпринимательская деятельность причинила крупный ущерб либо было сопряжено с извлечением дохода к крупном размере, физлицо может быть привлечено к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство на основании статьи 171 УК РФ. При этом крупным размером считается 1,5 миллиона рублей. Так что в описанной ситуации (продано 7 объектов недвижимости) вполне могли иметься основания для привлечения физлица к уголовной ответственности. См. письмо Минфина России от 10.06.16 № 03-02-08/35401
Налоговые инспекторы во время проверки вправе запросить у компаний оригиналы документов (п. 2 ст. 93 НК РФ). В этом случае заменить оригиналы отсканированными электронными копиями не получится. Даже если вы заверите копии усиленной квалифицированной электронной подписью. Принесите подлинники в инспекцию лично. С оригиналами передайте налоговикам опись в двух экземплярах. Включите в нее полный перечень передаваемых документов. Один экземпляр описи отдайте инспекторам вместе с подлинниками. А на другом попросите налоговика поставить отметку о принятии документов. Так, при необходимости, вы докажете контролерам, что передали им все оригиналы. См. письмо ФНС от 17.05.2016 № АС-4-15/8657@.
За неисполнение руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании банкротом в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), налоговый орган может привлечь к ответственности в виде административного штрафа: • для граждан - от одной тысячи до трех тысяч рублей; • для должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Гражданин обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом в случае, если удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения гражданином денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей в полном объеме перед другими кредиторами и размер таких обязательств и обязанности в совокупности составляет не менее чем пятьсот тысяч рублей, не позднее тридцати рабочих дней со дня, когда он узнал или должен был узнать об этом. Руководитель организации - должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:
За повторное нарушение в течение одного года арбитражный суд по обращению налогового органа может наложить административный штраф на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей, на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
С 1 января 2017 года вступит в силу Закон о независимой оценке квалификации (НОК), необходимой для подтверждения соответствия квалификации работников или соискателей положениям профстандартов или квалификационным требованиям. В связи с этим внесены поправки в НК РФ, согласно которым затраты на НОК при исчислении налога на прибыль (единого налога при применении ЕСХН и УСН) можно относить к расходам, уменьшающим налоговую базу. Для граждан будут предоставляться социальные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме фактических произведенных ими расходов на проведение такой оценки. См. Федеральный закон от 03.07.2016 N 251-ФЗ
В НК РФ введены нормы, регулирующие порядок налогообложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями через сеть «Интернет». Речь идет об услугах по предоставлению прав на использование компьютерных программ, рекламе в Сети, хостингу, предоставлению доменных имен и др. При оказании данных услуг на территории РФ (если они не оказываются через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории РФ), организациям и ИП, последние производят исчисление и уплату НДС в качестве налоговых агентов. Документ вступит в силу с 2017 года. Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ
В связи с многочисленными поправками, внесенными в часть первую НК РФ Законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ, ФНС России подготовила специальное сообщение. В частности, отмечается, что с 1 июля 2016 года расширен перечень оснований для блокировки счетов налогоплательщиков. Приостановить операции по счетам в банке налоговый орган может в том случае, если организация, обязанная сдавать налоговую отчетность в электронном виде не обеспечила возможность получения от ИФНС документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота. С 1 января 2017 года при проведении «камералки» плательщики НДС должны представлять пояснения только в электронном виде. Пояснения, поданные «на бумаге» не будут считаться представленными. За непредставление пояснений вводится штраф. Детали – в документе. То, что ФНС подготовила специальный комментарий к 130-му Закону подтверждает исключительную важность этого документа. В своем письме налоговое ведомство также напомнило о новом порядке вступления в силу нормативных документов, касающихся налогов и сборов, о возможности проверяемого лица знакомиться с материалами налоговой проверки, о новых положениях в части обжалования решения налогового органа и др. Письмо ФНС России от 01.06.2016 N СА-4-7/9831
ФСС России утвердил значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2017 г. На основе этих данных страхователи смогут определить, по каким тарифам им придется уплачивать взносы «на травматизм» в следующем году. Страхователям, у которых все три основных показателя деятельности превысят аналогичные величины, утвержденные Фондом, будет установлена надбавка к тарифу. Те, у кого по основным показателям норматив превышен не будет, могут рассчитывать на скидку. Для рассмотрения вопроса об установлении скидки необходимо обратиться в ФСС не позднее 1 ноября 2016 года. Постановление ФСС РФ от 31.05.2016 N 61 (ссылка) Порядок установления скидок и надбавок к тарифам взносов «на травматизм» регулируется Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524. Решение об установлении страхователю надбавки на очередной финансовый год принимается страховщиком не позднее 1 сентября текущего года, об установлении скидки - не позднее 1 декабря.
Своим письмом от 9 июня 2016 года № ЕД-4-15/10246 ФНС поручила налоговикам устраивать дополнительные комиссии по серой зарплате. Вестись борьба будет по трём направлениям. Во-первых, будет организована т.н. «горячая линия» для тех сотрудников, которые хотят сообщить о том, что их работодатель выплачивает им серую зарплату. Во-вторых, ФНС начинают информационную кампанию против неофициальной зарплаты. В-третьих, работодателей будут вызывать на дополнительные комиссии, где будет выясняться, в частности, вопрос о том, почему у сотрудников такие невысокие доходы.
ФНС в письме от 16.06.16 № ГД-4-8\10746 сообщила, что инспекторы отныне обязаны ежедневно обновлять данные о расчётах. Компании жаловались, что периодически получают справки о задолженностях, которых уже нет. Теперь же выдача справок с устаревшими данными отразится на премии инспекторов не в лучшую сторону. См.письмо ФНС от 16.06.16 № ГД-4-8\10746 В ПОЛЬЗУ НАЛОГОВОЙ
Суть спора. С 16 сентября предприниматель приостановил деятельность, облагаемую ЕНВД (розничную торговлю), в связи с расторжением договора аренды помещения. В декларации за III квартал налог был рассчитан за период с 1 июля по 15 сентября. Налогоплательщик решил, что поскольку после расторжения договора аренды деятельность фактически не велась, то платить единый налог за период с 16 сентября не надо. Однако налоговики заявили, что приостановление в проверяемый период деятельности, подпадающей под «вмененку», не освобождает ИП от обязанности своевременно перечислять единый налог. Другими словами, ЕНВД надо было исчислять, в том числе за период с 16 сентября. Поскольку это сделано не было, контролеры доначислили ЕНВД, пени и штраф за неуплату налога. Решение суда. Суд согласился с налоговиками. Согласно статьям 346.27 и 346.29 НК РФ, объектом обложения ЕНВД признается вмененный доход, под которым понимается потенциально возможный доход налогоплательщика. Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, поданного в течение пяти дней со дня прекращения этой деятельности (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Данное правило применяется как при отказе от ведения соответствующей деятельности, так и в том случае, если деятельность прекращена на определенное время. Факт временного приостановления предпринимателем своей деятельности сам по себе не снимает с него статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных на плательщика этого налога обязанностей. В данном случае, несмотря на прекращение деятельности, ИП заявление не представлял. Следовательно, ЕНВД нужно было исчислить за все дни квартала См.постановление АС Поволжского округа от 26.05.16 № Ф06-8702/2016
|
Похожие:
 | Подписан Федеральный закон от 8 марта 2015 г. №42-фз "О внесении изменений в часть первую гк рф" | | По данным налоговиков, в 2015 году количество проведенных выездных проверок снизилось в 10 раз |
| Как заплатить «имущественные» налоги, если физлицо не хочет использовать инн из-за личных убеждений | | Правительство одобрило законопроект, который отменяет обязательное применение круглой печати для хозяйственных обществ |
| Фактический срок пребывания работника в месте командирования теперь определяется по проездным документам, представляемым работником... | | В настоящее время фнс разрабатывает Уведомление о получателе документов в электронной форме, которое будет передаваться через оператора... |
| Инн отдельных работников, имеются факты не заполнения неудержанной суммы налога, и инспекция успела их найти, уточненка не избавит... | | Поправки к Налоговому кодексу, внесены в Госдуму. По оценкам экспертов, нововведение затронет до 70% малых предпринимателей. Бизнес-сообщество... |
| Ооо). Цель законопроекта – предоставление учредителям (участникам) юридического лица возможности действовать на основании типового... | | Приказом от 5 июня 2015 года № ммв-7-17/227@ фнс утвердила формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам,... |