Имущественные налоги с физических лиц: вопросы и ответы
Скачать 107.15 Kb.
|
| Имущественные налоги с физических лиц: вопросы и ответы Интервью и.о. начальника Межрайонной инспекции ФНС России №8 по Белгородской области, Советника государственной гражданской службы РФ 2 класса Владимира Вячеславовича Чуева Владимир Вячеславович, в связи с чем, с 2011 года, установлен один срок уплаты имущественного, земельного и транспортного налогов физических лиц? Главная цель нововведения - упростить уплату налогов для удобства граждан и избежать перерасчетов налога в случае каких-либо изменений, связанных с продажей, покупкой, дарением имущества. Единое налоговое уведомление сразу по всем налогам формируется в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам. Например, гражданин, владеющий земельным участком, автомобилем и квартирой, получит одно налоговое уведомление вместо трех, которые он получал ранее. В нем приведена информация отдельно по каждому объекту налогообложения (налоговый период, налоговая база, налоговая ставка, льготы при наличии, сумма налога к уплате или уменьшению и др.). К уведомлению приложены квитанции с указанием подлежащей уплате сумм налогов за минусом имеющейся переплаты по соответствующему налогу. Кто должен платить земельный налог в отношении участка, на котором расположен многоквартирный дом? Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения на основании ст.389 НК РФ, на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Пунктом 1 статьи 37 Жилищного Кодекса РФ (далее – ЖК РФ) предусмотрено, что доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения. На территории Губкинского городского округа формирование земельных участков под многоквартирными домами и их государственный кадастровый учет проводились после вступления в силу ЖК РФ. Эта работа была завершена в 2010 году и соответственно земельный налог в отношении участков, на котором расположены многоквартирные дома был исчислен с 1 января 2011 года. В соответствии с ч. 2 ст. 23 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (далее - Закон N 122-ФЗ) государственная регистрация возникновения права на жилые или нежилые помещения в многоквартирных домах одновременно является и государственной регистрацией неразрывно связанного с ним права общей долевой собственности на общее имущество. При этом доля в праве на общее имущество дома, включая земельный участок, отдельной государственной регистрации не подлежит. Таким образом, с момента возникновения права общей долевой собственности на общее имущество многоквартирного дома, в том числе на земельный участок, на котором данный дом расположен, собственники помещений в многоквартирном доме приобретают все предусмотренные законодательством права и обязанности собственника земельного участка, в том числе и обязанности по уплате земельного налога. Начисление данного налога производится на основании ст. 389 и ст. 392 гл.31 НК РФ согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ. Как начисляется налог за землю под многоквартирными домами? Для того, чтобы процедура начисления налога была более понятна приведу следующий пример. Обратите внимание, что в разделе 2 «Расчет земельного налога» указаны кадастровый номер земельного участка под многоквартирным домом, место нахождения земельного участка (адрес налогоплательщика); налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, занятого под многоквартирным домом). Рассчитаем налог, если кадастровая стоимость земельного участка равна 7 965 252 руб. 00 коп, а доля в праве каждого собственника квартиры составляет 14/10000: 7 965 252. 00 руб. (кадастровая стоимость земельного участка) х 0.3% (налоговая ставка): 10000 х 14 = 33.45коп. Таким образом, исчисленная сумма налога к уплате для каждого собственника жилья в многоквартирном доме составляет 33 руб.45 коп. Какие льготы предоставляются плательщикам земельного налога, в том числе за землю под многоквартирными домами? В соответствии со ст. 391 НК РФ и Решения Совета депутатов Губкинского городского округа Белгородской области №1 от 30.10.2008г. льгота в размере 100% предоставляется: - Героям Советского Союза, Героям РФ, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II группы инвалидности; инвалидам с детства; ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий; «чернобыльцам». Льгота в размере 50% предоставляется: - пенсионерам; многодетным семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить ксерокопии документов, подтверждающих такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 п. 10 ст. 396 НК РФ. Как поступить в том случае, если в Уведомлении обнаружены неточности по начислению налога? Необходимо заполнить форму Заявления, прилагаемую к налоговому уведомлению и представить его в инспекцию в отдел общего обеспечения или отдел камеральных проверок №2, можно направить его и по почте. При необходимости к нему необходимо приложить ксерокопии документов, подтверждающих право на льготы по уплате налогов. Налоговая инспекция проверит указанные данные, в том числе и посредством запроса в регистрирующие органы. В случае подтверждения указанных налогоплательщиком сведений инспекция сделает перерасчет и направит новое налоговое уведомление. Что делать, если налогоплательщик не получил уведомление на уплату налога? До конца июня все налогоплательщики должны получить документы на уплату налогов. Если по каким- либо причинам налоговое уведомление не получено, то необходимо обратиться в отделение связи по месту проживания. Документы на уплату налогов можно также получить лично в отделе камеральных проверок №2 в кабинетах 216,218,218а,219 или распечатать самостоятельно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Хочу обратить внимание налогоплательщиков на то, что согласно статьи 52 НК РФ, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В соответствии со статьей 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, не смотря на то, что уведомление Вами получено не было. К сожалению не все налогоплательщики являются добросовестными. На сайте ФНС России www.nalog.ru по ссылке «Личный кабинет налогоплательщика», через баннер «Узнайте Вашу задолженность» каждый может получить оперативную информацию о сумме своей задолженности прошлых лет, а также оформить и распечатать платежные документы, чтобы погасить задолженность, не дожидаясь ее взыскания за счет личного имущества. Назовите срок уплаты земельного налога на Губкинской территории для физических лиц. Решением Советом депутатов Губкинского городского округа Белгородской области № 6 от 18.10.2010 года установлен срок не позднее 2 ноября 2012 г. Кто признается плательщиками налога на имущество физических лиц? Плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе и они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача; гараж и иные строения, помещения и сооружения. Назовите ставки налога на имущество, действующие на территории Губкинского городского округа. Cтавки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости утверждены решением Губкинского территориального Совета депутатов Губкинского городского округа № 2 от 30 октября 2008 года:
На кого распространяются льготы по уплате налога на имущество? В соответствии с российским законодательством определенные категории граждан освобождаются от налогообложений на все виды имущества. К ним относятся:
На кого распространяются обязательства по уплате имущественных налогов с физических лиц? Должны ли уплачивать его несовершеннолетние дети? Налоговые уведомления могут отправляться и несовершеннолетним детям: налоговое законодательство предусматривает облагать налогом и несовершеннолетних физических лиц, если их имена вписаны в договора на владение квартирой, домом или другим имуществом. Статус налогоплательщика не ограничивается рамками возрастных категорий. До совершеннолетия ребенка, родители, опекуны, попечители или другие родственники берут на себя обязательство выплачивать налоги за несовершеннолетних детей. Назовите сроки уплаты налога на имущество физических лиц. На территории Губкинского городского округа срок уплаты налога на имущество для физических лиц за 2011 год установлен до 1 ноября 2012 года. С какого момента возникает обязанность по уплате транспортного налога? В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Таким образом, возникновение обязанности по уплате транспортного налога зависит от факта регистрации транспортного средства, а не от фактического его использования. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц (ст. 362 НК РФ). Владимир Вячеславович, какие ставки транспортного налога на 2011 год установлены на территории Белгородской области для физических лиц? Законом Белгородской области от 28 ноября 2002 года N 54 "О транспортном налоге" (в редакции от 22 декабря 2010 года) установлены следующие ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства:
Кто пользуется льготами по уплате транспортного налога? Освобождены от уплаты транспортного налога: Герои Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Ленина, кавалеров орденов Славы трех степеней, почетные граждане Белгородской области, пенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, на которых в соответствии с действующим законодательством зарегистрированы легковые автомобили, в отношении одного транспортного средства (на усмотрение владельца) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; Для физических лиц, на которых в соответствии с действующим законодательством зарегистрированы легковые автомобили, ставка транспортного налога устанавливается в размере 10 рублей с каждой лошадиной силы в отношении одного транспортного средства (на усмотрение владельца) с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно. Назовите сроки уплаты транспортного налога, установленные для физических лиц по Белгородской области Физические лица должны уплатить транспортный налог за 2011 год до 2 ноября 2012 года на основании налогового уведомления Пресс-служба Межрайонной инспекции ФНС России №8 по Белгородской области |
Похожие:
 | Имущественные налоги с физических лиц: порядок исчисления и уплаты, организованной Управлением Федеральной налоговой службы по Рязанской... | | От качества их проведенной работы во многом зависит работа налоговых органов, осуществляющих исчисление имущественных налогов физических... |
| Таким образом, в текущем году налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги за налоговый период 2015 года налогоплательщикам,... | | «В цифровом формате». Практика обмена информацией в РФ соответствует международным стандартам |
 | Как заплатить «имущественные» налоги, если физлицо не хочет использовать инн из-за личных убеждений | | Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23. 12. 2003 №177-фз |
| Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23. 12. 2003 №177-фз | | ... |
| Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" | | Фнс россии принимает участие во II всероссийской Конференции «Судебная реструктуризация задолженности. Институт банкротства физических... |