Вопросы и ответы Интернет конференции на тему: "Имущественные налоги с физических лиц: порядок исчисления и уплаты"
Скачать 81.46 Kb.
|
| Вопросы и ответы Интернет - конференции на тему: "Имущественные налоги с физических лиц: порядок исчисления и уплаты", организованной Управлением Федеральной налоговой службы по Рязанской области и компанией «Гарант-Рязань» Вопрос: Что такое единое налоговое уведомление? Ответ: В 2012 году жители Рязанской области получат единые налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2011 год. С 2011 года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица в собственности объектов налогообложения по одному, двум или трем налогам одновременно (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Ранее, при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения, в его адрес направлялись отдельные налоговые уведомления. Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить. Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты. В одном конверте с налоговым уведомлением гражданам направляются платежные документы на уплату налогов, а также специальная форма заявления налогоплательщика о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации о принадлежащем ему имуществе. Если налогоплательщик обнаружит в уведомлении ошибку, то прилагаемую форму заявления необходимо заполнить и направить в указанный налоговый орган по почте или воспользоваться Интернет-сервисом «Обращение в УФНС (ИФНС) России», расположенным на сайте Управления. Если информация в базе данных налогового органа отсутствует или не соответствует информации, указанной в заявлении, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, в случае необходимости осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика. Вопрос: Каковы сроки уплаты имущественных налогов за 2011 год? Ответ: В едином налоговом уведомлении будут указаны следующие сроки для уплаты налогов за 2011 год. Для транспортного налога – это 1 ноября 2012 года. По земельному налогу срок уплаты за земельные участки на территории определенного городского округа, городского или сельского поселения Рязанской области регламентируется нормативным правовым актом представительного органа соответствующего муниципального образования и установлен он 1 ноября 2012 года. Исключение составляет город Рязань. Для жителей Рязани этот срок установлен 5 ноября 2012 года. По налогу на имущество физических лиц, в соответствии с федеральным законодательством, уплата должна производиться не позднее 1 ноября 2012 года. Вопрос: Как быть, если налоговое уведомление за налогооблагаемое имущество не получено? Ответ: В случае неполучения уведомления на уплату налога на имущество, транспортного и земельного налогов налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту нахождения имущества по вопросу получения налогового уведомления и платежного документа для оплаты. Вопрос: Каким образом можно узнать информацию о задолженности по уплате налогов? Ответ: Информацию о задолженности по налогам можно получить на Интернет-сайте Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области (www.r62.nalog.ru), воспользовавшись сервисом «Узнай свою задолженность», который расположен на главной странице сайта. Данная услуга позволяет любому физическому лицу узнать о наличии либо отсутствии задолженности по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Кроме того, узнать о задолженности по имущественным налогам можно, обратившись непосредственно в налоговую инспекцию. Для этого нужно написать заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов с бюджетом, в которой будут отражены переплата или недоимка по налогам. Но стоит иметь в виду, что такие сведения могут находиться в разных налоговых инспекциях. Поскольку начисление земельного налога и налога на имущество физических лиц производит налоговый орган по месту нахождения объекта имущества, а транспортный налог - по месту жительства (регистрации) автовладельца. Вопрос: Что будет, если налог не уплачен в установленный срок? Ответ: За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным налоговым законодательством дня уплаты налога, начисляется пеня, определяемая в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Вопрос: Должны ли уплачивать транспортный налог ветераны труда? Ответ: Категории граждан, которые освобождаются от уплаты транспортного налога, определены статьей 10 Закона Рязанской области (ред. от 30.03.2009) «О налоговых льготах» (принят Постановлением РОД от 29.04.1999 № 68). Ветераны труда не отнесены к данной категории граждан. Вопрос: Какие льготы по земельному налогу предусмотрены для отдельных категорий граждан? Берется ли с пенсионеров земельный налог? Ответ: Налоговый Кодекс РФ не предусматривает полного освобождения от уплаты всей суммы земельного налога. Этот вопрос передан на усмотрение органов местного самоуправления, которые имеют право устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения самостоятельно. Федеральным законодательством установлен перечень категорий граждан, пользующихся льготой в виде уменьшения налоговой базы или кадастровой стоимости земельного участка на 10 тысяч рублей, в частности это: инвалиды 1 группы, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года, Герои Советского Союза и Российской Федерации, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и другие категории. Для пенсионеров льготы в виде уменьшения кадастровой стоимости на 10 тыс. рублей федеральным законодательством не предусмотрено. Вопрос: Кто устанавливает налоговые ставки и льготы по транспортному налогу? Ответ: Налоговые ставки и льготы по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. На территории Рязанской области они установлены Законами Рязанской области от 22.11.2002 №76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области» (в ред. от 29.11.2006) и от 29.04.1998 N 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 14.05.2012). Вопрос: Если машина продана месяц назад по договору купли-продажи, а покупатель не ставит ее на учет, то кто будет платить налог за этот месяц? Ответ: В соответствии со статьей 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога будет производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. Вопрос: Где можно получить информацию об установленных налоговых ставках и льготах по имущественным налогам? Ответ: Для получения этой информации можно непосредственно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества, но быстрее и удобнее воспользоваться новым Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы», расположенном на сайте Федеральной налоговой службы и Управления по Рязанской области. Этот сервис позволяет оперативно информировать налогоплательщиков о принятых региональными органами власти и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по установлению налоговых ставок и льгот по имущественным налогам, а также о документах, которые необходимо представить в налоговый орган для подтверждения права на применение налоговой льготы. В настоящее время в базу Интернет-сервиса внесена информация по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц за 2009, 2010 и 2011 годы. Вопрос: Как облагаются налогом на имущество физические лица, имеющие статус ИП и использующие имущество для осуществления предпринимательской деятельности? Ответ: Действующим Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено несколько систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Индивидуальный предприниматель имеет право выбирать систему налогообложения, а также осуществлять различные виды деятельности, при этом используя несколько систем налогообложения. При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан уплачивать, наряду с другими предусмотренными НК РФ налогами и сборами, налог на имущество физических лиц. В силу пункта 1 статьи 18 НК РФ специальные налоговые режимы, могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. Так, согласно пункту 3 статьи 346.1, пункту 3 статьи 346.11 и пункту 4 статьи 346.26 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения или системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Вопрос: Какие органы имеют полномочия определять налоговую базу и исчислять сумму налога на имущество? Ответ: Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц являются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на это имущество. В соответствии с Законом от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года. Сведения об инвентаризационной стоимости имущества в налоговый орган предоставляются органами государственного технического учета. Налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, расположенных в одном муниципальном образовании. На основании полученной информации об инвентаризационной стоимости имущества и установленной ставки по налогу налоговый орган ежегодно исчисляет налог на имущество. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа, налогоплательщикам одновременно с налоговыми уведомлениями на уплату налога направляются платежные документы. Вопрос: От чего зависит ставка налога на имущество? Ответ: Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Это значит, что размеры ставок по нему устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, но в пределах, установленных Законом от 09.12.1991 № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц». В городе Рязани налоговые ставки установлены решением Рязанского городского Совета от 24.11.2005 № 386-III. Так, например, если инвентаризационная стоимость жилого помещения составляет 500 тысяч рублей, то налог будет рассчитан исходя из ставки 0,12% и составит 600 рублей. В тоже время для имущества стоимостью 500 001 рубль ставка составит 0,5%, что приведёт к годовому платежу в 2500 рублей. Так что изменение инвентаризационной стоимости всего на рубль для порогового значения в 500 тысяч увеличивает налог более чем в 4 раза. С действующими налоговыми ставками можно ознакомиться непосредственно в налоговой инспекции по месту нахождения имущества, либо воспользовавшись новым Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы», расположенном на сайте Федеральной налоговой службы и Управления по Рязанской области. |
Похожие:
 | | Недоимка сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок | |
 | Фнс россии принимает участие во II всероссийской Конференции «Судебная реструктуризация задолженности. Институт банкротства физических... | | Рф по Свердловской области проводило интернет-конференцию, посвященную предоставлению отчетности в пфр. Пользователи сайта «Консультант... |
| Сентября 2013 года в 10-00 на Интернет-сайте компании ООО «апи волгоград» началась Интернет-конференция руководителя уфнс россии... | | Налог на добавленную стоимость. Ответы на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы |
| От качества их проведенной работы во многом зависит работа налоговых органов, осуществляющих исчисление имущественных налогов физических... | | Работой стоит пользоваться в качестве образца для написания собственной, оригинальной вкр по заданной теме |
| Таким образом, в текущем году налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги за налоговый период 2015 года налогоплательщикам,... | | До 3 апреля[1] 2006 года налоговые агенты должны представить в налоговые органы сведения о доходах физических лиц за 2005 год по... |