Бизнес-план как основа совершенствования производства

Скачать 0.94 Mb.

Название	Бизнес-план как основа совершенствования производства
страница	5/7
Тип	Бизнес-план

blankidoc.ru > бланк резюме > Бизнес-план

1 2 3 4 5 6 7

Таблица 3 План производства за один месяц (в среднем) 2009 г.

№ п/п		Наименование изделий, длиной	Кол-во			Цена за		Стоимость продукции		Кол-во материла
1		2	3			4		5		6		7		8
		6 м	м³			ед.		руб.		выход готового материала, %		необходимое сырье, м³		стоимость сырья, руб.
1.		брус:
	100х 100			22	6100		134 200		70		31,4		1500
	150x150			33	6200		204 600		70		47,2		1500
	50 х 150			24	6000		144 000		70		34,3		1500
2		доска обрезная:
		25 х 150	11			5850		64 350		70		15,7		1500
		40 х 150	11			6250		68 750		70		15,7		1500
		50 х 150	20			6350		127 000		70		28,6		1500
3.		доска половая:
		35 х 150	22			5900		129 800		70		31,4		1500
4.		Вагонка
		20 х 100	11			3300		36 300		70		15,7		1500
		20 х 150	22			3500		77 000		70		31,4		1500
		Итого:	176					986 000				251,4

1 м³ круглого леса стоит 1500 рублей в соответствии с заключенным договором со Смоленским лесхозом.

Стоимость сырья - круглого леса хвойных пород: 251,4 м х 1500 р.= 377,1 тыс. руб.
Расчет количества сырья

Для изготовления бруса 100 х 100 мм и150х150 мм потребуется круглый лес диаметром не менее 140 мм, т.к.

Где: а - сторона бруса

Тогда процент использования древесины составит:

Аналогично для изготовления бруса 50 х 50 мм потребуется лес диаметром 212 мм с выходом готовой продукции, на основании проведенных расчетов. В случае поступления леса более 200 - 250 мм выход готовой продукции будет 70-75 %.

Принимаем в среднем выход готовой продукции 70% (30% - деловой отход), тогда общая потребность в материалах за месяц будет:
8м³ х 22 дня х 1,43 = 251,4 м³,
а его стоимость:
176 х 1500 х 1,43 = 377,1 тыс. руб.

С учетом производительности пилорамы 0,5 м в час (8-часовой рабочий день, 2-х сменный режим работы) дневная выработка составит 8 м в день, что и подтверждается заявками.

Поставщиком круглого леса является Смоленский лесхоз, т.к. там идет заготовка качественного круглого леса с незначительным разбросом по диаметру (от 250 до 350 мм) и наименьшей стоимостью. Так, например. Истринский или Звенигородкий лесхоз поставляют аналогичную продукцию по стоимости до 2 500 руб. за 1 м леса.

Доставка леса осуществляется автотранспортом изготовителя (автомобиль Камаз с прицепом - 15 м³ ) и стоимость доставки включена в стоимость материала.

Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств.

Система оплаты труда построена на использовании повременно -премиальной формы. В дальнейшем предусматривается переход на бальную систему организации оплаты труда, более гибко учитывающую количество и качество затраченного труда.

Оплата труда руководителей и других категорий работников зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности
Таблица 4. Численность производственного персонала и уровень предполагаемой зарплаты за один месяц (в среднем) 2009 г.

№ п/п	Специальность	Число работников	Тарифная ставка, р/час	Фонд рабочего времени, час	Bсего руб.
1.	Станочник	4	56,25	176	39600
2.	Станочник строгальщик	2	56,25	176	19800
3.	Рабочий сушильной камеры	1	37,50	176	6600
4.	Крановщик-водитель погрузчика	2	43,75	176	15400
5.	Грузчик-стропальщик	2	37,50	176	13200
6.	Итого:	11			94600

Таблица 5. Численность руководителей и других категорий работников и уровень предполагаемой зарплаты за один месяц (в среднем) 2009 г.

№ п/п	Специальность	Число работников	Тарифная ставка, руб./час	Фонд рабочего времени, час	Всего руб.
1	2	3	4	5	6
1.	Генеральный директор	1	70	176	12 320
2	Коммерческий директор	1	60	176	10 560
3.	Главный инженер	1	50	176	8 800
1	2	3	4	5	6
4.	Главный бухгалтер	1	50	176	8 800
5.	Зав. складом	1	45,50	176	7 832
6.	Мастер участка	1	45	176	7 920
7.	Подсобный рабочий	1	31,25	176	5 500
8.	Сторож	2	31,25	176	11 000
9.	Итого:	9			72 732

Далее рассчитаем экономические элементы затрат на производство продукции.

Затраты на энергию для технологических целей:
Э_ст=Q x T (9),
где: Э_ст - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии, кВт/час;

Т = 2,2 - тарифная ставка за 1 кВт/час электроэнергии для регулирования групп потребителей, руб.
Q = 7кВт + 12 кВт + 5,5кВт + 15кВт + 3кВт = 42,5 кВт Э_ст = 42,5 х 2,2 = 93,5 (в час) руб.
В месяц: 93,5 х 176 = 16 456 руб.

Затраты на отопление:
З_от=N x Ц x Q (10),
где: З_от - стоимость затрат на отопление;

N - отапливаемый период, месяцев;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, равна 235,5 руб.;

Q - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

Отсюда:
З_от = 1 х 235,5 х 4,82= 1135,11 руб.
Затраты на освещение:

Q=9,6 кВт (мощность всех светильников)

Э_ст=9,6 х 2,2 = 21,12 руб. в час или 3717,12 руб. в месяц.

Затраты на солярку:
Э_с = П_дх Д х Н_рх Ц (11),
где: Э_с - затраты на солярку, руб.;

П_д =80 км.- среднедневной пробег автомобиля;

Д =22- количество дней эксплуатации;

Н_р - норма расхода солярки на 1 км пути, составляет 1,5 л.;

Ц - цена 1 л солярки равна 22 руб.
Э_с = 80 х 22 х 1,5 х 22 = 58080 руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за месяц составят 167,3 тыс. руб.
Ф = Ф_пр + Ф_рук (12),

где: Ф - фонд оплаты труда предприятия за год, руб.;

Ф_пр - годовой фонд оплаты труда производственного персонала, тыс. руб.

Ф_рук - годовой фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, тыс. руб.

Отсюда:
Ф = 94 600+72 732=167,3 тыс. руб. в месяц.
Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой начисляется по ставке 35,6% и составит:
167,3 тыс. х 0,356 = 59570,19 руб. в месяц.
Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет.

где: Ф_с - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Н_а - норма отчисления на полное обновление, %.

где: Ф_п=1156500- первоначальная стоимость основных фондов, руб.

Т_а=5- амортизационный период, лет

Тогда:
Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5%

где: О_стр=страховые отчисления за период, руб.;

С_им - стоимость застрахованного имущества, руб.;

К - количество месяцев в периоде;

М - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

Отсюда:

или 481,88 руб. в месяц.

Арендные платежи за помещения составят:

2 400+142,7=145,1 тыс. руб. в месяц или 1741 тыс. руб. в год.

Расходы на телевизионную рекламу на телевидении составят:

где: Р_тел - стоимость телерекламы, руб.;

К - количество слов в рекламе;

Р - расценка за одно слово, руб.;

З_рек - общее количество показов рекламы;

М - процент за срочность.

Тогда:

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Моя реклама" составляет 3000 руб.

Таким образом, затраты на рекламу в прессе и на телевидении составят в сумме 22 тыс. руб. в месяц.

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит:

или 177,5 тыс. руб. в год.

Налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы х количество л.с):

(2900х0,006)х100=1740 руб. в месяц или 20,88 тыс. руб. в год.

Всего по этой статье:

14790+1740=16,5 тыс. руб. в месяц или 198,4 тыс. руб. в год.

Таблица 6 Себестоимость первой партии пиломатериалов (за месяц)

№ п/п	Наименование элементов затрат	Всего, тыс.руб.
1.	Сырье и основные материалы	377,1
2.	Топливо автотранспорта	58,1
3.	Электроэнергия	16,5
4.	Коммунальные услуги • отопление помещений • освещение помещений	1,1 3,72
	Всего материальных затрат	456,5
5.	Зарплата производственного персонала	94,6
6.	Зарплата руководителей и других категорий работников	72,7
	Всего затрат на оплату труда	167,3
	Всего затрат на отчисления на соц. нужды	59,6
	Затраты на амортизацию основных фондов	19,3
7.	Арендная плата	145,1
8	Страховые взносы	0,48
9.	Прочие расходы (канцтовары, реклама)	32
10.	Налог на пользователей автодорогами	16,5
	Всего прочих затрат	194,1
	Итого полная себестоимость продукции	890,4

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции составит 49,4% (оплата труда, отчисления на соц. нужды, амортизация, аренда, страховые взносы, реклама, канцтовары, процент за кредит, налог на владельцев автомобилей).

где: У_п - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

З_п- стоимость условно-постоянных затрат, руб.;

С_пр - полная себестоимость продукции, руб.

Тогда:

Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции составит 51,3%

где: У_пер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %

З_пер - стоимость условно-переменных затрат, руб.

Тогда:

Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции была определена по статьям затрат на основе Таблицы 6.

Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид.

Определим валовую прибыль предприятия:
П_вал= П_рпр + Д_вн _оп (20),
где: П_вал - валовая прибыль предприятия,

П_рпр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д_вн._оп -доход от внереализационных операций, руб. = 61 тыс.руб. (горбыль, опилки).
П_рпр ^— Р_п – С_пр(21),

где: Р_п - стоимость реализованной продукции, руб.;

С_пр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Тогда:
П_рпр = 986000-890432,3 = 95,6 тыс. руб.

П_вал = 95567,7 +61000 = 156,6 тыс. руб.
Рентабельность продукции равна:

где: Р_пр - рентабельность всего выпуска продукции, %;

П_вал - валовая прибыль от реализации продукции, руб.

С_пр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Оборотные средства фирмы определяются по формуле:

где: Ф_об - оборотные средства, руб.;

З_тек - текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;

З_стр ^- страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Н - незавершенное производство, руб.;

П_об - прочие оборотные средства, руб.

где: Д - среднедневной расход материалов, руб.;

Т - время между двумя поставками, дней.

где: Р_м- расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

П - число дней выпуска продукции.

Тогда:

где: Т - время между двумя поставками, дней;

Г - 8000 кг - грузоподъемность автомобиля;

Д_н - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

Зная плотность дерева (700 кг/м ) находим грузоподъемность машины:

15 м³х700кг/м³= 8000 кг.

Тогда:

Отсюда:
З_тек=17,14 х2= 34,28 тыс. руб.
Величина текущего запаса составляет 34,28 тыс. рублей.

Зная, что:

З_стр 0,5хЗ_тек

З_стр =0,5x34,28= 17,14 тыс. руб.

Величина страхового запаса составляет 17,14 тыс. руб.

где: Н - норматив незавершенного производства, руб.;

С_ср.дн- среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Т_ц- длительность производственного цикла (1 день);

К_гот - коэффициент готовности.

где: С_пр- полная себестоимость выпуска продукции, руб.;

П - число дней продукции.

Тогда:

где: У_п - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

У_пер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %;

Тогда:

Отсюда: Н=3,1 х 1 х 26,14= 81 тыс.руб.

Величина незавершенного производства составит 81 тыс. руб.

Зная, что величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств, они определяются в размере:

Отсюда:
Ф_об=34,28+17,14+81+71,5= 203,17 тыс. руб.
Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

где: Ф₀ - фондоотдача, руб.;

П_р = 11 832 реализованная продукция за год, тыс.руб.;

Ф_осн - стоимость основных производственных фондов, руб.

Тогда:

Отсюда фондоемкость составит:

где: Ф_е -фондоемкость, руб.

Тогда:
Достигнутая фондоотдача за период показывает, что основные производственные фонды использовались достаточно эффективно, для выпуска 1 рубля продукции затрачено 0,1 руб. основных фондов.

Определим фондовооруженность:

где: Ф_р - фондовооруженность рабочих, руб.;

Ф_осн - стоимость основных производственных фондов, руб.;

Ч_ср - среднесписочная численность рабочих.

Тогда:

Напряженность использования оборудования составит 164,3 тыс. руб. единицу оборудования.

где: К_ис _об - коэффициент использования оборудования;

Р_пр" стоимость реализованной продукции, руб.;

П_об - количество единиц оборудования.

Тогда:

Выработка на 1 работающего составит:

где: П_т - выработка на 1 работающего;

Ч_р - численность работающих, чел.

Тогда:

Затраты на 1 рубль товарной продукции составят:

где: З_р - затраты на 1 рубль товарной продукции;

С_пр - полная себестоимость произведенной продукции, руб.;

Р_п - стоимость произведенной продукции, руб.;

Тогда:

Определим чистую прибыль:

где: П_чист -чистая прибыль, подлежащая распределению, руб.;

П_вал- валовая прибыль, руб.;

Н - налоги, руб.

Налог на прибыль:

где: П_вал - валовая прибыль, руб.

Тогда:

Прочие налоги =16,5 тыс. руб.

Чистая прибыль составит:
П_чист=156,6 – 37,6 – 16,5 = 102,5 тыс.руб.
1.3 Оценка рисков
Таблица 7 Факторы микросреды, влияющие на сбыт.

Положительные факторы	Отрицательные факторы
1. Стабильность поставок	1. Нестабильность поставок сырья
2. Бесперебойность работы предприятия	2. Забастовка рабочих нашего предприятия
3. Приобретение новых заказчиков	3. Потеря существующих связей с заказчиками
4. Заказчики удовлетворены качеством нашей продукции	4. Неудовлетворённость заказчика качеством нашей продукции
5. Положительное отношение контактной аудитории	5. Плохое отношение к нам контактной аудитории

Уменьшить отрицательное влияние вышеперечисленных факторов можно следующим образом;

Создать производственные запасы, наладить контакты с новыми поставщиками;
Постоянно контролировать настроение рабочих, свести к минимуму вероятность забастовок;
Постоянный поиск новых связей, но нужно учитывать, что всё - таки более надёжные это старые, проверенные связи;

Постоянный контроль над качеством продукции;
действовать по обстоятельствам.

Таблица 8 Факторы макросреды, влияющие на сбыт.

Положительные факторы	Отрицательные факторы
1. Принятие законов, предусматривающих льготы для производителей	1. Принятие законов, ущемляющих права производителей
2. Наличие тенденции роста строительства жилых домов	2. Наличие тенденции спада строительства жилых домов
3. Потребность в строительстве промышленных зданий	3. Нет надобности в строительстве промышленных зданий
4. Спад инфляции	4. Рост инфляции
5. Удешевление энергии	5. Удорожание энергии (электричества, тепла.)
6. Повышение общего уровня покупательной способности	6. Снижение общего уровня покупательной способности

При отрицательном влиянии факторов макросреды мы практически не можем ничего поделать. Если наличие, каких - либо отрицательных факторов существует постоянно можно сменить вид деятельности.

Таким образом, на основе анализа деятельности исследуемого предприятия можно сделать выводы:

Деревообрабатывающее предприятие ООО «Вест» г.Воронеж специализируется на переработке древесины и изготовлении пиломатериалов, и другой дополнительной номенклатуры в виде столярных изделий.
Пиломатериалы и отделочные материалы в основном пользуются повышенным спросом у населения города, хотя отдельные из них (в частности, доска не обрезная, доска обрезная 60х100 мм и 60х150 мм, отходы производства, брак) имеют меньший спрос и скапливаются на складе готовой продукции, что приводит к нерациональному использованию складских помещений.
В целях расширения производства предприятие осуществляет разработку новых видов продукции.
Основные производственные фонды используются достаточно эффективно, для выпуска на 1 руб. продукции затрачивается 0,1 руб. основных фондов.
На предприятии не всегда учитываются маршруты автотранспортных перевозок, холостые (порожние) пробеги, что приводит к дополнительным затратам.

1 2 3 4 5 6 7

	Бизнес-план проекта Бизнес план проекта «название» Ниокр, создание нового продукта (технологии, услуги), создание нового производства, расширение действующего производства, технического...		Как составить бизнес-план практическое пособие для начинающих Что такое бизнес-план? Бизнес план может быть толстым цветным документом с множеством таблиц и графиков, а может быть написан от руки на листке бумаги…
	«Эффективный контракт как основа совершенствования организации оплаты труда персонала»		Урок по технологии предпринимательства. (9 класс). Тема: «бизнес-планирование» Способствовать формированию понятий: бизнес-план, бизнес-планирование, составные части бизнес плана, резюме бизнес-плана
	Бизнес-планирование для начинающих Рабочая тетрадь г о. Самара Бизнес-план начинается с конца: краткие выводы (как написать выводы включая в них все выгоды)		План работы Гимназии «Эллада» на 2014-2015 уч год. План методической... Теоретический семинар «Системно-деятельностный подход, как методологическая основа внедрения фгос начального общего образования»,...
	Бизнес-план в 2015 году Правила конкурса Студенты должны разработать бизнес-план и выгодно представить свою идею. Этим планом они должны убедить потенциальных партнеров и...		Участника образовательной программы Бизнес-план является инструментом осмысления и обоснования тех хозяйственных мероприятий, которые требуют вложения заметных инвестиционных...
	Рекомендации по п одготовке бизнес-плана для организации предпринимательско Бизнес-план серьезный аналитический и финансовый документ, целью которого является получение финансирования (в данном случае – государственного)....		Бизнес-план по выращиванию картофеля 4 Бизнес-план выращивания зелени, овощей на продажу 9 Я имею участок земли размером 9 га, в первый год картофель будет выращиваться на участке 1 га. Есть собственный дом и сельскохозяйственные...

Бизнес-план как основа совершенствования производства

Похожие: