Как без ошибок заполнить и сразу сдать новые справки 2-ндфл диана Вершинина
Скачать 54.35 Kb.
|
Электронный журнал Главная тема Как без ошибок заполнить и сразу сдать новые справки 2-НДФЛ Диана Вершинина эксперт «УНП» Справки за 2015 год надо сдать по новой форме. Изменился не только бланк, но и порядок его заполнения. Готовые образцы и рекомендации — в главной теме номера. Не позднее 1 марта надо передать в инспекцию сведения о неудержанном НДФЛ (см. образец 1). А к 1 апреля — справки обо всех доходах (см. образец 2). Перед отправкой стоит проверить все реквизиты, чтобы не наделать ошибок. Ведь с этого года за каждый недостоверный документ компанию смогут оштрафовать на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Образец 1. Как заполнить справку 2-НДФЛ о неудержанном налоге Образец 2. Как составить справку о доходах и удержанном НДФЛ Реквизиты работникаВ разделе 2 надо заполнить сведения о «физике», который получил доход: Ф.И.О., ИНН, статус (резидент или нерезидент), дату рождения, адрес, паспортные данные и т. д. В этом году очень важно записать все без ошибок, чтобы у инспекторов не было оснований для штрафов. Ф.И.О. и паспорт. Надо заполнить сведения на дату подачи сведений. Например, если работница вышла замуж и поменяла фамилию или паспорт, надо заполнить новые данные. На практике сотрудники забывают сообщить в бухгалтерию новые данные. Если работники этого не сделали, то нужно заполнить те данные, которые известны. Мы считаем, что из-за этого инспекторы не вправе оштрафовать компанию за недостоверные сведения. Ведь компания не виновата, что сотрудник не представил новые данные. В любом случае перед сдачей справок будет не лишним напомнить всем сотрудникам, что необходимо сообщить о новом паспорте, адресе и др. Это минимизирует риск ошибок и штрафов. ИНН. По общему правилу ИНН надо заполнить, если этот номер есть у работника. Если организация номер не знает, его можно выяснить на сайте ФНС в разделе «Узнай ИНН» или уточнить у самого работника. По нашему опросу, именно так делают 89 процентов коллег. Если у работника нет номера или компания не знает его и не может уточнить, то можно оставить поле пустым. Программа выдаст предупреждение, если в справке заполнен код страны 643, но нет ИНН (письмо ФНС России от 27.01.16 № БС-4-11/1068@). Такие сведения считаются принятыми. А вот произвольный номер ставить рискованно. Инспекторы могут не принять такие справки. Адрес. В разделе 2 справки надо записать адрес работника по месту его постоянной регистрации в России. Реквизиты временной регистрации отражать не надо. Если работник зарегистрирован в Москве или Санкт-Петербурге, поле «город» надо оставить пустым. В этом случае достаточно заполнить код субъекта. Например, для Москвы — код 77. В справке на иностранца надо записать адрес по месту регистрации в России, месту жительства или пребывания. Но поле можно оставить пустым, если адрес неизвестен. Тогда необходимо заполнить код страны и адрес жительства за рубежом. Статус. В новой справке теперь больше кодов для статуса плательщика. В прежней форме было всего три кода: 1 — резиденты, 2 — нерезиденты, 3 — высококвалифицированные специалисты. Список пополнился еще тремя кодами: 4 — переселенцы, которые живут за рубежом, 5 — беженцы-нерезиденты, 6 — иностранцы, которые работают на основании патента. Из новой справки не ясно, какой код ставить для временно пребывающих иностранцев-резидентов. Для них подходят сразу два кода — 1 и 6. Но если компания уменьшала налог работника на фиксированные авансы, то инспекторы на местах рекомендуют ставить новый код 6. Еще не ясно, как заполнить статус для работников, которые приехали из Киргизии. С 12 августа Киргизия вошла в состав стран ЕАЭС, потому граждане Киргизии теперь имеют те же права, что и россияне. В Минфине считают, что в справке за 2015 год по таким работникам надо поставить код 1, как для резидентов. ДоходыВ разделе 3 надо заполнить доходы, которые «физик» получил от компании в каждом месяце. Например, зарплату, отпускные, материальную помощь, подарки и прочее вместе с кодами. Коды доходов надо взять из приказа ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. В справку за прошлый год надо включить зарплату за декабрь, которую компания выдала в январе 2016 года. В 2-НДФЛ также попадут и отпускные, которые работники получили в декабре 2015 года, но в отпуск ушли в январе. Ведь датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислен доход, а для отпускных — день выдачи денег (ст. 223 НК РФ). Если один и тот же работник получил доходы по разным ставкам (например, 13, 30 и т. д.), раздел 3 надо заполнить для каждой из них. Дивиденды с 2015 года облагаются по той же ставке, что и зарплата, — 13 процентов. Поэтому их можно записать в разделе 3 вместе с зарплатой, только с отдельным кодом 1010. Кстати, АО не заполняют дивиденды в справках 2-НДФЛ. Некоторые коды в справке новые. Например, если участник вышел из ООО, то стоимость выплаченной доли надо заполнить в справке с кодом 1542. Раньше налоговики советовали ставить код 4800 «Иные доходы». ВычетыВ справке 2-НДФЛ есть два раздела, где надо показать вычеты, — разделы 3 и 4. В разделе 3 надо показывать вычеты по доходам, которые не полностью облагаются НДФЛ (подарки, материальная помощь и т. п.). А в разделе 4 — стандартные, социальные и имущественные вычеты. Вычеты на лечение и обучение в справке за 2015 год компании заполнять не будут. Такие вычеты работники смогут получать в компании только с 2016 года. Сумма вычетов в разделах 3 и 4 не должна превышать доходы работника. Поэтому если вычет больше, то надо поставить только ту сумму, которая не превышает доход.
ОКТМОВ справке надо ставить тот код ОКТМО, который компания ставила в платежке при уплате НДФЛ. Для кода отведено 11 символов. Если код восьмизначный, то вместо последних цифр в справке надо заполнить прочерки — «12891754-». Если записать несуществующий код или прочерки, то налоговики не примут справку. В справках за подразделения надо ставить ОКТМО этих офисов. НалогКак правило, в разделе 5 исчисленный, удержанный и перечисленный налоги должны совпадать. Если есть расхождения, не исключены ошибки. Например, если компания заплатила больше, чем удержала, то в справке надо показать только сумму в пределах удержанной. Если показать больше, то инспекторы потребуют ее уточнить. Ведь излишне перечисленная сумма — это не налог. Авансы иностранцевЕсли компания в 2015 году уменьшала НДФЛ работника-иностранца на стоимость авансов, которые он заплатил за патент, то необходимо заполнить специальные поля в разделе 5. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» надо заполнить авансы, на которые компания уменьшила НДФЛ. А в отдельном поле записать номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, а также код ИФНС.
> |
Похожие:
 | Налоговая служба ответила на 12 самых актуальных вопросов о том, как заполнить 6-ндфл. Получилось 8 советов и 4 примера (письмо от... |  | С 2016 года все налоговые агенты должны ежеквартально сдавать расчет по форме 6-ндфл. О том, как отчитываться, куда и в какие сроки,... |
| Если в I квартале 2016 года вы выплачивали физлицам облагаемые доходы, вам нужно сдать форму 6-ндфл. Ознакомьтесь с рекомендациями,... | | Отчитываться за I квартал 2014 года нужно по новой форме рсв теперь в нее включены и данные персонифицированного учета. Новую общую... |
| Уточнять ошибки и аннулировать неверные справки надо по-новому. Для этого в 2-ндфл появилось поле с номером корректировки. В минфине... | | Ежегодно не позднее 1 апреля работодатели (налоговые агенты) подают в налоговую инспекцию по месту регистрации справки 2-ндфл за... |
| Заявление одного из родителей установленного образца (заполнить бланк для дюсш «Боец» и сдать до 01 апреля) | | Н1: как заполнить налоговую декларацию 3 ндфл для индивидуального предпринимателя |
| Если Вы продали свой автомобиль, которым владели менее 3х лет, то обязаны задекларировать полученный доход, подав налоговую декларацию... | | Раньше компании оформляли ее в произвольной форме. Сейчас выдать справку уволенным сотрудникам удобнее по форме, которую рекомендовал... |