Порядок заполнения формы 0503169 “Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности” в программе БГУ 2.0
Общие положения О заполнении формы в ПП 1С БГУ 2.0
Версией 2.0.48.8 комплекта отчётности казенных учреждений учреждений поддерживается автоматическое заполнение граф 5 - 8, 12 - 14 ф.0503169.
Графы 5, 7 заполняются по оборотам денежных расчётов, графы 6, 8 - по оборотам неденежных расчётов. При этом формирование показателей по графам 6, 8 раздела 1 в квартальной (месячной) отчётности 2016 года осуществляется только по счетам 206.хх, 302.хх. По прочим счетам общая сумма денежных и неденежных оборотов заполняется в графах 5, 7. По активно-пассивным счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх в форме дебиторской задолженности заполняются полные обороты за минусом сумм, которые формируют исходящие остатки и отражаются в форме кредиторской задолженности. По активно-пассивным счетам 303.хх в форме кредиторской задолженности заполняются полные обороты за минусом сумм, которые формируют исходящие остатки и отражаются в форме дебиторской задолженности.
Для реализации требований письма Минфина России и Федерального казначейства от 04.07.2016 № 02-07-07/39110 и № 07-04-05/02-493 для ф.0503169 в части отражения в графах 5, 7 полных оборотов по счетам, а в графах 6, 8 оборотов по неденежным расчётам предусмотрена печатная форма “0503169, стр.1 (по письму 02-07-07-39110)”, в которой графы 5, 7 заполняются суммами граф 5 и 6, 7 и 8 сформированных форм соответственно, а графы 6 и 8 не меняются (рис.1). Такой же порядок формирования показателей граф предусмотрен выгрузкой в формате ФК. Таким образом, нет необходимости править заполненную автоматически ф.0503769 в части отражения полных оборотов в графах 5, 7 перед её печатью либо отправкой в Смарт Свод.
Рисунок 1
Заполнение граф 12 - 14 возможно на основании отчёта соответствующего периода. Для этого в настройках заполнения формы следует указать отчёт предыдущего периода (рис.2).
Рисунок 2
О наличии отрицательных показателей в форме
В графах 2 - 4 и 9 - 11 не допускаются показатели со знаком “минус”.
Показатели по активно-пассивным счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх и 303.хх отражаются в форме дебиторской или кредиторской задолженности в соответствии с развёрнутым сальдо по входящим и исходящим остаткам всегда со знаком “плюс”.
Показатели кредиторской задолженности по пассивным счетам 302.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 206.хх и отразить в форме дебиторской задолженности со знаком “плюс”; показатели дебиторской задолженности по активным счетам 206.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 302.хх и отразить в форме кредиторской задолженности со знаком “плюс”. Графы 12 - 14 заполняются строго в полном соответствии с показателями прошлого финансового года.
Отражение в графах 5 - 8 раздела 1 показателей со знаком “минус” допустимо только по результатам проведения исправительных записей методом “красное сторно”, которые раскрываются в текстовой части раздела 4 “Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности” Пояснительной записки (ф.0503160).
О соответствии счетов подразделам “Доходы”, “Расходы”
в форме дебиторской и кредиторской задолженности показатели в подразделе “Доходы” заполняются по счетам учёта 205.хх, 209.хх, 303.хх;
в форме дебиторской задолженности показатели в подразделе “Расходы” заполняются по счетам учёта 206.хх, 208.хх, 303,хх;
в форме кредиторской задолженности показатели в подразделе Расходы заполняются по счетам учёта 208.хх, 302.хх, 303.хх, 304.01, 304.02, 304.03.
О заполнении изменения задолженности (графы 5-8)
В графах 5, 7 отражаются обороты в корреспонденции со счетами “денежных расчетов” (201.11, 201.21, 201.23, 201.26, 201.27, 201.34, 210.02, 304.05) (оплата, возвраты и т.п.).
В графах 6, 8 отражаются обороты счетов за исключением оборотов в корреспонденции со счетами "денежных расчетов" и за исключением оборотов со счетами 401.30 и 000 (начисления, удержания и т.п.).
При этом формирование показателей по графам 6, 8 раздела 1 в квартальной (месячной) отчётности 2016 года осуществляется по счетам 206.хх, 302.хх. По прочим счетам общая сумма денежных и неденежных оборотов отражается в графах 5, 7.
По счетам 206.хх обороты отражаются в форме дебиторской задолженности. В частности, в графе 5 - по авансовым платежам, в графе 8 - по зачёту авансов.
По счетам 302.хх обороты отражаются в форме кредиторской задолженности. В частности, в графе 5 - по возвратам, в графе 6 - по начислениям, в графе 7 - по выплатам, по графе 8 - по удержаниям.
По счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх все обороты отражаются в форме дебиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую кредиторскую задолженность. В частности, в графе 5 - выдача денег подотчёт, начисления по оказываемым услугам, в графе 7 - возврат неизрасходованных средств подотчётными лицами, возмещение затрат по содержанию детей (родительская плата). В форме кредиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует кредиторскую задолженность на конец периода.
По счетам 303.хх все обороты отражаются в форме кредиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую дебиторскую задолженность. В частности, в графе 5 - обороты по начислениям, в графе 7 - по оплате. В форме дебиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует дебиторскую задолженность на конец периода.
О заполнении граф 12-14
Графы 12-14 заполняются в строгом соответствии по счетам и суммам с суммами задолженности на конец аналогичного периода прошлого финансового года (для месячной отчётности за июль 2016 г., август 2016 г. - девять месяцев 2015 г.) без указания бюджетной классификации в отдельных строках формы (рис.3).
Рисунок 3
Автоматическое заполнение
Заполнение формы в программе БГУ 2.0 происходит в следующем порядке:
Создание новой формы и заполнение реквизитов.
Во вновь созданной форме на закладке реквизиты заполняются поля “Учреждение”, Отчётный период”, “Код вида финансового обеспечения” и “Вид задолженности” (рис.4).
Рисунок 4
При указании периода появляется диалоговое окно, в котором нужно подтвердить установку соответствующих правил проверки в настройках отчёта. Для месячной формы программа предлагает установить правило “Ф. 0503169 (месяц)”, для прочих периодов правило “Ф. 0503169” (рис.5).
Рисунок 5
!Важно, чтобы в настройках отчёта было указано соответствующее периоду правило проверки (рис.6). Правила содержат дополнительные контрольные соотношения, характерные для определённого периода.
Рисунок 6
Заполнение формы.
Для автоматического заполнения формы на основании данных учёта следует нажать кнопку заполнить (рис.7).
Рисунок 7
Результаты автоматического заполнения
Показатели отчёта теперь автоматически заполняются не в разрезе аналитики, а по общим оборотам счетов согласно актуальным на момент написания инструкции разъяснениям Минфина (письмо от 04.07.2016 № 02-07-07/39110). Примеры автоматического заполнения форм отчётности приведены ниже.
Пример 1
Исходные данные:
|
Входящая задолженность
|
Начисление (205.31 - 401.10)
|
Оплата (401.10 - 205.31)
|
Исходящая задолженность
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Ребёнок 1
|
|
10 000
|
25 000
|
|
|
20 000
|
|
5 000
|
Ребёнок 2
|
3 000
|
|
15 000
|
|
|
35 000
|
|
17 000
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 205.31 выглядит следующим образом (рис.8):
Рисунок 8
Входящий кредитовый остаток по счёту - 10 000,00 , исходящий кредитовый остаток - 22 000,00. Таким образом, произошло увеличение кредиторской задолженности по общим оборотам на 12 000,00.
Поскольку показатели по графам 6, 8 раздела 1 в квартальной (месячной) отчётности 2016 года заполняются только по счетам 206.хх, 302.хх, то все обороты (денежные и неденежные) будут отражены в графах 5, 7.
В форме дебиторской задолженности в графе 5 будут отражены общие обороты по дебету счёта - 40 000,00; в графе 7 будут отражены общие обороты по кредиту счёта за минусом суммы, сформировавшей исходящий кредитовый остаток, - 43 000,00 (55 000,00 - 12 000,00) (рис.9). В кредиторской форме в графе 5 будет отражена сумма изменения остатка кредиторской задолженности 12 000,00 (рис.10).
Рисунок 9
Рисунок 10
На рисунке 11 приведена схема формирования ф.0503169.
Рисунок 11
В заполненных таким образом формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:
гр 2 + гр 5 + гр 6 - гр 7 - гр 8 = гр 9.
Пример 2
Исходные данные:
|
Входящая задолженность
|
|
Начисление (401.20 - 303.07)
|
|
Оплата (303.07 - 304.05)
|
|
Исходящая задолженность
|
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Страховые взносы в ФФОМС
|
|
1 000
|
|
12 000
|
20 000
|
|
7 000
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 303.07 выглядит следующим образом (рис.12):
Рисунок 12
Входящий дебетовый остаток по счёту - 0,00 , исходящий дебетовый остаток - 7 000,00. Таким образом, произошло увеличение дебиторской задолженности по общим оборотам на 7 000,00.
Поскольку показатели по графам 6, 8 раздела 1 в квартальной (месячной) отчётности 2016 года заполняются только по счетам 206.хх, 302.хх, то все обороты (денежные и неденежные) будут отражены в графах 5, 7.
В форме кредиторской задолженности в графе 5 будут отражены общие обороты по кредиту счёта - 12 000,00; в графе 7 будут отражены общие обороты по дебету счёта за минусом суммы, сформировавшей исходящий дебетовый остаток, - 13 000,00 (20 000,00 - 7 000,00) (рис.13). В дебиторской форме будет отражена сумма изменения остатка дебиторской задолженности - 7 000,00 (рис.14).
Рисунок 13
Рисунок 14
На рисунке 15 приведена схема формирования ф.0530169.
Рисунок 15
В заполненных таким образом формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:
гр 2 + гр 5 + гр 6 - гр 7 - гр 8 = гр 9.
|
