Заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 год

Скачать 133.4 Kb.

Название	Заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 год
Тип	Документы

Приложение

к форме N 2-НДФЛ,

утвержденной

Приказом МНС России

от 31.10.2003 N БГ-3-04/583
ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ

ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 2003 ГОД
1. Общие сведения
Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) распространяется на налоговых агентов - источников выплаты доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Сведения о доходах физических лиц представляются налоговыми агентами в налоговые органы на бумажных или магнитных носителях в соответствии с настоящим Приложением.

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях заполняются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (далее - Справка). Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях составляются в соответствии с "Требованиями к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемой налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях" (раздел 5 данного Приложения).
2. Общие требования по заполнению Справки
Для заполнения Справки на бумажных или магнитных носителях используются данные, содержащиеся в "Налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц" за 2003 год, форма N 1-НДФЛ (далее - Налоговая карточка), справочники, приведенные в данном Приложении, а также справочная информация, приведенная в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", утвержденным Приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.11.2000, регистрационный N 2479; Российская газета, N 7-8, 13.01.2001) (далее - справочники, приведенные в Приложении к формам 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники").

Значения реквизитов, помеченных <*>, выбираются из справочников, приведенных в Приложении к формам 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных налоговым агентом - источником дохода физическому лицу, суммах вычетов, суммах исчисленного и удержанного этим источником выплаты налога.

Все суммы, за исключением сумм налога на доходы, отражаются в рублях и копейках через десятичную точку. Суммы налога на доходы отражаются в целых рублях. При заполнении Справки на бумажном носителе при отсутствии в данных копеек после десятичной точки ставятся два нуля.

Сведения о доходах физических лиц, которым налоговым агентом (источником дохода) были произведены перерасчеты налога на доходы за предшествующие годы в связи с уточнением их налоговых обязательств, представляются в виде новой справки, взамен ранее представленной. При оформлении новой справки следует проставить ее новый номер и новую дату составления.
3. Требования к заполнению Справки

на бумажном носителе
При заполнении Справки необходимо соблюдать следующие правила.

Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке.

В случае если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.

Исправления в Справке не допускаются.
4. Требования по заполнению показателей Справки
При заполнении показателей, предусмотренных в Справке, необходимо руководствоваться следующими положениями.
4.1. Верхнее поле Справки
В поле "Справка N....." указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок у налоговых агентов.

В поле "В ИМНС" проставляется четырехзначный номер налогового органа, в который представляется данная справка налоговым агентом, например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер территориальной налоговой инспекции.
4.2. Раздел 1 "Данные о налоговом агенте

(источнике дохода)"
В пункте 1.1 "ИНН/КПП" для налоговых агентов - организаций указывается через разделитель "/" идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет организации, а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей указывается идентификационный номер налогоплательщика;

в пункте 1.2 указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика;

в пункте 1.3 указывается код территории определенного муниципального образования, в бюджет которого осуществляется перечисление налога на доходы физических лиц. Показатели кода территорий можно получить из "Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления" ОК 019-95;

в пункте 1.4 указывается сокращенное наименование налогового агента согласно его написанию в ЕГРН юридических лиц. Желательно содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: школа N 241........ или "ВЫМПЕЛ" ОКБ, располагать в начале строки).

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ-ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.
4.3. Раздел 2 "Данные о физическом лице -

получателе дохода"
В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (далее - налогоплательщика), который проставляется из документа, подтверждающего его постановку на налоговый учет в налоговом органе;

в пункте 2.2 указывается номер страхового свидетельства Пенсионного фонда Российской Федерации (если есть);

в пункте 2.3 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом, проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2. К нерезидентам относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской Федерации в общей сложности менее 183 дней;

в пункте 2.4 "Фамилия, Имя, Отчество" указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика. Эти данные записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита;

в пункте 2.5 "Код вида документа, удостоверяющего личность" указывается код документа, удостоверяющего личность получателя дохода - физического лица. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность физического лица, выбирается из Справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Например: 01 означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт гражданина СССР;

в пункте 2.6 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они представлены в конкретном документе. При этом слова "серия и номер" не печатаются; пункты 2.4, 2.5 и 2.6 могут не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН". Пункты 2.5 и 2.6 заполняются или не заполняются одновременно;

в пункте 2.7 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения. Пункт может не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН";

в пункте 2.8 "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ);

в пункте 2.9 "Адрес постоянного места жительства" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства.

Элементами адреса являются: "Код страны", "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира".

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году) (далее - нерезиденты), указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом обязательно указывается код этой страны в поле "Код страны", поля "Индекс" и "Код региона" не заполняются, далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

"Код страны" - это числовой код страны постоянного места жительства из ОКСМ.

Для резидентов - как граждан России, так и иностранных граждан указывается их российский адрес постоянного места жительства (адрес регистрации в Российской Федерации - для иностранных граждан). Для российских граждан - нерезидентов может быть указан как адрес за пределами Российской Федерации, так и российский адрес по приведенным в данном пункте правилам.

Код страны постоянного места жительства указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации. "Код региона" - это код субъекта Российской Федерации (республики, края, области, округа), на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур", приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус". Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса постоянного жительства.

Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, д. 4а, кор. 1, кв. 10 отражается следующем образом:

индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;

Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, стр. 1, кв. 50 отражается следующим образом:

индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14; корпус - стр 1; квартира - 50;

Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом:

индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г; населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1;

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом:

индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н; населенный пункт - АНДРЕЕВО Д; дом - 12.

При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в п. 5.3 данного Приложения.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

Пункт 2.9 может не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН".
4.4. Раздел 3 "Доходы, облагаемые налогом

по ставке 13% (30%)"
В этом разделе представлены данные о доходах, полученных налогоплательщиком - резидентом и облагаемых по ставке 13%, или о доходах, полученных налогоплательщиком - нерезидентом и облагаемых по ставке 30%. Порядок заполнения Справки для нерезидентов описан в п. 4.10.

Данные для заполнения этого раздела берутся из графы "Итого" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

В пункте 3.1 "Доходы по видам" указываются суммы доходов, полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому виду дохода, например: заработная плата, материальная помощь и т.д. В этом разделе указываются все суммы доходов, полученные физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера (кроме доходов, указываемых в разделе 7 Справки). Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа выплаченных налогоплательщику видов доходов.

В графе "Код дохода" таблицы пункта 3.1 указывается код дохода, выбираемый из Справочника 2, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего налогового вычета, выбираемый из Справочника 3, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", а в графе "Сумма вычета" - сумма вычета.

В пункте 3.2 "Доходы по месяцам" отражаются сведения о суммах доходов по каждому месяцу налогового периода. Данные в этот пункт переносятся из строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов "За месяц" Раздела 3 Налоговой карточки.

В пункте 3.3 "Стандартные налоговые вычеты" указываются код вычета, выбираемый из Справочника 3, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", и суммы стандартных налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам, выплаченным им физическому лицу. Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа предоставленных налогоплательщику видов стандартных вычетов.

Значение пункта 3.4 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам "Наименование показателя <код дохода>" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

Значение пункта 3.5 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база (С начала года)" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная".

Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".
4.5. Раздел 4 "Дивиденды"
Раздел заполняется по данным графы "Итого" таблицы раздела 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой карточки.

При этом:

значение пункта 4.1 "Общая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 1 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика" раздела 4 Налоговой карточки;

значение пункта 4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 2 "Облагаемая сумма дивидендов" раздела 4 Налоговой карточки;

значение пункта 4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная";

значение пункта 4.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".
4.6. Раздел 5 "Доходы, облагаемые налогом

по ставке 35%"

В пункте 5.1 "Доходы по видам" отдельно по каждому из видов доходов, коды которых выбираются из справочника 1, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", указываются полученные суммы.

Для заполнения данного пункта значения сумм доходов берутся из итоговых показателей строк 1 таблицы раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки, а значение суммы вычета - из итогового показателя по строке 2.

Значение пункта 5.2 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам 3 "Налоговая база" и 2 "Налоговый вычет, предусмотренный п. 28 статьи 217 Кодекса по выигрышам и призам в целях рекламы" таблицы раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки.

Значение пункта 5.3 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строке "Налоговая база (стр. 1 - стр. 2)" таблицы раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" по всем доходам, облагаемым по ставке 35%, представленным в Налоговой карточке.

Значение пункта 5.4 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная".

Значение пункта 5.5 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".
4.7. Раздел 6 "Общая сумма налога на доходы

по итогам налогового периода"
Раздел 6 заполняется по данным таблицы раздела 6 Налоговой карточки.

В пункте 6.1 "Общая сумма налога исчисленная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога исчисленная".

В пункте 6.2 "Общая сумма налога удержанная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Удержанная".

В пункте 6.3 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "По перерасчету за предшествующие налоговые периоды Возвращено".

В пункте 6.4 "Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "По перерасчету за предшествующие налоговые периоды Зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года".

В пункте 6.5 "Долг по налогу за налогоплательщиком" указывается значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу за налогоплательщиком".

В пункте 6.6 "Долг по налогу за налоговым агентом" указывается значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу за налоговым агентом".

В пункте 6.7 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается значение строки "Итого" по графе "Передано на взыскание в налоговый орган".
4.8. Раздел 7 "Доходы от продажи имущества"
Раздел 7 заполняется по данным таблицы Раздела 7 Налоговой карточки.
4.9. Нижнее поле Справки
Заполненную Справку подписывает главный бухгалтер в поле "Главный бухгалтер (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу справки).

В поле "Главный бухгалтер (Ф.И.О.)" указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера. В том случае, если налоговый агент - организация не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, Справка подписывается руководителем этой организации. Налоговые агенты - физические лица должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.

Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата рождения".
4.10. Заполнение Справки для нерезидентов
Для нерезидентов разделы 1, 2 и 6 Справки заполняются по тем же правилам, что и для резидентов.

Разделы 4, 5, 7 Справки не заполняются.

В разделе 3 пункты 3.2 "Доходы по месяцам" и 3.3 "Стандартные налоговые вычеты" не заполняются.

В пункте 3.1 "Доходы по видам" отражаются доходы, полученные физическим лицом в отчетном налоговом периоде, не являвшимся налоговым резидентом Российской Федерации, по данным разделов 3 и 6 Налоговой карточки, а также налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 28 статьи 217, а также статьей 214.1 Кодекса.

Пункты 3.4 "Общая сумма дохода" и 3.5 "Облагаемая сумма дохода" заполняются по тем же правилам, что и для резидентов.

Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" переносится из строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога исчисленная" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.

Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" переносится из строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога удержанная" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.

	Порядок заполнения и представления Справки о доходах физического... Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)		Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме... Ндфл (далее – Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме №2-ндфл...
	Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме... Ндфл (далее – Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме 2-ндфл «Справка...		Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме... Ндфл (далее Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме n 2-ндфл "Справка...
	Изменен порядок представления в инспекцию справок 2-ндфл Фнс россии приказом от 30. 10. 2015 № ммв-7-11/485@ утвердила новую форму справки о доходах физического лица (форма 2-ндфл), порядок...		Рекомендации по заполнению формы 2-ндфл "Справка о доходах физического... Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-ндфл "Справка о доходах физического лица за 20 год" (далее Справка)
	Утвержден Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-ндфл)		Рекомендации по заполнению формы 2-ндфл "справка о доходах физического лица за 20 год" Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-ндфл "Справка о доходах физического лица за 20 год" (далее Справка)
	Заполнения формы сведений о доходах физического лица Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме...		Заполнения формы сведений о доходах физического лица Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме...

Заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 год

Похожие: