-
УТВЕРЖДЕН
| приказом ФНС России
| от « 25 » 08 2009
| № ШТ-7-6/428@
|
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(Версия 01)
Содержание
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 3
1.1. Назначение 3
1.2. Основание разработки 3
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 4
2.1. Общие сведения по файлу обмена 4
2.2. Логическая модель файла обмена 4
3. Диаграмма файла обмена 6
4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена 8
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утверждена приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н, зарегистрированным в Минюсте России 06.08.2009 № 14493);
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утвержден приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н, зарегистрированным в Минюсте России 06.08.2009 № 14493). 2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т – префикс, принимающий значение NO_USN
A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG- год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_USN_1_030_00_05_01_xx , где хх – номер версии схемы.
Расширение имени файла – xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис.1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента2.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к – максимальное количество знаков, символ ”-” – разделитель, символ ”=” означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом “date”, поле “Формат значения элемента” не заполняется. Для таких элементов в поле “Дополнительная информация” указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: “О” – наличие элемента в файле обмена обязательно; “Н” – присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом “К”. Например: “ОК”. В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом “М”. Например: “НМ, ОКМ”.
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
3. Диаграмма файла обмена
Рис.1. Диаграмма структуры файла обмена
4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 – 4.13
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Идентификатор файла
| ИдФайл
| A
| T(1-100)
| О
| Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
| Версия передающей программы
| ВерсПрог
| A
| T(1-40)
| О
|
| Версия формата
| ВерсФорм
| A
| T(1-5)
| О
| Принимает значение: 5.01
| Состав и структура документа
| Документ
| С
|
| О
| Состав элемента представлен в табл. 4.2
| Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Код формы отчетности по КНД
| КНД
| A
| T(=7)
| ОК
| Типовой элемент <КНДТип>
Принимает значение: 1152017
| Дата формирования документа
| ДатаДок
| A
| T(=10)
| О
| Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
| Налоговый период (код)
| Период
| A
| T(=2)
| ОК
| Принимает значение:
34 – год |
50 – последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения
| Отчетный год
| ОтчетГод
| A
|
| О
| Типовой элемент Год в формате ГГГГ
| Код налогового органа
| КодНО
| A
| T(=4)
| ОК
| Типовой элемент <СОНОТип>
| Номер корректировки
| НомКорр
| A
| T(1-3)
| О
| Принимает значение:
0 – для первичного документа,
1999 – для корректирующего документа
| Код места, по которому представляется документ
| ПоМесту
| A
| T(=3)
| ОК
| Принимает значение:
120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя |
210 – по месту нахождения российской организации
| Сведения о налогоплательщике
| СвНП
| С
|
| О
| Состав элемента представлен в табл. 4.3
| Сведения о лице, подписавшем документ
| Подписант
| С
|
| О
| Состав элемента представлен в табл. 4.6
| Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
| УСН
| С
|
| О
| Типовой элемент <УСН>
Состав элемента представлен в табл. 4.8
| Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Код по ОКВЭД
| ОКВЭД
| A
| T(2-8)
| ОК
| Типовой элемент <ОКВЭДТип>
| Номер контактного телефона
| Тлф
| A
| T(1-20)
| Н
|
| Налогоплательщик - юридическое лицо |
Налогоплательщик - физическое лицо
| НПЮЛ
НПФЛ
| С
С
|
| О
О
| Состав элемента представлен в табл. 4.4
Состав элемента представлен в табл. 4.5
| Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Наименование организации
| НаимОрг
| A
| T(1-1000)
| О
|
| ИНН организации
| ИННЮЛ
| A
| T(=10)
| О
| Типовой элемент <ИННЮЛТип>
| КПП
| КПП
| A
| T(=9)
| О
| Типовой элемент <КППТип>
| Таблица 4.5
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| ИНН физического лица
| ИННФЛ
| A
| T(=12)
| О
| Типовой элемент <ИННФЛТип>
| Фамилия, имя, отчество физического лица
| ФИО
| С
|
| О
| Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.13
| Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Признак лица, подписавшего документ
| ПрПодп
| A
| T(=1)
| ОК
| Принимает значение:
1 – налогоплательщик |
2 – представитель налогоплательщика
| Фамилия, Имя, Отчество
| ФИО
| С
|
| Н
| Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.13
| Сведения о представителе налогоплательщика
| СвПред
| С
|
| Н
| Состав элемента представлен в табл. 4.7 Обязательно для «ПрПодп»=2
| Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика
| НаимДок
| A
| T(1-120)
| О
|
| Наименование организации
| НаимОрг
| A
| T(1-1000)
| Н
|
| Таблица 4.8
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Объект налогообложения
| ОбНал
| A
| T(=1)
| ОК
| Принимает значение:
1 – доходы |
2 – доходы, уменьшенные на величину расходов
| Код по ОКАТО
| ОКАТО
| A
| T(=11)
| ОК
| Типовой элемент <ОКАТОТип>
| Код бюджетной классификации
| КБК
| A
| T(=20)
| ОК
| Типовой элемент <КБКТип>
| Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за первый квартал
| АвПУКв
| A
| N(8)
| Н
|
| Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за полугодие
| АвПУПг
| A
| N(8)
| Н
|
| Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за девять месяцев
| АвПУ9м
| A
| N(8)
| Н
|
| Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период / Сумма налога к уменьшению за налоговый период (со знаком "-")
| НалПУ
| A
| N(9)
| О
|
| Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы) |
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимальный налог, подлежащий уплате за налоговый период, (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)
| РасчНал1
НалМинРасч2
| С
С
|
| О
О
| Состав элемента представлен в табл. 4.9
Состав элемента представлен в табл. 4.10
| Таблица 4.9
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы) (РасчНал1)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Ставка налога
| Ставка
| A
| N(3.1)
| О
|
| Сумма полученных доходов за налоговый период
| Доход
| A
| N(8)
| О
|
| Налоговая база для исчисления налога за налоговый период
| НалБаза
| A
| N(8)
| О
|
| Сумма исчисленного налога за налоговый период
| Исчисл
| A
| N(8)
| О
|
| Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога
| УменНал
| A
| N(8)
| О
|
| Таблица 4.10
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимальный налог, подлежащий уплате за налоговый период, (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) (НалМинРасч2)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)
| РасчНал2
| С
|
| О
| Состав элемента представлен в табл. 4.11
| Минимальный налог, подлежащий уплате за налоговый период
| НалМин
| С
|
| Н
| Состав элемента представлен в табл. 4.12
| Таблица 4.11
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) (РасчНал2)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Ставка налога
| Ставка
| A
| N(3.1)
| О
|
| Сумма полученных доходов за налоговый период
| Доход
| A
| N(8)
| О
|
| Сумма произведенных расходов за налоговый период
| Расход
| A
| N(8)
| О
|
| Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период
| УбытПред
| A
| N(8)
| Н
|
| Налоговая база для исчисления налога за налоговый период / Сумма убытка, полученного за налоговый период (со знаком "-")
| НалБазаУбыт
| A
| N(9)
| О
|
| Сумма исчисленного налога за налоговый период
| Исчисл
| A
| N(8)
| Н
|
| Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%)
| ИсчислМин
| A
| N(8)
| О
|
| Таблица 4.12
Минимальный налог, подлежащий уплате за налоговый период (НалМин)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Код бюджетной классификации
| КБК
| A
| T(=20)
| ОК
| Типовой элемент <КБКТип>
| Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период
| НалПУМин
| A
| N(8)
| О
|
| Таблица 4.13
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
Наименование элемента
| Сокращённое наименование (код) элемента
| Признак типа элемента
| Формат элемента
| Признак обязательности элемента
| Дополнительная информация
| Фамилия
| Фамилия
| A
| T(1-60)
| О
|
| Имя
| Имя
| A
| T(1-60)
| О
|
| Отчество
| Отчество
| A
| T(1-60)
| Н
|
|
|