-
УТВЕРЖДЕН
|
приказом ФНС России
|
от «26» января 2009
|
№ ММ-7-6/25@
|
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
Часть XXXIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
(Версия 03)
Содержание
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 3
1.1. Назначение 3
1.2. Основание разработки 3
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 4
2.1. Общие сведения по файлу обмена 4
2.2. Логическая модель файла обмена 4
3. Диаграмма файла обмена 6
4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена 9
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утверждена приказом Минфина России от 31.12.2008 №153н, зарегистрированным в Минюсте России 20.01.2009 №13131);
Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утвержден приказом Минфина России от 31.12.2008 №153н, зарегистрированным в Минюсте России 20.01.2009 №13131).
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т – префикс, принимающий значение NO_NDFL3
A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG- год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL3_1_033_00_05_03_xx , где хх – номер версии схемы.
Расширение имени файла – xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис.1, рис.2. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента2.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к – максимальное количество знаков, символ ”-” – разделитель, символ ”=” означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом “date”, поле “Формат значения элемента” не заполняется. Для таких элементов в поле “Дополнительная информация” указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: “О” – наличие элемента в файле обмена обязательно; “Н” – присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом “К”. Например: “ОК”. В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом “М”. Например: “НМ, ОКМ”.
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
3. Диаграмма файла обмена
Рис.1. Диаграмма структуры файла обмена
Рис.2. Диаграмма структуры элемента
«Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)»
4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 – 4.77
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента
|
Сокращённое наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Идентификатор файла
|
ИдФайл
|
A
|
T(1-100)
|
О
|
Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
|
Версия передающей программы
|
ВерсПрог
|
A
|
T(1-40)
|
О
|
|
Версия формата
|
ВерсФорм
|
A
|
T(1-5)
|
О
|
Принимает значение: 5.03
|
Состав и структура документа
|
Документ
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в табл. 4.2
|
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента
|
Сокращённое наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Код формы отчетности по КНД
|
КНД
|
A
|
T(=7)
|
ОК
|
Типовой элемент <КНДТип>
Принимает значение: 1151020
|
Дата формирования документа
|
ДатаДок
|
A
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
|
Налоговый период
|
Период
|
A
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение: 34 - год
|
Отчетный налоговый период
|
ОтчетГод
|
A
|
|
О
|
Типовой элемент
Год в формате ГГГГ
|
Код налогового органа
|
КодНО
|
A
|
T(=4)
|
ОК
|
Типовой элемент <СОНОТип>
|
Номер корректировки
|
НомКорр
|
A
|
T(1-3)
|
О
|
|
Сведения о налогоплательщике
|
СвНП
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в табл. 4.3
|
Сведения о лице, подписавшем документ
|
Подписант
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в табл. 4.8
|
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
|
НДФЛ3
|
С
|
|
О
|
Типовой элемент <НДФЛ3>
Состав элемента представлен в табл. 4.10
|
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента
|
Сокращённое наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Налогоплательщик - физическое лицо
|
НПФЛ3
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в табл. 4.4
|
Таблица 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ3)
Наименование элемента
|
Сокращённое наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Код по ОКАТО
|
ОКАТО
|
A
|
T(=11)
|
ОК
|
Типовой элемент <ОКАТОТип>
|
Номер контактного телефона
|
Тлф
|
A
|
T(1-20)
|
Н
|
|
Код категории налогоплательщика
|
ДокПредст
|
A
|
T(=3)
|
ОК
|
Принимает значение:
720 – физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
730 – нотариус, занимающийся частной практикой |
740 – адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
760 – иное физическое лицо |
770 – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
|
Статус налогоплательщика
|
Статус
|
A
|
T(=1)
|
ОК
|
Принимает значение:
1 – физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации |
2 – физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации
|
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации
|
АдрИно
|
A
|
T(1-255)
|
Н
|
|
ФИО физического лица
|
ФИОФЛ
|
С
|
|
О
|
Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.77
|
Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации
|
СвАдрРФ
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в табл. 4.5
|
Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) |
Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица)
|
СведФЛ1
СведФЛ2
|
С
С
|
|
О
О
|
Состав элемента представлен в табл. 4.6
Обязательно для «ДокПредст»=720, 770
Состав элемента представлен в табл. 4.7
|
Таблица 4.5
|
