Подборки
Скачать 1.02 Mb.
|
КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Вопрос: Когда должно быть направлено уведомление о контролируемых иностранных организациях, прибыль которых за 2015 г. подлежит учету у российской организации - контролирующего лица в 2016 г.? (Консультация эксперта, 2015) дата составления финансовой отчетности иностранной организации за финансовый год в соответствии с ее личным законом, а также дата завершения налогового периода по налогу на прибыль (доходы) в соответствии с ее личным законом. Вопрос: ...Одна организация присоединяется к другой. На балансе присоединяемой организации (УСН) было движимое имущество, в том числе приобретенное после 01.01.2013, учитываемое в качестве ОС. Возникает ли у присоединившей организации обязанность по уплате налога на имущество организаций по имуществу присоединенной организации? (Консультация эксперта, 2015) При этом присоединившая организация (правопреемник) является налогоплательщиком налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций. Вопрос: ...У организации, применяющей ЕСХН, во время участия в сельхозярмарке в мае 2015 г. произошла кража денежных средств из кассы. Учитывается ли в составе доходов сумма похищенных денежных средств при исчислении налоговой базы по ЕСХН? Если факт отсутствия виновных лиц будет подтвержден документально уполномоченным органом госвласти, то вправе ли организация учесть сумму похищенных денежных средств в составе расходов при исчислении налоговой базы по ЕСХН? (Консультация эксперта, 2015) ...документальном подтверждении факта отсутствия виновных в хищении имущества (в том числе денежных средств) лиц уполномоченным органом государственной власти для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на сумму внереализационных расходов в виде убытков от хищений (Письмо Минфина России от 08.06.2009... Вопрос: ...ООО при выходе участника с его согласия выплатило номинальную стоимость доли вместо действительной, которая больше. Возникает ли у ООО доход, подлежащий налогообложению, в виде разницы между действительной и номинальной стоимостью доли? (Консультация эксперта, 2015) ...безвозмездно полученного имущества, содержащееся в п. 2 ст. 248 НК РФ, в связи с чем не может быть отнесена к безвозмездно полученному имуществу (работам, услугам) или имущественным правам. Обратное привело бы к двойному налогообложению налога на прибыль, что нормами налогового законодательства не допускается. Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в составе расходов затраты на организацию обучения иностранным языкам на территории организации для своих работников для улучшения качества общения с иностранными поставщиками, если трудовым договором не установлено условие об обучении? (Консультация эксперта, 2015) ...договор со специализированным учреждением, имеющим лицензию на право ведения образовательной деятельности, которое будет осуществлять процесс обучения работников налогоплательщика, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на основании пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ на расходы на оплату курсов изучения иностранного языка. Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов доплату до размера оклада командированным работникам, если данная доплата предусмотрена локальным актом организации, коллективным и трудовым договорами? (Консультация эксперта, 2015) Расходы, указанные в пп. 6 п. 1 данной статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Вопрос: ...Банк на балансовом счете 60401 учитывает объекты ОС непроизводственного характера. В бухгалтерском учете по ним начисляется амортизация (счет 60601). В налоговом учете эти ОС не относятся к амортизируемому имуществу. Верно ли, что по таким ОС банк должен отразить в ведомости расчета отложенного налога по счету 60401 налогооблагаемую временную разницу в размере балансовой стоимости актива, по счету 60601 - вычитаемую временную разницу в размере накопленной амортизации в бухгалтерском учете по данному объекту? Если нет, то как оценивать вероятность возникновения отложенного налога по объектам ОС непроизводственного характера? Как отразить данные объекты ОС в ведомости расчета отложенного налога? (Консультация эксперта, 2015) В налоговом учете основные средства непроизводственного характера, согласно п. 1 ст. 256 НК РФ, не относятся к амортизируемому имуществу, в связи с чем амортизация по ним не начисляется и, соответственно, влияние на налог на прибыль не оказывается. Вопрос: Включаются ли в налогооблагаемый доход при ОСН полученные из бюджета субсидии на возмещение части затрат коммерческой организации, являющейся субъектом малого и среднего предпринимательства, на приобретение имущества? (Консультация эксперта, 2015) Согласно ст. ст. 246 и 247 Налогового кодекса РФ российские организации являются плательщиками налога на прибыль организаций, объектом налогообложения по которому является прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ. Вопрос: ...Организация направила работника в командировку на пять дней. В обособленном подразделении все рабочие места заняты, для работы командированного работника организация арендовала динамичное рабочее место в коворкинг-центре. Вправе ли организация учесть расходы на аренду рабочего места при исчислении налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...При исчислении налога на прибыль банк учитывает объекты амортизируемого имущества - неотделимые улучшения в арендуемые ОС, по которым начисляется налоговая амортизация в течение срока полезного использования. В бухгалтерском учете эти расходы учитываются как расходы будущих периодов, стоимость которых ежемесячно списывается в расходы в течение срока договора аренды. Верно ли, что по указанным объектам банк отражает в ведомости расчета отложенного налога по счету 60401 - вычитаемую временную разницу в размере стоимости объекта амортизируемого имущества; по счету 60601 - налогооблагаемую временную разницу в размере накопленной амортизации в налоговом учете; по счету 61403 - налогооблагаемую временную разницу в размере остатка расходов по счету? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Банк на балансовом счете 60401 учитывает объекты ОС непроизводственного характера. В бухгалтерском учете по ним начисляется амортизация (счет 60601). В налоговом учете эти ОС не относятся к амортизируемому имуществу. Как банку оценить вероятность возникновения отложенного налога по объектам ОС стоимостью (без НДС) менее суммового критерия отнесения актива к амортизируемому имуществу? Как отразить данный объект ОС в ведомости расчета отложенного налога? Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль доходы от реализации ОС стоимостью (без НДС) менее суммового критерия отнесения актива к амортизируемому имуществу уменьшить на стоимость приобретения ОС, ранее включенного в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Банк в 2014 г. реализовал контрагенту N 1 права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного дома. Контрагент N 1 не оплатил стоимость имущественных прав. Стороны заключили соглашение о расторжении договора, по которому начислены штраф и неустойка. Банк учел штраф и неустойку в составе внереализационных доходов на дату заключения соглашения. Права требования долга по штрафу и неустойке он с убытком реализовал контрагенту N 2. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль учесть убыток от реализации права требования долга по штрафам и неустойкам? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль по сделке реализации права требования долга, возникшего из договора, не связанного с реализацией банком товаров (работ, услуг)? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Какой срок хранения следует установить с целью подтверждения корректного формирования первоначальной стоимости основных средств и расходов на амортизацию в налоговом учете для следующих документов: актов о приемке выполненных работ по форме N КС-2, справок о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, актов приемки законченного строительством объекта по форме N КС-11, товарных накладных по форме N ТОРГ-12 по объектам основных средств, ведомостей начисления амортизации в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация (метод начисления) арендует нежилое помещение на основании долгосрочного договора аренды, которым предусмотрено единовременное внесение арендной платы за весь период аренды. Можно ли единовременно учесть всю сумму оплаты аренды в целях налога на прибыль в том налоговом периоде, в котором она была уплачена? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 122 НК РФ (штраф 20% от неуплаченной суммы налога), обосновав тем, что она неправомерно признала в расходах по налогу на прибыль сумму невозвращенного займа и проценты по нему. Правомерно ли это? Задолженность признана безнадежной по истечении срока исковой давности. Резерв по сомнительным долгам не создается. (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Работник организации обучается на четвертом курсе вуза. На время сдачи госэкзаменов работнику предоставлен оплачиваемый отпуск. Работодатель доплачивает ему разницу с оплаты отпуска и до размера оклада, полученного в предшествующем месяце. Данная обязанность предусмотрена локальным актом организации и трудовым договором. Вправе ли работодатель включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль доплату до оклада? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Работнику оплатили авиабилеты (невозвратные) в командировку в г. Мурманск и обратно в г. Москву. В командировке он заболел, имеется медицинская выписка о противопоказанности перелета. Работник купил билет на поезд. В день отправки он попал в больницу и не успел сдать билет, а после выписки вновь приобрел билет. Работник приложил к авансовому отчету три билета. Организация возместила ему расходы на билеты на поезд. Учитываются ли в целях налога на прибыль затраты на авиабилет в г. Москву и на неиспользованный билет на поезд? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Правомерно ли включение в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумм единовременной компенсации работникам, утратившим трудоспособность в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, в размере не менее 20% среднемесячного заработка за каждый процент утраты трудоспособности, выплаченных на основании Отраслевого соглашения по угольной промышленности Российской Федерации на период с 1 апреля 2013 года по 31 марта 2016 года? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация, применяющая метод начисления, сдает в аренду оборудование. По договору аренды, заключенному на два года, установлена стоимость аренды в виде фиксированного единовременного платежа по окончании срока договора аренды. Предоставление имущества в аренду не является основным видом деятельности организации. Как при исчислении налога на прибыль учитываются полученные организацией суммы арендной платы? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация 01.02.2015 открыла в банке рублевый депозит на срок по 31.12.2016 в размере 2 000 000 руб., на который начисляются 9% годовых со дня открытия депозита, подлежащих выплате в последний день срока действия договора. При досрочном расторжении договора проценты, начисленные с момента открытия депозита и по день, предшествующий дате снятия средств, пересчитываются из расчета 1% годовых. 01.05.2015 организация взяла кредит в этом же банке под залог депозита в размере 1 000 000 руб. сроком на 90 дней под 7% годовых. Вправе ли она учитывать в расходах по налогу на прибыль проценты по кредиту, если у нее достаточно средств на депозите? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: МУП и работник - главный бухгалтер 30.04.2014 заключили соглашение о расторжении трудового договора по соглашению сторон, которым предусмотрена выплата выходного пособия в размере 50 000 руб. Вправе ли МУП учесть выплату пособия в целях исчисления налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация (ООО) в 2015 г. приняла решение о выплате промежуточных дивидендов (учредители - юридические лица) по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Каждая выплата сопровождается отдельным решением учредителей. Можно ли заполнить лист 03 декларации по налогу на прибыль организаций нарастающим итогом за весь отчетный период или нужно это делать отдельным листом по каждой выплате? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация, применяющая метод начисления по налогу на прибыль, осуществляет деятельность, облагаемую по ставкам НДС 0% и 18%. В апреле 2015 г. предприятие заключило контракт на оказание услуг, расходы по которому относятся к деятельности, облагаемой по ставке 0%. Акт оказанных услуг подписан 30.04.2015. Экспорт за апрель подтвержден в июле 2015 г. Может ли организация расходы на оказанные услуги отразить в декларации по налогу на прибыль во II квартале 2015 г., иначе они в декларациях по НДС и налогу на прибыль найдут свое отражение в разных кварталах 2015 г.? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация использует метод начисления по налогу на прибыль. В контракте с контрагентом указано, что стоимость оказания услуг в условных единицах равна 1000 долл. США по курсу Банка России плюс 1% на дату оплаты. Предоплата по договору - 100%. На дату оплаты курс Банка России составил 49,5 долл. США за рубль, стоимость у. е. - 50 руб., на дату фактического оказания услуг курс составил 54,45 долл. США за рубль, а у. е. - 55 руб. Какова налоговая база для целей НДС и налога на прибыль? Как отражается разница в курсах для целей налогообложения? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация - подрядчик по договору строительного подряда заключает договоры с полигонами о перемещении отходов строительства и перевозке грунта, транспортирует отходы строительства, вывозит грунт. Может ли она для целей исчисления налога на прибыль признать эти расходы прямыми производственными? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Доходом микрофинансовой организации являются проценты, полученные от заемщиков, а расходами - проценты, выплаченные заимодавцам. Какие существуют особенности при заполнении декларации по налогу на прибыль микрофинансовой организацией при указанном виде деятельности? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация за наличный расчет приобрела товар на 15 тыс. руб. Оправдательные документы: чек ККТ на 15 000 руб., счет-фактура на 15 003 руб., товарная накладная на 15 002,75 руб. Может ли организация принять к налоговому учету для целей исчисления налога на прибыль и НДС указанный комплект документов? Существуют ли риски оспаривания правомерности сделки налоговыми органами? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...По первому договору организация - покупатель, стоимость товара - 378 200 долл. США (включая НДС 57 691,53 долл. США). По второму - продавец, стоимость товара - 389 900 долл. США (включая НДС 59 476,27 долл. США.). Товар получен 21.05.2015 по накладной на сумму 18 831 296,58 руб., счет-фактура получен, в тот же день отгружен по накладной на сумму 19 413 861,82 руб. Курс доллара 21.05.2015 - 49,7919 руб/долл. США. Оплата поступила 27.05.2015 (курс 50,3223 руб/долл. США) в размере 19 620 664,77 руб., перечислена продавцу 28.05.2015 (курс 51,0178 руб/долл. США) в размере 19 294 931,96 руб. Изменяет ли НДС курсовая разница? Какой НДС уплатить в бюджет? Каковы суммы курсовых разниц? Какова прибыль для расчета налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация добывает и перерабатывает рыбопродукцию согласно полученным разрешениям на вылов водных биоресурсов, закрепленным за организацией на основании договоров о закреплении долей (квот). Как учитывать в целях налога на прибыль доли (квоты), приобретенные на аукционе? Обязана ли организация уплачивать сбор за пользование объектами водных биоресурсов за использование квот? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Работник каждую пятницу уезжает к семье в г. Самару (место постоянного проживания), работает он в г. Москве. С 24 по 28 августа 2015 г. его необходимо направить в командировку. Может ли он выехать в командировку из г. Самары и вернуться туда в следующую пятницу? Как это рассматривается в целях исчисления налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...В 2012 г. организация заключила лизинговые договоры. Стоимость лизинговых платежей указана в валюте, расчеты производятся по курсу Банка России на дату оплаты. Платежи начисляются по графику ежемесячно на последнее число текущего месяца. Относятся ли платежи, начисленные в январе - марте 2015 г., к сделке, заключенной до 01.01.2015? На какую дату ориентироваться при определении даты сделки в целях учета курсовых/суммовых разниц по налогу на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Работник направлен в командировку по России. Дата приказа на командировку - 01.12.2014, в соответствии с приказом дата окончания командировки - 07.12.2014 (воскресенье). В организации суббота и воскресенье являются выходными днями. В каком размере организация компенсирует расходы за время пребывания работника в командировке в выходные дни? Как данные расходы организация сможет учесть в целях налога на прибыль и НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация приобретает услуги рекламного характера у иностранной организации (США), имеющей зарегистрированный в РФ филиал. Филиал осуществляет деятельность, связанную с проведением переговоров с потенциальными клиентами. Возникает ли у иностранной организации обязанность по уплате налога на прибыль в РФ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация получает доход в виде процентов по выданным займам, льготируемый по ст. 149 НК РФ. В III квартале 2015 г. она уплатила НДС поставщикам за услуги связи, водоснабжение, водоотведение, отопление, электроэнергию. За этот же период получена выручка от реализации - 1 млн руб. без НДС и проценты по займам - 100 тыс. руб. Организация приняла к вычету НДС - 22 727 руб., а 2273 руб. учла в расходах по налогу на прибыль. Правомерно ли это? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация приобрела автомобиль и поставила его на учет по месту своей регистрации в г. Ростове-на-Дону. Фактически машина эксплуатируется в г. Москве директором обособленного подразделения. Можно ли при расчете норм расхода ГСМ для целей исчисления налога на прибыль использовать повышающий коэффициент, установленный для г. Москвы? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...По договору с организацией контрагент обязан поставить металл на 100 тыс. руб., в том числе НДС, но предварительно осуществить его нарезку. В договоре указаны стоимость металла и стоимость услуг по нарезке. Контрагент предъявил УПД на сумму стоимости металла и счет-фактуру, где отдельной строкой выделил услуги по нарезке металла. Достаточно ли для документального подтверждения расходов в целях исчисления налога на прибыль договора и счета-фактуры? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация ведет строительный контроль на объекте заказчика в другом городе. Обособленного подразделения нет. Строители выехали в командировку на объект стройки на служебном автомобиле. Правомерно ли учесть расходы на ГСМ по автомобилю в целях исчисления налога на прибыль? Должна ли организация оформлять путевые листы и проводить медицинские осмотры работников?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Застройщик заключает договор участия в долевом строительстве со своим работником. Стоимость квадратного метра квартиры равна себестоимости строительства, другие покупатели приобретают квартиры по рыночной стоимости. Каковы последствия для физлица по НДФЛ, а для застройщика - по налогу на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ООО (покупатель) оказывает стоматологические услуги и планирует заключить договор с АО (поставщиком), производящим вспомогательные материалы. АО вместо оплаты материалов регулярно получает от ООО информацию о результатах их применения, не выплачивая ООО вознаграждение за сбор и предоставление информации. Правомерно ли заключение такого договора? Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль операций по данному договору у ООО (покупателя)? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Вправе ли ООО заключить договор об оказании юридических услуг с ИП с условием о выплате дополнительного вознаграждения в виде гонорара успеха? Сможет ли ООО при наличии подтверждающих документов (акта приемки-сдачи оказанных услуг, счета-фактуры) вознаграждение в виде гонорара успеха включить в расходы при расчете налога на прибыль и применить вычет по НДС? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Юрлицо - участник ООО по договору цессии передало право на получение дивидендов физлицу. Когда у ООО возникает обязанность по перечислению в бюджет налога на прибыль с дивидендов? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация приобрела имущество и сдала его в аренду. Сделка купли-продажи признана недействительной. Имущество возвращено продавцу. Как это повлияет на отношения арендодателя с арендатором? Нужно ли арендодателю исключать доходы от аренды и расходы на содержание имущества из базы по налогу на прибыль и корректировать НДС, начисленный по реализации? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Медицинская организация с 01.01.2015 оказывает транспортному предприятию услуги по проведению предрейсовых и послерейсовых осмотров лиц, управляющих транспортными средствами. Договор в письменном виде до настоящего момента не заключен. Акты оказанных услуг подписываются ежедневно, услуги оплачиваются. Отражаются ли в целях налога на прибыль доходы и расходы от оказания данных услуг? Облагаются ли НДС операции по реализации данных услуг? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация приняла работника, предусмотрев в трудовом договоре обязанность предоставления работнику жилья на время работы в организации после прохождения испытательного срока. На данный момент приобретение недвижимости для проживания работника невозможно. Вправе ли работник потребовать предоставления ему жилья? Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на аренду временного жилья?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация арендовала помещение для размещения в нем рабочих мест административного персонала. Через полгода потребовался ремонт кондиционера в помещении. Арендатор оплатил расходы на ремонт. Может ли он учесть их в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Производственное оборудование, приобретенное по договору лизинга, учитывается на балансе лизингополучателя, после выплаты всех лизинговых платежей и выкупной цены 37 000 руб. переходит в его собственность. Лизингополучатель (метод начисления) применил и учел амортизационную премию. В ходе выездной проверки ему доначислен налог на прибыль, премия исключена из расходов. Правомерно ли это? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...По договору об оказании услуг по подбору персонала организация А уплачивает вознаграждение кадровому агентству. Персонал набирается в организацию Б, впоследствии предоставляющую работников по договору аутсорсинга организации А, то есть организация А напрямую не заключает трудовые договоры с физическими лицами. Вправе ли организация А учесть затраты на оказание услуг в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Работник направлен в командировку на служебном автомобиле. Во время командировки машина сломалась, и водитель оплатил ремонт из личных средств. На командировочные расходы выдан аванс наличными, средства на ремонт не выдавались. Какими документами подтвердить срок пребывания работника в командировке и расходы в целях исчисления налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Российская организация получает доход по лицензионному договору об использовании авторских и смежных прав (произведение литературы) от украинской организации. В договоре прописано, что доход российской организации на Украине облагается по ставке 10% по соглашению между странами об избежании двойного налогообложения. Должна ли российская организация дополнительно облагать такой доход в РФ? Необходимо ли уплачивать НДС и налог на прибыль в бюджет? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация (агент) заключила договор о поставке товара от иностранного поставщика от своего имени, но за счет принципала. Товар отгружен агенту и передан принципалу, который денежные средства агенту не перечислил, отчет агента не подписал. А агент не оплатил поставщику поставленный товар. Может ли агент в целях налога на прибыль по истечении трех лет списать дебиторскую задолженность принципала и кредиторскую задолженность перед иностранным поставщиком? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация приобретает автомобиль в лизинг и ставит на него допоборудование, которое может быть снято. Указанные расходы лизингодателем не возмещаются. Автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Можно ли учесть в составе расходов при налогообложении налогом на прибыль стоимость допоборудования? Если да, то его стоимость погашается путем начисления амортизации или является материальными расходами?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация перевозит тяжеловесные и крупногабаритные грузы. Она добровольно вносит в бюджет плату в порядке возмещения вреда от проезда транспортных средств, причиняемого автомобильным дорогам. Правомерно ли налоговый орган исключил данные затраты из расходов при исчислении налога на прибыль как штрафные санкции, уплачиваемые в бюджет? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация получила кредит в банке и в тот же день перечислила его сумму поставщику в качестве предоплаты за поставку оборудования. Сделка сорвалась по независящим от организации причинам. Поставщик вернул деньги, и организация сразу погасила кредит. Проценты за пользование кредитом она заплатила из собственных средств и включила в расходы при исчислении налога на прибыль. Возможны ли претензии со стороны налоговых органов? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация торгует в розницу, уплачивая ЕНВД. В ее собственности есть земельный участок, который будет изыматься для муниципальных нужд с выплатой компенсации в III квартале 2015 г. Обязана ли организация исчислить налог на прибыль с суммы компенсации? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация приобрела кофемашину и сертификат на ее дополнительное гарантийное обслуживание. Сертификат дает право на более быструю замену или ремонт в случае поломки в течение двух лет. Как учесть затраты на приобретение сертификата в целях исчисления налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация в декабре 2015 г. примет решение о закрытии региональной сети обособленных подразделений и своевременно направит в налоговый орган уведомления о закрытии. Сообщения о закрытии будут получены из половины налоговых инспекций в конце декабря 2015 г., остальные - в январе 2016 г. Как нужно будет представить декларации по налогу на прибыль за 2015 г. по обособленным подразделениям? Нужно ли будет в 2016 г. составлять декларации по налогу на прибыль по обособленным подразделениям, снятым с налогового учета в январе 2016 г.? Если да, то в какой налоговый орган их нужно представлять? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация применяет метод начисления и списывает долг по оплате товаров (кредиторскую задолженность) в связи с истечением срока исковой давности. До этого она приняла к вычету НДС, предъявленный организацией-поставщиком. Нужно ли восстанавливать НДС при списании данной задолженности? Как учесть это списание для целей налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Осуществляется реорганизация ГУП путем его преобразования в АО. Каков порядок представления отчетности в налоговый орган по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, НДФЛ за реорганизованную организацию? Как заполнять платежные поручения при уплате налогов за реорганизованную организацию? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Как при кассовом методе учета признаются расходы в целях налога на прибыль, если товары приобретены и оплачены в марте, проданы в апреле, а оплата получена в мае; если в марте товары приобретены, оплачены и получена предоплата от покупателя, в апреле товары отгружены? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Когда иностранная организация должна предоставить российской организации, выплачивающей доход, подтверждение фактического права этой иностранной организации на доход для целей налогообложения налогом на прибыль?(Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (первоначального кредитора) уступку денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, с убытком при условии, что требование уступается до наступления срока платежа, предусмотренного договором поставки? Убыток в целях налогообложения прибыли учитывается в размере, не превышающем суммы процентов, которую организация уплатила бы исходя из ставки процента, подтвержденной методами, установленными разд. V.1 Налогового кодекса РФ...(Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-перевозчика, применяющей для целей налогообложения прибыли кассовый метод учета доходов и расходов и получившей 100%-ную предоплату в счет оказания услуг перевозки, возмещение ущерба, причиненного грузоотправителю в связи с утратой груза?..(Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с реализацией товаров российского производства на экспорт за пределы Таможенного союза, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?..(Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автотранспортной организации (перевозчика) услуги по международной перевозке товаров (вывоз товаров за пределы РФ), если оплата услуг производится на условиях 100%-ной предоплаты?..(Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации - комиссионера реализацию товара комитента, если для исполнения поручения комитента комиссионер заключил договор субкомиссии? По условиям договора комиссии (субкомиссии) комиссионер (субкомиссионер) действует от своего имени и участвует в расчетах... (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской транспортной компании (перевозчика) операции, связанные с оказанием услуг по перевозке груза автомобильным транспортом казахстанской компании (грузоотправителю) с территории Республики Казахстан на территорию РФ на условиях 100%-ной предоплаты?..(Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-залогодержателя затраты на страхование предмета залога, полученного в обеспечение исполнения обязательств по договору займа, если в соответствии с договором залога эти расходы производятся за счет залогодержателя? Страховая премия уплачивается единовременно... (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), исполнение его обязательств по договору купли-продажи поручителем и дальнейшее погашение организацией задолженности перед ним, если помимо суммы, выплаченной поручителем кредитору, организация уплачивает поручителю начисленные на эту сумму проценты, размер которых соглашением о выдаче поручительства не установлен?..(Консультация эксперта, 2015) ...п. 1 ст. 395 ГК РФ (процентов за пользование чужими денежными средствами), соответствует позиции Минфина России, высказанной им применительно к налогообложению налогом на прибыль, например, в Письме от 07.03.2014 N 03-03-06/2/10089 (дополнительно см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на... Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, приобретение объекта недвижимости на условиях 100%-ной предоплаты, если его стоимость выражена в иностранной валюте, а оплата производится в рублях по курсу Банка России на день платежа?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика получение от заказчика компенсации понесенных при выполнении работ затрат (проезда работников к месту выполнения работ) сверх стоимости выполненных работ, установленной договором подряда, если по условиям договора обязанности по оплате таких затрат возложены на заказчика (частичное иждивение заказчика)?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с реализацией товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?.. (Консультация эксперта, 2015) Налог на прибыль организаций Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с реализацией товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика перевод долга по поставке товаров на нового должника с перечислением ему суммы предоплаты, полученной от покупателя?.. (Консультация эксперта, 2015) Налог на прибыль организаций Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (субкомиссионера) продажу по поручению комиссионера товара комитента на условиях 100%-ной предоплаты, если по условиям договора субкомиссионер действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает сумму вознаграждения из денежных средств, поступивших от покупателя в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товара?. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), исполнение его обязательств по договору краткосрочного процентного займа поручителем (юридическим лицом) и дальнейшее погашение организацией задолженности перед ним, если помимо суммы, выплаченной поручителем кредитору, организация уплачивает поручителю начисленные на эту сумму проценты в размере, установленном соглашением о выдаче поручительства?.. (Консультация эксперта, 2015) ...такая квалификация процентов, начисленных в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ (процентов за пользование чужими денежными средствами), соответствует позиции Минфина России, высказанной им применительно к налогообложению налогом на прибыль в Письме от 07.03.2014 N 03-03-06/2/10089... Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на капитальный ремонт автомобиля, переданного в аренду с экипажем, выполненный собственной ремонтной мастерской?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (продавца) предоставление скидки покупателю за достижение договорных условий в части досрочной оплаты проданных товаров, если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости товаров?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника получение и возврат материалов по договору товарного кредита, если по условиям договора проценты за полученный товарный кредит уплачиваются в натуральной форме на дату возврата кредита? Фактическая себестоимость материалов, приобретенных в целях возврата товарного кредита, больше стоимости, указанной в договоре товарного кредита... (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты с патентообладателем (автором изобретения) - физическим лицом, который является налоговым резидентом РФ и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, по лицензионному договору о предоставлении права использования изобретения?..(Консультация эксперта, 2015) Согласно учетной политике промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого квартала. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Корреспонденция счетов: Организация по договору поставки приобретает товар у поставщика на условиях 100%-ной предоплаты. По поручению поставщика покупатель перечисляет денежные средства другой организации (кредитору), перед которой поставщик имеет задолженность по оплате выполненных по его заказу работ по договору подряда. Как отразить в учете организации-покупателя данные операции?.. (Консультация эксперта, 2015) При применении в налоговом учете метода начисления сумма предоплаты, перечисленная продавцу по договору поставки, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ). Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя приобретение товара, если по распоряжению поставщика плату за приобретенный товар организация перечисляет другой организации, перед которой поставщик имеет задолженность по оплате приобретенных им материалов?.. (Консультация эксперта, 2015) Товар принимается к налоговому учету по стоимости приобретения, равной в данном случае его договорной цене (без учета НДС) (ч. 2 ст. 320 НК РФ). Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя приобретение товара на условиях 100%-ной предоплаты, если обязательство поставщика по поставке товара возложено на третье лицо?.. (Консультация эксперта, 2015) При применении в налоговом учете метода начисления сумма предоплаты, перечисленная продавцу по договору поставки, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ). Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с заимодавцем по договору денежного займа, если на дату окончания срока займа сторонами заключено соглашение о переводе долга, согласно которому заемщик принимает на себя долг заимодавца по уплате денежных средств перед третьим лицом, при этом задолженность организации перед заимодавцем по договору займа уменьшается на сумму переведенного долга?.. (Консультация эксперта, 2015) ...ст. 346.16 НК РФ расходы в виде процентов по договору займа принимаются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль гл. 25 НК РФ. В общем случае согласно п. 1 ст. 269 НК РФ проценты по займам признаются в составе расходов... Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (должника) исполнение его обязательств по договору краткосрочного процентного займа поручителем (юридическим лицом) и дальнейшее погашение организацией задолженности перед ним, если помимо суммы, выплаченной поручителем кредитору, организация уплачивает поручителю начисленные на эту сумму проценты, размер которых соглашением о выдаче поручительства не установлен?..(Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника исполнение его обязательств по договору купли-продажи поручителем (юридическим лицом) и дальнейшее погашение организацией задолженности перед ним, если помимо суммы, выплаченной поручителем кредитору, организация уплачивает поручителю начисленные на эту сумму проценты в размере, установленном в соглашении о выдаче поручительства?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение у муниципалитета земельного участка, включаемого в состав основных средств, на условиях 100%-ной предоплаты?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника общества с ограниченной ответственностью (ООО) оплату доли в уставном капитале этого ООО путем передачи объекта основных средств, бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена без учета НДС и меньше остаточной стоимости объекта по данным бухгалтерского учета?..(Консультация эксперта, 2015) Расходы в виде взноса в уставный капитал при налогообложении прибыли не учитываются (п. 3 ст. 270 НК РФ). Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) расчеты с заимодавцем по договору займа, если на дату окончания срока займа сторонами заключено соглашение о переводе долга, согласно которому заемщик принимает на себя долг заимодавца перед третьим лицом, при этом задолженность заемщика перед заимодавцем по договору займа уменьшается на сумму переведенного долга?..(Консультация эксперта, 2015) В налоговом учете средства, полученные по договору займа, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ. Средства, переданные в погашение основного обязательства по займу, не включаются в состав расходов... Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (принципала) выплату вознаграждения гаранту (банку) за предоставление независимой (банковской) гарантии, необходимой для обеспечения исполнения обязательств по договору займа, привлеченного для приобретения объекта основных средств?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (покупателя) приобретение материалов, используемых при производстве продукции, а также выплату вознаграждения гаранту за предоставление независимой гарантии, необходимой в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору поставки материалов?.. (Консультация эксперта, 2015) В целях налогообложения прибыли расходы на приобретение материалов, используемых при производстве продукции, принимаются для целей налогового учета в составе материальных расходов (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ). Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (принципала) приобретение товара и выплату вознаграждения гаранту (банку) за предоставление независимой (банковской) гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору поставки товара, а также возмещение банку суммы гарантии, уплаченной им поставщику (бенефициару) в связи с невыполнением принципалом обязательств по оплате товара в установленный договором поставки срок?.. (Консультация эксперта, 2015) |
Похожие:
 | Материалы данной подборки станут помощником для бухгалтера при подготовке и сдаче отчетности за 1 квартал 2017 года. При формировании... |  | Материалы данной подборки станут помощником для бухгалтера при сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности за 2016 год. При формировании... |
| Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30. 12. 2001 n 195-фз | | В закупке по Закону n 223-фз может участвовать юрлицо, возглавляемое работником |
| О продлении действия отдельных специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности Российской Федерации | | Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2017 год |
| О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. N 294 | | Техник по промышленному строительству в области демонтажа радиационно опасных объектов |
| ... | | Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации" (Материал подготовлен... |