Учебное пособие «Налоги и налогообложение» Специальность 080114 (38. 02. 01) «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Скачать 2.51 Mb.
|
 Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение инклюзивного высшего образования «Московский государственный гуманитарно-экономический университет» Волгоградский филиал (ФГБОУ ИВО МГГЭУ ВФ) УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ «Налоги и налогообложение» Специальность 080114 (38.02.01) «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» Волгоград, 2014 Учебное пособие дисциплины общепрофессионального цикла (ОП 07) «Налоги и налогообложение» разработано в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) среднего профессионального образования по специальности 080114 (38.02.01) «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» Организация-разработчик: Волгоградский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения инклюзивного высшего образования «Московский государственный гуманитарно-экономический университет» Разработчик: преподаватели экономических дисциплин ФГБОУ ВПО МГГЭУ ВФ Насонова Н.Н. Рецензенты: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Рассмотрена на заседании предметной цикловой комиссии экономических дисциплин Протокол № ___ от «___» _____________ 2014 г. Председатель предметной цикловой комиссии _____________ Н.Н.Насонова Заключение методического совета № ___ от «____» _____________ 2014 г. Содержание Введение……………………………………………………………………………...4 Раздел 1.Основы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах..51.1 Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах……………….5 1.2 Налоговая система Российской Федерации, принципы её построения……...8 1.3 Сущность налогов, их функции и классификация…………………………..10 Раздел 2. Основные виды федеральных налогов, методика их расчетов……….16 2.1. Налог на добавленную стоимость…………………………………………….16 2.2 Акцизы…………………………………………………………………………..28 2.3 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)…………………………………...41 2.4 Налог на прибыль организаций………………………………………………..50 2.5 Другие виды федеральных налогов…………………………………………...61 Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчет…………………………75 3.1 Налог на имущество организаций……………………………………………..75 3.2 Транспортный налог……………………………………………………………83 Раздел 4. Специальные налоговые режимы………………………………………884.1 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)…………………………………884.2 Упрощенная система налогообложения………………………………………98 Раздел 5. Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за налоговые правонарушения………………………………..107 5.1 Формы налогового контроля и порядок его проведения…………………..107 5.2 Ответственность за налоговые правонарушения…………………………...115 5.3 Налоговое администрирование…….………………………………………...121 5.4 Сущность и виды налогового планирования в организации………………….128 5.5 Учетная политика как инструмент оптимизации налоговых платежей…...132 Библиографический список………………………………………………………135 Приложения………………………………………………………………………..138 «Знания, организованные в учебном предмете, дают очень многое компетентному человеку, превращая его знания в эффективные». Питер Ф. Драккер Введение «В жизни несомненны две вещи: смерть и налоги» - эти слова принадлежат Бенджамину Франклину. Отсюда очевидна не только обязательность уплаты налогов, но и тесная связь налогообложения с экономической деятельностью хозяйствующих субъектов и граждан. Бизнес – живой, постоянно развивающийся и меняющийся мир. Перемены в нем вызывают изменения в налоговой системе. Основная цель настоящего учебного пособия - дать представление в целом о налоговой системе России, а также разобраться в основных налогах, их сущности, функциях, в видах и признаках, в принципах налогообложения и в правилах расчета и уплаты налогов. В современном обществе налоги - это основной источник доходов государства. Именно налоги лежат в основе доходной части федерального, региональных и местных бюджетов любой развитой страны. Кроме фискальной функции налоги используются в качестве инструмента экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного воспроизводства, на направления социально- экономического развития. Регулирующая функция налогов не менее важна, чем задача наполнение бюджета. Мы прекрасно понимаем, что налоги не должны носить исключительно фискальный характер. Так, снижение налогов не должно быть благотворительной акцией, а должно служить мерой, направленной на расширение налоговой базы с целью улучшения общих финансовых результатов национального хозяйства. Менее очевидно, что снижение налогов – не всегда благо. При определенных условиях эта мера может нанести немалый ущерб экономике и обществу в целом. Нередкое снижение налогов может оказать негативное влияние на экологическое равновесие данного региона. При создании или реформировании налоговой системы главная задача – не снижение (или повышение) налогов, а их гармонизация. Налоговая система должна оптимально соответствовать уровню экономического развития страны. |
Похожие:
 | Гос-2 спо по специальности 080110. 51 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) | | Методическое пособие предназначено для обучающихся заочного отделения по специальности 080114 "Экономика и бухгалтерский учет (по... |
 | Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего профессионального образования 080114 «Экономика... | | Методические указания для студентов предназначены с целью оказания помощи при выполнении практических работ по дисциплине «Налоги... |
| Специальность 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка) | | Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080114 Экономика... |
| Специальность 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка) | | Для обучающихся специальности: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленной подготовки) |
| Рабочая программа практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности... | | Рабочая программа практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности... |