Содержание

ЧАСТЬ II 253

СОДЕРЖАНИЕ 253

ВВЕДЕНИЕ К ЧАСТИ 2 257

9АНАЛИЗ МЕР НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ В СИСТЕМЕ РОССИЙСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО И РЕГИОНАЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВ. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ КОМПАНИЯМИ ТАКИХ ЛЬГОТ (НАЛОГИ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ) И ИХ ЭФФЕКТИВНОСТЬ, А ТАКЖЕ ВЫЯВЛЕНИЕ ПРИЧИН НЕПРИМЕНЕНИЯ ДАННЫХ ЛЬГОТ 260

9.1 АНАЛИЗ МЕР НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ 260

9.2 АНАЛИЗ МЕР НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ 283

9.3 УМЕСТНОСТЬ И ПРИМЕНЯЕМОСТЬ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ФЕДЕРАЛЬНОГО УРОВНЯ, НАПРАВЛЕННЫХ НА РАЗВИТИЕ ИННОВАЦИЙ 291

10 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РАЗЛИЧНЫХ МЕР НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ И ИНВЕСТИЦОННОЙ АКТИВНОСТИ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ЗА РУБЕЖОМ НА ОСНОВЕ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА МЕЖДУНАРОДНОГООПЫТА (СТРАН СНГ, СТРАН ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА, СТРАН БРИКС, РАЗВИТЫХ СТРАН (США, ЕС, ЯПОНИЯ) И Т.Д.) И СРАВНИТЕЛЬНОГО АНАЛИЗА ПОЛУЧЕННЫХ ДАННЫХ С РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКОЙ 297

10.1 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА ПРОВЕДЕНИЕ НИОКР (ОБЩИЕ ПОДХОДЫ) 301

10.2 СТРАНЫ СЕВЕРНОЙ АМЕРИКИ 304

10.2.1 США 304

10.2.2 Канада 315

10.3 СТРАНЫ ЕС 316

10.3.1 Великобритания 316

10.3.2 Франция 317

10.3.3 Нидерланды 318

10.3.4 Италия 319

10.3.5 Ирландия 320

10.3.6 Дания 320

10.3.7 Чешская республика 321

10.4 СТРАНЫ АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКОГО РЕГИОНА 321

10.4.1 Япония 321

10.4.2 Республика Корея 322

10.4.3 Австралия 323

10.4.4 Сингапур 325

10.5 СТРАНЫ БРИКС 327

10.5.1 Китай 327

10.5.2 Индия 330

10.5.3 Бразилия 335

10.5.4 ЮАР 337

10.6 СТРАНЫ СНГ (В ТОМ ЧИСЛЕ СТРАНЫ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА) 338

10.6.1 Казахстан 338

10.6.2 Беларусь 340

10.6.3 Украина 343

10.7 «ПАТЕНТНОЕ ОКНО» 345

10.8 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МИРОВОГО ОПЫТА В РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКЕ СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ 353

11 ОЦЕНКА ВОЗМОЖНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ МЕР И «ЛУЧШИХ ПРАКТИК» НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ, ПРИМЕНЯЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНОЙ ПРАКТИКЕ, ВКЛЮЧАЯ ОЦЕНКУ БЮДЖЕТНОГО, ЭКОНОМИЧЕСКОГО И СОЦИАЛЬНОГО ЭФФЕКТОВ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИМЕНЕНИЯ КАЖДОГО ИЗ МЕТОДОВ 357

11.1 «ПАТЕНТНОЕ ОКНО» 357

11.2 СУПЕРВЫЧЕТ ИЗ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ КВАЛИФИЦИРОВАННЫХ РАСХОДОВ НА ПРОВЕДЕНИЕ НИОКР (ДО 200% ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ) ДЛЯ МАЛЫХ И СРЕДНИХ ПРЕДПРИЯТИЙ. 360

11.3 СТИМУЛИРОВАНИЕ ЧАСТНЫХ ПОЖЕРТВОВАНИЙ НА НИОКР 361

11.4 ОЦЕНКА БЮДЖЕТНОГО, ЭКОНОМИЧЕСКОГО И СОЦИАЛЬНОГО ЭФФЕКТОВ ПРЕДЛАГАЕМЫХ МЕР 362

12ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕР НАЛОГОВОГО И ИНОГО (В ЧАСТИ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ) СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ 374

13ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ МЕР НАЛОГОВОГО И ИНОГО (В ЧАСТИ ФИСКАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ) СТИМУЛИРОВАНИЯ В ЦЕЛЯХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ С ВНЕШНИМ ИННОВАЦИОННЫМ ОКРУЖЕНИЕМ (ВУЗАМИ, УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ АКАДЕМИЙ НАУК, ОТРАСЛЕВЫМИ НИИ, МАЛЫМ И СРЕДНИМ БИЗНЕСОМ, ТЕХНОЛОГИЧЕСКИМИ ПЛАТФОРМАМИ, ВЕНЧУРНЫМИ ФОНДАМИ И ПР.) 387

14ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИЗМЕНЕНИЮ (ДОПОЛНЕНИЮ) ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГОВОМУ СТИМУЛИРОВАНИЮ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ С РАСЧЕТОМ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА ДЛЯ БЮДЖЕТОВ ВСЕХ УРОВНЕЙ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ УКАЗАННЫХ ПРЕДЛОЖЕНИЙ, А ТАКЖЕ ПРОГНОЗОМ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ПРЕДЛАГАЕМЫХ МЕР 390

14.1 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 390

14.2 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (СНИЖЕНИЕ СТАВКИ) 392

14.3 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ («СУПЕРВЫЧЕТ») 394

14.4 НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 395

ЗАКЛЮЧЕНИЕ К ЧАСТИ 2 398

СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ К ЧАСТИ 2 400

ПРИЛОЖЕНИЕ В 407