Граждане, получившие, доходы от физических лиц по договорам гражданско-правового характера (домработницы, репетиторы, иные лица, которые оказывают услуги физическим лицам по содержанию их личных домохозяйств)
Скачать 300.9 Kb.
|
| Информирование о декларировании полученных доходов и порядка предоставления налоговых вычетов Порядок декларирования доходов и имущества физических лиц определяется с учетом положений главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ). Из данной главы следует, что физические лица, получившие доходы обязаны подать декларацию . к данной категории, относятся: -предприниматели без образования юридического лица; -частнопрактикующие нотариусы; -адвокаты, учредившие адвокатский кабинет; -другие физические лица, которые в установленном законодательством порядке занимаются частной практикой; -физические лица, получившие выигрыши по выплаченным организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов); -физические лица, получившие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами; - граждане, получившие, доходы от физических лиц по договорам гражданско-правового характера (домработницы, репетиторы, иные лица, которые оказывают услуги физическим лицам по содержанию их личных домохозяйств); - граждане, получившие, доходы от физических лиц по договорам найма (квартир) или аренды (нежилых помещений, транспортных средств; -физические лица, получившие вознаграждения по договорам уступки права требования; -физические лица, реализовавшие имущество, принадлежащее им на праве собственности (квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки, долей в указанном имуществе, включая ценные бумаги и т.д., а также свои транспортные средства); -физические лица, реализовавшие долю в уставном капитале организации; -физические лица, получившие доходы за пределами РФ; - физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; - физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ. Последний день подачи декларации для данной категории граждан не позднее 30 апреля 2010 года. При непредставлении декларации о доходах вышеуказанными гражданами применяется налоговая ответственность, предусмотренная ст.119 НК РФ. Уклонение от уплаты налогов физическим лицом путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, предусматривает применение ст.198 Уголовного кодекса Российской Федерации. При этом, при продажи своего имущества, налогоплательщик имеет право заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 НК РФ: - при продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, в размере не превышающих в целом 1 000 000 рублей. При продаже вышеуказанного имущества, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более в сумме, полученной при продаже этого имущества; -при продажи иного имущества (гаражей, транспортных средств), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже вышеуказанного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже этого имущества. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. Для предоставления налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на обучение детей, налогоплательщик представляет следующие документы: -копия (копии) договора на обучение; - копии платежных документов; - справка о дневной форме обучения; - копия лицензии учебного заведения; - копия свидетельства об аккредитации; -копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика (для получения налогового вычета по расходам на обучение своего ребенка); -справки о доходах по форме №2-НДФЛ работодателя о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц. Размер вычета по расходам, затраченным за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях составит не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Для предоставления налогоплательщику социального налогового вычета, по расходам, израсходованным им на свое лечение, налогоплательщик, представляют следующие документы, подтверждающие его фактические расходы:
- копии документов, подтверждающие степень родства (в случае, если налогоплательщик оплатил за лечение своей семьи);
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. С 1 января 2007 года расширен перечень социальных налоговых вычетов и возможность их предоставления по следующим основаниям: -по суммам, уплаченным налогоплательщиком в виде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом; -по страховым взносам по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией. Для получения вычета по указанным выше основаниям налогоплательщик предоставляет сам договор, а также платежные документы, которые подтверждают фактически понесенные расходы. Социальные налоговые вычеты, (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик представляет: -при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; -при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Общий размер имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Декларацию можно представить в налоговую инспекцию лично или же по почте, также декларацию может подать как сам налогоплательщик, так и его законный представитель, действующий на основании доверенности. В случае, если у налогоплательщика нет возможности представить в налоговую инспекцию декларацию лично или через законного представителя, то ее можно направить по почте, главное, чтобы на штемпеле конверта стояла дата отправки 30 апреля 2010 года. В таком случае, декларация будет считаться представленной в срок, т.е. независимо от даты ее поступления в налоговую инспекцию. Бланки деклараций о доходах физических лиц за 2009 год налогоплательщик может получить в налоговой инспекции по месту жительства бесплатно. Следует отметить, что форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2009 год и Порядок ее заполнения, а также программа заполнения декларации размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru. Проведенная в 2009 году декларационная кампания отличилась активным использованием в контрольной работе информационных ресурсов, имеющихся в налоговых органах, а также получением необходимой информации из различных внешних источников, в том числе от органов федеральной исполнительной власти. Такой подход к проведению мероприятий налогового контроля способствовал широкому привлечению к декларированию полученных доходов физических лиц, сдающих внаем (в аренду) жилые и нежилые помещения, владельцев транспортных средств, в том числе специальных. В 2010 году налоговыми органами Российской Федерации будет продолжена контрольная работа по привлечению физических лиц к декларированию полученных ими доходов, в частности, будут привлекаться к декларированию физические лица, получившие доход по договорам в уступки права требования, от реализации долей в уставном капитале организаций, от продажи ценных бумаг. Также будет проводиться работа по выявлению физических лиц, оказывающих услуги гражданам по содержанию домохозяйств (садовники, няни и т.д.). Управление ФНС России по Московской области обращает внимание, что в настоящее время проводится декларационная компания 2010 года. Срок предоставления декларации для граждан, которые в соответствии с действующим законодательством обязаны задекларировать свои доходы, установлен 30 апреля 2010 года. За непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ физическими лицами, на которых возложена эта обязанность, существует ответственность, определенная статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации. Непредставление физическими лицами в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание с физического лица штрафных санкций. Уклонение от уплаты налогов физическим лицом путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, предусматривает применение ст.198 Уголовного кодекса Российской Федерации. Уважаемые налогоплательщики! С 1 января 2010 года началась кампания по декларированию гражданами своих доходов за 2009 год, которая продлится до 30 апреля 2010 года. В 2010 году обязаны декларировать свои доходы за 2009 год, в частности следующие граждане: - сдавшие по найму квартиру, дачу, и т.д., или в аренду гаражи, транспортные средства; - продавшие квартиру, комнату, дачу, земельный участок, и т.д., а также транспортные средства; - получившие, в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи (за исключением случаев дарения от близких родственников); -домработницы, репетиторы и т.д., получившие доходы по договорам гражданско-правового характера; -получившие доходы за пределами РФ; - наследники (правоприемники) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений; - получившие вознаграждения по договорам уступки прав требования; -получившие выигрыши по лотереям, на тотализаторах, в т.ч. на игровых автоматах; -реализовавшие долю в уставном капитале организации. В случае непредставления декларации к указанным налогоплательщикам будет применяться налоговая санкция, предусмотренная ст.119 НК РФ. Налоговая инспекция напоминает, что физические лица вправе заявить по расходам связанным с приобретением недвижимого имущества, лечением, обучением, с заключением договоров негосударственного обеспечения и договоров добровольного пенсионного страхования. Бланки деклараций о доходах физических лиц за 2009 год налогоплательщик может получить в налоговой инспекции по месту жительства бесплатно. За справками обращаться по тел.63-29-60 Адрес налоговой инспекции:ул.Комсомольская д7 Время работы налоговой инспекции в период проведения декларационной кампании:до30.04.2010г. в будни:с8-00до20-00 в субботу с10-00до16-00 в воскресенье с 10-00 до 14-00 ПАМЯТКА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Уважаемые налогоплательщики! 1 января 2010 года началась кампания по декларированию гражданами своих доходов за 2009 год и продлится до 30 апреля 2010 года. Категории граждан, которые обязаны задекларировать полученные доходы за 2009 год: -физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; -нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующем законодательстве частной практикой; -физические лица, получившие доход по договорам гражданско-правового характера (например, договорам найма или аренды, репетиторы, домработницы и т.д.); -физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежавшего на праве собственности, включая ценные бумаги; -физические лица, получившие доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; -физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр. -физические лица, получившие доходы в порядке дарения (если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом (супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами), то доходы освобождаются от налогообложения); -физические лица, получившие иные доходы, предусмотренных ст.228 НК РФ. Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Уменьшение производится на налоговые вычеты. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) предусмотрел четыре группы таких вычетов: 1) стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем (ст. 218 НК РФ); 2) социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ); 3) имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ); 4) профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Обратите внимание! Вычеты уменьшают только те доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Вычеты нельзя применить к доходам физического лица, которые облагаются по ставкам НДФЛ 9, 15, 30, 35% (п. 4 ст. 210, п. п. 2 - 5 ст. 224 НК РФ). К таким доходам, в частности, относятся доходы нерезидентов, дивиденды, материальная выгода и др. Тем не менее, иностранным гражданам, которые работают в России, налоговые вычеты могут быть предоставлены. Но для этого нужно, чтобы иностранный гражданин был налоговым резидентом. Ведь вычеты могут уменьшать только те доходы налогоплательщика, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). А если иностранный гражданин не обладает статусом налогового резидента, то его доходы подлежат налогообложению по ставке НДФЛ в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). И в такой ситуации вычеты ему не положены. |
Похожие:
 | Обращаем Ваше внимание, что ежегодно за истекший налоговый период до 30 апреля налоговую декларацию по налогу на доходы физических... | | Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические... |
 | Ниу вшэ, посетителей ниу вшэ (лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по договорам гражданско-правового характера, работников... | | ... |
| ... | | Налогоплательщики, получившие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, имеют право уменьшить налоговую... |
| Договор подряда с физическим лицом) относится к договорам гражданско-правового характера, действие которых регулируется ст. 420 Гк... | | Налогоплательщики, получившие доходы только от сдачи недвижимого имущества в аренду физическим лицам, заполняют титульный лист, разделы... |
| Видам деятельности университета и Положением о закупке товаров, работ, услуг для нужд тгу и определяет порядок осуществления закупок... | | Налог на доходы физических лиц, как правило, удерживается с заработной платы физического лица работодателем. Но в ряде случаев физические... |