1. Термины, определения и сокращения
Скачать 478.87 Kb.
|
1.
Разработка системы бюджетного управления Методика 2007 Содержание Введение 4 1. Термины, определения и сокращения 5 1.1. Термины и определения 5 1.2. Сокращения 5 2. Общая методика создания системы бюджетного управления 7 3. Разработка системы бюджетного управления с применением Business Studio 8 3.1. Формирование финансовой структуры 8 3.2. Формирование перечня функциональных бюджетов 9 3.3. Формирование структуры сводных бюджетов (БДР, БДДС, ББЛ) 11 3.4. Увязка статей сводных бюджетов с функциональными бюджетами 11 3.5. Увязка ЦФО со статьями функциональных и сводных бюджетов 12 3.6. Создание отчетов 13 Библиография 14 Приложение А. Пример отчета «Положение о финансовой структуре» 15 Приложение Б. Пример отчета «Положение о бюджетной структуре» 22 ВведениеНастоящий документ содержит рекомендации по разработке системы бюджетного управления в программном продукте Business Studio. Бюджетное управление – это оперативная система управления компанией по центрам финансовой ответственности через бюджеты, позволяющая достигать поставленных целей путем наиболее эффективного использования ресурсов. Разработка оптимальной системы бюджетирования позволяет достичь положительных организационных и финансовых результатов за счет повышения точности производственного и коммерческого планирования, выявления причин отклонений фактически полученных результатов от плановых, и создания основы для разработки адекватной системы мотивации персонала. При этом процесс разработки бюджетной модели является достаточно трудоемким и длительным. Кроме того, желательно, чтобы положения полученной модели соответствовали прочим инструментам управления, применяемым в организации, таким как управление бизнес-процессами, система менеджмента качества и т.п. Таким образом, возникает потребность в инструменте, облегчающем разработку модели бюджетного управления и увязывающем разработанную модель с другими подсистемами управления. В настоящей методике описываются принципы применения и возможности программного продукта Business Studio по созданию и поддержке системы бюджетного управления. Настоящая методика предназначена для пользователей системы Business Studio. Методика разработана Группой компаний «Современные технологии управления» www.businessstudio.ru. 1.Термины, определения и сокращения1.1.Термины и определенияБюджет – сгруппированные по принятым на предприятии признакам показатели экономической деятельности. Бюджет предприятия – план, составленный на определенный период времени в натуральном и денежном выражении и определяющий потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов. Бюджетирование (бюджетное управление) – система управления предприятием по центрам ответственности через бюджеты, позволяющая достигать поставленных целей путем наиболее эффективного использования ресурсов. Бюджетная структура – иерархия операционных, функциональных и сводных бюджетов предприятия. Доходы – увеличение капитала за счет роста активов (уменьшения обязательств) предприятия, получаемое в процессе осуществления хозяйственной деятельности за период (не за счет вкладов собственников). Операционный бюджет – бюджет, описывающий хозяйственные операции центра финансовой ответственности (центра финансового учета). Прибыль – превышение доходов над расходами. Прибыль формируется по уровням по мере вычитания соответствующих групп расходов: валовая, операционная, до уплаты налогов, чистая, нераспределенная. Структура уровней прибыли предназначена для анализа и позволяет определить, как та или иная группа расходов влияет на конечный результат. Процесс (бизнес-процесс) – последовательность действий, направленных на получение заданного результата. Расходы – затраты материальных и финансовых ресурсов, которые несет предприятие в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности для получения будущего дохода. Финансовая структура предприятия – иерархия центров финансовой ответственности, взаимодействующих между собой через бюджеты. Функциональный бюджет – бюджет, описывающий определенную сторону деятельности предприятия. Хозяйственная операция – простейшее событие в деятельности предприятия, вызвавшее возникновение доходов, затрат, расходов, поступлений или выплат денежных средств, формирование остатков или движение товарно-материальных ценностей. Центр дохода – структурное подразделение, отвечающее за доход, которое оно приносит предприятию своей деятельностью. Центр затрат – структурное подразделение, отвечающее только за понесенные затраты. Центр инвестиций – структурное подразделение, имеющее право распоряжаться внеоборотными активами предприятия (осуществлять инвестиции и дезинвестиции) и отвечающее за величину ROI (отдача от инвестиций). Центр маржинального дохода – структурное подразделение, отвечающее за маржинальный доход (разница между выручкой и прямыми затратами) в рамках своей деятельности. Центр прибыли – структурное подразделение, отвечающее за величину заработанной прибыли в рамках своей деятельности (разница между выручкой и общими затратами). Центр финансового учета – структурное подразделение, которое ведет учет установленных для него показателей доходов и/или расходов, но не отвечает за их величину. Центр финансовой ответственности – структурное подразделение (или группа подразделений), осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, способное оказывать непосредственное воздействие на расходы и/или доходы от данной деятельности, и, соответственно, отвечающее за эти статьи расходов и/или доходов. |
Похожие:
 |  | Прием и обработка депеш с международными почтовыми отправлениями, адресованными в Почтомат | |
| Процедура подтверждения электронной подписи уполномоченного лица Удостоверяющего Центра в сертификате 31 | | Примерный перечень вопросов, освещаемых при инструктаже исполнителей газоопасных работ 25 |
| Фгос по направлению подготовки впо и другие нормативные документы, необходимые для разработки опоп | | Настоящий стандарт устанавливает общие правила подготовки, оформления и оценки студенческой истории болезни |
| «Хозяйственное обслуживание зданий, помещений, оборудования, инженерных сетей и прилегающей территории Филиала «Учебный Центр» ао... | | Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в... |
| «Информационная карта запроса цен», оформленных в соответствии с положениями настоящего подраздела, содержание которых соответствует... | | Настоящее Положение определяет основания, порядок и условия реализации основных образовательных программ высшего образования по ускоренному... |