Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего образования
«Хабаровская государственная академия экономики и права»
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и экономической безопасности
УТВЕРЖДАЮ
первый проректор
по учебной работе
____________________
И.Б. Миронова
АННОТАЦИЯ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговый учет и отчетность»
(название дисциплины)
по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность»
специализация «Судебная экономическая экспертиза»
(шифр с кодом, наименование)
4 курса очной формы обучения
(очной)
Курс: 4
|
д/о
|
|
Семестр:
|
8
|
Всего часов
в том числе:
– лекции
–практические занятия
– самостоятельная работа
|
180 ч.
32 ч.
32 ч.
116
|
|
Формы контроля по семестрам:
|
д/о
|
|
– экзамен
|
8
|
|
Хабаровск 2016
Рабочая программа составлена в соответствии с содержанием и требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего образования по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» специализация «Судебная экономическая экспертиза» (квалификация «специалист»), с учетом особенностей региона и условий организации учебного процесса Хабаровской государственный университет экономики и права.
Составитель: к.э.н., доцент Терешко З.А.
Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и экономической безопасности протокол № 1 от «01» сентября 2015 г.
Зав. кафедрой бухгалтерского
учета, анализа и экономической
безопасности
Вахрушева О.Б.
Согласовано:
Начальник учебно-методического
управления
____________________ Степанова В.С.
подпись
«01» сентября 2016 г.
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Цель преподавания дисциплины: является формирование у студентов углубленных теоретических знаний и практических навыков по: организации системы налогового учета на предприятии; формированию налоговой базы по различным налогам; по исчислению сумм авансовых платежей по налогам и самих налогов к уплате в бюджет; отражению налогооблагаемых показателей в финансовом учете; заполнению налоговых деклараций; анализу формирования налоговой базы и налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта с целью планирования налоговых платежей.
Задачи дисциплины:
- изучить нормативные документы, регулирующие налоговую систему страны;
- изучить особенности организации налогового учета;
- получить практические навыки в исчислении налоговой базы и суммы основных налогов, уплачиваемых коммерческими организациями;
- рассмотреть особенности отражения в бухгалтерском учете начисления и уплаты налогов и сборов;
- освоить порядок составления налоговой отчетности (налоговых деклараций).
2. Место дисциплины в структуре ООП:
Требования к входным знаниям по результатам освоения предшествующих дисциплин: изучение дисциплин «Бухгалтерский учёт» и анализ», «Бухгалтерский (финансовый) учёт», «Бухгалтерская (финансовая) отчётность» и др., предусмотренных учебным планом по направлению специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность», позволяет сформировать теоретическую базу изучения дисциплины «Формирование и бухгалтерский учёт налогооблагаемых показателей».
3. Требования к результатам освоения дисциплины
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
3.1. Общекультурные компетенции:
1) способен соблюдать требование законов и иных нормативных актов, нетерпимо относиться к коррупционному поведению (ОК-6)
3.2. Профессиональные компетенции:
1) способность осуществлять бухгалтерский, финансовый, оперативный,, управленческий и статистический учеты хозяйствующих субъектов; применять методики и стандарты ведения бухгалтерского, налогового, бюджетного учетов, формирования и предоставление бухгалтерской, налоговой, бюджетной отчетности (ПК-6)
В результате изучения дисциплины «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей» студент должен:
Знать:
- сущность, содержание, принципы и сроки формирования налогооблагаемых показателей;
- особенности ведения бухгалтерского и налогового учета налогооблагаемых показателей;
- порядок отражения налогооблагаемых показателей в организациях на территории Российской Федерации в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами в области налогообложения и бухгалтерского учета;
Уметь:
- понимать цели и задачи бухгалтерского учёта налогооблагаемых показателей;
- отражать в системе бухгалтерского учёта операции по учету налогооблагаемых показателей;
- обобщить информацию для составления налоговой отчётности;
- составить налоговую отчётность
Владеть:
- методологическими основами расчёта налогооблагаемых показателей;
- принципами, методами отражения элементов налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учёте;
- порядком составления учётной политики организации в целях налогообложения и бухгалтерского учета. Пути ее оптимизации;
- порядком формирования и учёта доходов и расходов при исчислении налогооблагаемой базы по налогам;
- порядком отражения налоговой базы и налога на прибыль по правилам ПБУ 18/02.
- порядком отражения в учёте налогообложения реализации и иных форм передачи права. Синтетический и аналитический НДС и отражение в регистрах учёта;
- порядком формирования и учёта налогооблагаемых показателей НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
- о порядке расчёта и учёте налога на имущество юридических лиц.
4. Содержание дисциплины
Тема 1. Формирование налогооблагаемых показателей в бухгалтерском и налоговом учете
Виды налогооблагаемых показателей. Классификация налогооблагаемых показателей по отношению к этапам кругооборота капитала.
Классификация налогооблагаемых показателей по отношению к счетам бухгалтерского учета, используемым для их отражения в учете.
Тема 2. Формирование налоговой базы, налоговый учет и отчетность на добавленную стоимость.
Общий порядок уплаты и учета налога. Отражение НДС в документах. Правила формирования налогооблагаемой базы. Условия возникновения налогового вычета.
Документальное оформление учета налога на добавленную стоимость. Порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов – фактур. Порядок ведения книги покупок и книги продаж.
Особенности учета при получении частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров. Особенности учета НДС при строительно-монтажных работах. Расчет НДС и порядок ведения бухгалтерского учета объектов налогообложения. Заполнение налоговой декларации. Отражение в финансовом учете расчетов по НДС.
Тема 3. Формирование налоговой базы, налоговый учет и отчетность налога по акцизам
Плательщики акцизов. Получение свидетельств лицами, осуществляющими операции с подакцизными товарами. Подакцизные товары. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок уплаты акцизов. Отражение в бухгалтерском (финансовом учете) расчетов по акцизам.
Тема 4. Формирование налоговой базы, налоговый учет и отчетность налога по НДФЛ
Общий порядок учета налога. Элементы налогообложения. Бухгалтерский учет объектов налогообложения. Определение налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц. Порядок применения и учета налоговых вычетов по НДФЛ. Обязанности налоговых агентов по начислению и уплате в бюджет НДФЛ. Отражение в финансовом учете расчетов по начислению и уплате НДФЛ.
Тема 5. Порядок расчетов и учет налогооблагаемых показателей по страховым взносам во внебюджетные фонды
Элементы налогообложения. Общий порядок учета и уплаты налога. Расчет страховых взносов. Учет расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды.
Учет страховых взносов по социальному страхованию и обеспечению. Налоговый учет обязательств по налогам в организации.
Порядок заполнения и представления налоговых деклараций. Бухгалтерский учет страховых взносов.
Тема 6. Формирование налоговой базы, налоговый учет и отчетность налога на прибыль
Общий порядок расчета налога. Порядок учета в налоговой базе доходов от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
Порядок учета в налоговой базе расходов, связанных с производством и реализацией. Порядок учета внереализационных доходов и расходов. Доходы и расходы, не учитываемые для налогообложения.
Регистры налогового учета. Бухгалтерский учет начисления и уплаты налога на прибыль в бюджет. Порядок применения ПБУ18/02. Отражение в отчетности расчетов по налогу на прибыль.
Тема 7. Формирование налоговой базы, налоговый учет и отчетность налога на имущество юридических лиц
Налог на имущество организаций. Объект налогообложения. Налоговая база, ставка налога. Порядок формирования информации для исчисления налога. Налоговая отчетность. Порядок исчисления и сроки уплаты. Бухгалтерский учет налога на имущество.
Тема 8. Формирование налоговой базы, налоговый учет и отчетность транспортного налога у юридических лиц
Объект налогообложения. Налоговая база. Ставка налога. Порядок формирования информации для исчисления налога. Налоговая отчетность Бухгалтерский учет транспортного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Отражение в финансовом учете начисления и перечисления налога на имущество.
|
