Учебно-методический комплекс дисциплины налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций 080107. 65 «Налоги и налогообложение»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Дальневосточный федеральный университет» (ДВФУ) Школа экономики и менеджмента УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций 080107.65 «Налоги и налогообложение» Форма подготовки (Очная) Школа гуманитарных наук Кафедра философии Курс 4, семестр 8 лекции - 36 (час.) практические занятия – 18 (час.) семинарские занятия – __(час.) лабораторные работы - __ (час.) консультации всего часов аудиторной нагрузки – 54(час.) самостоятельная работа - 48 (час.) реферативные работы контрольные работы зачет -8 семестр Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080107.65 «Налоги и налогообложение», утвержденного приказом №686 Министерства образования и науки от 02.03.2000г. УМКД обсужден на заседании кафедры Финансы и Кредит, протокол №10 «7» июня 2012г. Зав. кафедрой Кандидат экономических наук, доцент Ж.И. Лялина Составитель: Кандидат экономических наук, доцент Петечел Т.А. АННОТАЦИЯ Учебно-методического комплекса дисциплины «Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций» Направление подготовки: 080107.65 «Налоги и налогообложение» Программа подготовки «Налоговое администрирование» Учебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций» разработан для студентов по направлению 080107.65 «Налоги и налогообложение» в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и положением об учебно-методических комплексах дисциплин образовательных программ высшего профессионального образования (утверждено приказом и.о. ректора ДВФУ от 17.04.2012 № 12-13-87). Учебная дисциплина «Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций» является дисциплиной специализации ОП. Общая трудоемкость дисциплины 102 часов, из них: 36 часов – лекции, 18 часов – практические занятия, 48 часов самостоятельная работа. Продолжительность изучения дисциплины 1 семестр. Процесс изучения дисциплины направлен на формирование комплексных теоретических знаний в сфере налогообложения бюджетных и некоммерческих организаций и практических навыков по исчислению и уплате налогов и сборов, применению налоговых льгот и составлению налоговой отчетности НКО. Дисциплина направлена на формирование общекультурных и профессиональных компетенций. Учебно-методический комплекс включает в себя: рабочую учебную программу дисциплины; учебное пособие; материалы для практических занятий, включая темы и задания; материалы для организации самостоятельной работы (тестовые задания); список литературы (в том числе Интернет-источников); Изучение дисциплины формирует знания по основным видам деятельности квалификационной характеристики специалистов. Программа разработана с ориентацией на существующий российский опыт налогообложения, налогового учета и отчетности, а также на теорию и практику зарубежного опыта налогового стимулирования деятельности некоммерческих негосударственных структур. Автор-составитель УМКД к.э.н., доцент Т.А.Петечел Заведующий кафедрой «Финансы и кредит» ШЭМ к.э.н., доцент Ж.И.Лялина МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ «Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций» Направление подготовки: 080107.65 «Налоги и налогообложение» Форма подготовки: очная Школа экономики и менеджмента Кафедра финансы и кредит Курс 2, семестр 1 лекции - 36 (час.) практические занятия – 18 (час.) семинарские занятия – __(час.) лабораторные работы - __ (час.) консультации всего часов аудиторной нагрузки – 54 (час.) самостоятельная работа - 48 (час.) реферативные работы контрольные работы зачет -8 семестр Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080107.65 «Налоги и налогообложение», утвержденного приказом №686 Министерства образования и науки от 02.03.2000г. Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры Финансы и Кредит «7» июня 2012г. Зав. кафедрой Кандидат экономических наук, доцент Ж.И. Лялина Составитель: Кандидат экономических наук, доцент Т.А.Петечел Оборотная сторона титульного листа РПУД I. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры: Протокол от «_____» _________________ 2012 г. № ______ Заведующий кафедрой _______________________ Ж.И. Лялина (подпись) (И.О. Фамилия) II. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры: Протокол от «_____» _________________ 2012 г. № ______ Заведующий кафедрой _______________________ Ж.И. Лялина (подпись) (И.О. Фамилия) АННОТАЦИЯ 1. Цель и задачи дисциплины Целью изучения дисциплины является: - углубление и систематизация теоретических знаний студентов в области налогообложения; - изучение отечественной теории и практики налогообложения некоммерческих организаций; - определение налоговых механизмов стимулирования деятельности некоммерческих организаций и благотворительной деятельности в условиях рыночной экономики. Задачи дисциплины: углубить теоретические знания студента в области бухгалтерского учета и налогообложения организаций с учетом специфики их некоммерческой деятельности; изучить законодательную базу функционирования и налогообложения некоммерческих организаций; формирование отечественных подходов к теории и практике налогообложения некоммерческих организаций; выявить основные особенности формирования налоговой базы по федеральным, региональным и местным налогам и сборам в некоммерческом секторе; дать характеристику применяемых налоговых ставок, налоговых вычетов и льгот; рассмотреть особенности формирования налоговой отчетности в НКО. 2. Место дисциплины в структуре ОП Учебная дисциплина «Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций» является дисциплиной специализации ОП. Изучение дисциплины формирует знания по основным видам деятельности квалификационной характеристики будущих специалистов. Программа разработана с ориентацией на российское законодательство о налогах и сборах, существующий российский опыт налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности, а также на теорию и практику зарубежного опыта развития налоговых систем. Дисциплина «Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций» связана с профессиональной подготовкой будущих специалистов, и ее изучение базируется на знаниях смежных дисциплин и предполагается в тесной зависимости с такими дисциплинами общенаучного и профессионального циклов, как: «Гражданское право», «Финансы», «Финансовое право», «Налоговое право», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги и сборы», «Налоговый учет и отчетность», «Специальные налоговые режимы», «Бухгалтерский финансовый учет», «Финансовая отчетность», и тесно связан с дисциплиной «Бюджетная система РФ». Успешное овладение данными дисциплинами позволит применить полученные знания на практике финансовой работы. 3. Требования к результатам освоения дисциплины В результате изучения дисциплины студент должен: - иметь представление о роли, признаках и целях деятельности НКО; организационно – правовых формах и их основных характеристиках; порядке создания, реорганизации и ликвидации; формах государственной поддержки и контроля деятельности НКО на территории РФ; - знать источники формирования имущества и условия осуществления предпринимательской деятельности некоммерческими организациями; - уметь формировать учетную политику НКО и вести бухгалтерский учет целевых поступлений, доходов и расходов в рамках основной (уставной) и предпринимательской деятельности; - иметь практические навыки расчета налогов некоммерческими организациями в рамках общей системы налогообложения и специальных налоговых режимов; - владеть методикой раздельного учета операций в рамках основной (уставной) и предпринимательской деятельности; - самостоятельно работать с нормативными, инструктивными и методическими документами, а так же специальной литературой; - анализировать арбитражную практику по налоговым вопросам; - владеть техникой заполнения налоговых деклараций и специальных отчетных форм бухгалтерского и статистического учета НКО. - знать и уметь применять налоговые льготы, установленные НК РФ, законами Приморского края и г. Владивостока для некоммерческих организаций, анализировать эффективность их применения; -самостоятельно работать с многочисленной учебной литературой, периодическими изданиями, экономическим законодательством РФ как на бумажных носителях, так и в электронном виде (использование ресурсов сети Internet). - формулировать и аргументировать свое мнение по дискуссионным вопросам, затрагивающим вопросы реформирования налогового механизма, структуры налогов, государственной налоговой политики по совершенствованию налогообложения НКО, добровольчества и благотворительной деятельности. 4. Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции Лекционный курс, семинарские занятия, выполнение домашних заданий, самостоятельная работа, дискуссии, написание реферата. 5. Трудоемкость дисциплины Общая трудоемкость дисциплины 102 часа, из них: 32 часов – лекции, 16 часов – практические занятия, 54 часов самостоятельная работа. Продолжительность изучения дисциплины 1 семестр. 6. Контроль успеваемости Промежуточная аттестация проходит в соответствии с рейтинг – планом дисциплины и предусматривает выполнение тестовых заданий, домашних заданий, устный опрос, реферат. 1. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА № п/п Темы дисциплины, краткое содержание Количество часов дневное Лекц. Практ. 1. 1.1 1.2 1.3 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 Организационно – правовые основы деятельности НКО Понятие, признаки и формы НКО Правовое положение НКО Поддержка и контроль деятельности НКО Учет имущества, целевых доходов и расходов НКО Имущество некоммерческой организации и источники его формирования Учет поступления целевых средств Учет расходов НКО в рамках уставной деятельности Учет доходов и расходов от предпринимательской деятельности Налогообложение некоммерческих организаций Особенности и основные направления совершенствова-ния налогообложения НКО Налог на прибыль НДС Региональные и местные налоги Прочие налоги и платежи, уплачиваемые НКО Применение НКО специальных налоговых режимов Формирование учетной политики НКО. Всего: 6 3 1 2 8 2 2 2 2 22 4 4 4 2 2 2 2 36 2 1 - 1 4 1 1 1 1 12 1 1 1 2 2 2 1 18 Список литературы Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Изд-во Гросс-Медиа. – 2011. – 496 c. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (БК РФ) – М.: Изд-во Омега-Л. – 2012. – 224 с.; Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). – М.: Изд-во Эксмо. – 2012. – 704 с. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений: Федеральный закон от 08.05.2010 №83-ФЗ [Электронный ресурс]. - // СПС Консультант Плюс. – Режим доступа: база данных ДВФУ. О внесении изменений в часть вторую НК РФ в части совершенствования налогообложения НКО и благотворительной деятельности: Федеральный закон от 05.07.2011 N 235-ФЗ[Электронный ресурс]. - // СПС Консультант Плюс. – Режим доступа: база данных ДВФУ. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов: Документ Минфина РФ от 31.02.2011[Электронный ресурс].- // СПС Консультант Плюс: – Режим доступа: база данных ДВФУ. Об общественных объединениях: Федеральный закон от 19.05.1995 N 82-ФЗ[Электронный ресурс].- // СПС Консультант Плюс: – Режим доступа: база данных ДВФУ. О благотворительной деятельности и благотворительных организациях: Федеральный закон от 11.08.1995 N 135-ФЗ[Электронный ресурс].- // СПС Консультант Плюс: – Режим доступа: база данных ДВФУ. О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций: Федеральный закон от 30.12.2006 N 275-ФЗ[Электронный ресурс].- // СПС Консультант Плюс: – Режим доступа: база данных ДВФУ. Порядок осуществления федеральными бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности: Приказ Минфина РФ от 1 сентября 2008 г. N 88н[Электронный ресурс].- // СПС Консультант Плюс: – Режим доступа: база данных ДВФУ. О мерах по реализации отдельных положений федеральных законов, регулирующих деятельность некоммерческих организаций: Постановление Правительства Российской Федерации от 15.04.2006 N 212[Электронный ресурс].- // СПС Консультант Плюс: – Режим доступа: база данных ДВФУ. Об утверждении методических рекомендаций по заполнению форм документов, представляемых в федеральную регистрационную службу и ее территориальные органы для государственной регистрации НКО: Приказ Минюста от 21.05.07 №89[Электронный ресурс].- // СПС Консультант Плюс: – Режим доступа: база данных ДВФУ. Основная литература: http://window.edu.ru/resource/345/72345 Воеводина Н.А. Некоммерческие организации: правовой статус бухгалтерский учет, налогообложение и новые возможности/ Н.А. Воеводина, А.А.Вяльшина, , Т.Л. Ермак. М.: ОМЕГА-Л, 2010, 157 с. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоги и налогообложение /Учебник – СПб.: «Питер», 2009, 239 с. http://window.edu.ru/resource/647/28647 Гамольский П.Ю., Толмасова А.К. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налогообложение и правовой статус./М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 400 с. Демидова Л., Шейман И. Неприбыльный сектор в системе хозяйственных отношений США // Вопросы экономики. 1994. N 4., 289 с. Годовой налоговый отчет -2011[Электронный ресурс].- // СПС Консультант Плюс: – Режим доступа: база данных ДВФУ. Годовой отчет для автономных учреждений – 2010 /под общей ред. д.э.н. Ю.А. Васильева – Аюдар Пресс, 2010[Электронный ресурс].- // СПС Консультант Плюс: – Режим доступа: база данных ДВФУ. Захарьин В.Р. Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций.- М.: Налоговый вестник, 2009.- 224 с. http://window.edu.ru/resource/646/28646 Климов, А.В. Конечная цель реформы бюджетных учреждений. Финансовый контроль учреждений– 2010. - №11. – С. 7-9. Кузьмин Г.В. Некоммерческие организации: учет и налогообложение // М.: Налоговый вестник, 2011, 268 с. Макальская М.Л. Некоммерческие организации в России: Создание, права, налоги, учет, отчетность. – М.:Дело и Сервис, 2008. – 368 с. Митюкова Э.С. Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций: практ. рекомендации/ Э.С.Митюкова. М.: Дело и Сервис, 2009. 134 с. Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет в свете последних изменений законодательства (4 изд., перер. и доп.) / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: ИД «Аргумент», 2007. 325 с. Орлова, Т.С. Правовое положение, особенности учета и налогообложения при применении организационно-правовых форм учреждений // Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. – 2011. - № 3. – С. 90 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Дальневосточный федеральный университет» (ДВФУ) Школа экономики и менеджмента Конспект лекций Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций 080107.65 – Налоги и налогообложение

Похожие:

	Учебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение физических лиц» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение участников... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Федеральные налоги и сборы» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Информатика» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговый учет и отчетность» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Государственные социальные внебюджетные фонды» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Аннотация учебно-методического комплекса дисциплины «Бухгалтерский... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Арбитражная практика разрешения налоговых споров» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Практикум по методике исчисления... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...