ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к годовой бухгалтерской отчетности
Общества с ограниченной ответственностью
«Восточный Квартал»
за 2015 год
Бухгалтерская отчетность Общества с ограниченной ответственностью «Восточный Квартал» за 2015 год сформирована по упрощенной системе, установленной для организаций – субъектов малого предпринимательства в п.6 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», а именно: а) в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям); б) в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.В целях формирования показателей бухгалтерского баланса существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу статьи отчета составляет не менее 80%. Бухгалтерская отчетность за 2015 год сформирована в следующем объеме: 1)бухгалтерский баланс; 2) отчет о прибылях и убытках; 3) отчет об изменениях капитала; 4) отчет о движении денежных средств; 5) отчет о целевом использовании средств; 6) расчет оценки стоимости чистых активов; 7) пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (в табличной форме с учетом Приложения 3 к Приказу Минфина РФ от 2 июля 2010 года № 66н); 8) настоящая пояснительная записка.
Информация, раскрытие которой в отчетности предусмотрено отдельными бухгалтерскими стандартами, но которая отсутствует в отчетных формах, перечисленных в пп.1-5, представлена в настоящей пояснительной записке.
1. Краткая характеристика предприятия
ООО «Восточный Квартал» ИНН 2311190750 зарегистрировано ИФНС №4 по г.Краснодару 22 апреля 2015 года за ОГРН 1152311006605. На 31.12.2015 Уставный капитал в размере
10 000 (Десять тысяч) рублей оплачен участниками полностью (100%). Уставный капитал общества состоит из доли одного физического лица лица – 100%-10000 рублей.
ООО «Восточный Квартал» (далее – Общество) является компанией, представляющей комплекс услуг по управлению и содержанию жилых домов на основании Лицензии ГЖИ Краснодарского края №371 от 28.05.2015г.
Основной вид деятельности Общества – управление недвижимым имуществом.
Среднесписочная численность работающих за 2015 год составляет 8 человек.
Исполнительным органом Общества является директор, которым в соответствии с Решением № 1 единственного учредителя от 13.04.2015 г. назначен Бочков Борис Васильевич.
2. Пояснения к отчету о прибылях и убытках
2.1. Расшифровка доходов
Выручка от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг за 2015 год составила – 14586 тыс.руб. (стр.2110) – что является выручкой от основного вида деятельности – услугам по управлению недвижимым имуществом ОКВЭД 70.32
Поскольку Общество находится на упрощенном режиме налогообложения, выручкой для налогообложения является доход, полученный согласно Ст. 346.17. НК РФ от поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Доходы от реализации для налогообложения в 2015 году составили 10638 тыс. руб.
Расшифровка доходов от основных видов деятельности ООО "Восточный Квартал"
Счет БУ
|
Основные виды деятельности
|
Бухгалтерский учет
|
Налоговый учет
|
Разница между БУ и НУ
|
|
Управление недвижимым имуществом
|
Сумма выручки
|
Строка Ф.-2
|
Оборот за 2015 год(кассовый метод)
|
Строка Декларации УСН
|
3948
|
90.01.1
|
|
51
|
|
|
|
14586
|
2110
|
10638
|
213
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разница в бухгалтерском и налоговом учете образовалась в связи с тем, что значительная часть оказанных услуг в 2015 г. не оплачена на момент составления отчета.
Расшифровка расходов
Затраты по хозяйственной деятельности Общества за отчетный год составили 14536 тыс.рублей.
Согласно Ст. 346.17. НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Соответственно затраты по упрощенному налогообложению за отчетный период составили 10567 тыс.рублей
Счет БУ
|
Основные виды затрат
|
Бухгалтерский учет
|
Налоговый учет
|
Разница БУ и НУ
|
Сумма затрат по БУ
|
№ строки Ф.-2
|
Затраты за 2015 г.(кассовый метод)
|
№строки декларации по УСН
|
90.02.1
|
Услуги ресурсоснабжающих организаций
|
9297
|
|
5857
|
223
|
|
|
|
3574
|
|
Сырье и материалы
|
653
|
|
689
|
|
|
|
Услуги Сторонних организаций
|
357
|
|
187
|
|
|
394
|
|
Итого себестоимость
|
10307
|
2120
|
6733
|
|
|
Оплата труда
|
3092
|
|
3092
|
|
Отчисления из ФОТ
|
625
|
|
625
|
|
Канцтовары,оргтехника
|
84
|
|
31
|
|
Содержание офиса
|
340
|
|
|
|
Итого управленческие расходы
|
4142
|
2220
|
3748
|
|
Услуги банка
|
44
|
|
44
|
|
Прочие
|
43
|
|
42
|
223
|
|
|
Итого прочие расходы
|
87
|
2350
|
86
|
1
|
Итого затраты
|
14536
|
Ф.-2
|
10567
|
Декларация УСН
|
3969
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Финансовый экспресс-анализ деятельности предприятия
ООО «Восточный Квартал» предоставляет услуги по управлению и содержанию жилых домов, характерными чертами чего является большой удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности, обусловленной неоплатами жильцов и соответственно – задолженностью предприятия перед ресурсоснабжающими организациями .
3.1. Структура активов баланса
87% удельного веса в структуре совокупных активов бухгалтерского баланса (далее – ББ) на конец отчетного года приходится на дебиторскую задолженность, сформировавшуюся из задолженности жильцов по платежам за коммунальные услуги при осуществлении основного вида деятельности предприятия.
3.2. Структура пассивов баланса
Основной источник формирования совокупных пассивов предприятия является кредиторская задолженность – 88%, и заемные средства – 12%.
По результатам ведения деятельности предприятия за 2015 год образовался убыток в сумме 57 тыс.рублей по методу начисления, прибыль по кассовому методу составила 71 тыс.рублей, а поскольку исчисленный налог на УСН составил менее 1% выручки, к уплате начислен минимальный налог УСН в сумме 106 тыс.рублей, что составляет 1% от суммы выручки по кассовому методу.
4. Методика ведения бухгалтерского учета
ООО «Восточный Квартал» ведет бухгалтерский учет в соответствии с учетной политикой предприятия, утвержденной приказом № 01 от 01.05.15, разработанной на основании и в соответствии с Федеральным Законом РФ от 21.11.96. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н), бухгалтерскими стандартами по отдельным вопросам бухгалтерского учета.
Основные методологические положения бухгалтерского раздела учетной политики:
4.1. В составе основных средств учитываются объекты средств труда с длительным (более 12 месяцев) периодом использования и стоимостью свыше лимита, установленного в ПБУ 6/01 для активов, отражение которых допускается в составе материально-производственных запасов.
4.2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом в течение всего срока полезного использования, определяемого в соответствии с нормами Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.
4.3. Переоценка основных средств в добровольном порядке не проводится.
4.4. Приобретение материально-производственных запасов отражается в бухгалтерском учете с оценкой по фактической себестоимости на счете 10 «Материалы».
4.5. Используемый вариант оценки запасов и расчета фактической себестоимости отпущенных в производство материальных ресурсов: по средней стоимости .
4.6. Стоимость спецоснастки и спецодежды погашается единовременно в момент передачи в эксплуатацию.
4.7. Покупные товары при продаже (отпуске) оцениваются по средней стоимости.
4.8. Для учета прямых затрат основного производства используется счет 20.
4.9. Косвенные расходы, собранные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются ежемесячно непосредственно на счет 90.08 «Управленческие расходы».
4.10. Резервы предстоящих расходов и платежей создаются в соответствии с действующим законодательством.
4.11. Доходы и расходы в бухгалтерском учете признаются по методу начисления (в момент перехода права собственности на товары к покупателю или в момент принятия работы заказчиком, оказания услуги).
4.12. Доходы и расходы в налоговом учете признаются по методу поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод), затраты после их фактической оплаты.
7.15. Оценочные резервы формируются в соответствии с методиками, закрепленными в учетной политике.
7.16. Оценочное обязательство по оплате отпусков формируется в соответствии с методикой, закрепленной в учетной политике.
Директор ООО « Восточный Квартал» Бочков Б.В.
Главный бухгалтер Миланко Л.В. |
