Содержание
1 Пояснительная записка
2 Планируемые результаты обучения дисциплине
3 Тематический план и содержание дисциплины
4 Содержание типовой учебной программы дисциплины
5 Контроль планируемого результата обучения
6 . Литература и средства обучения
1 Пояснительная записка
Рабочая учебная программа по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработана в соответствии с Типовой учебной программой дисциплины, утвержденной МОН РК протокол № 384 от «15» июня 2015 года,
Рабочая учебная программа предназначена для реализации государственных требований к уровню подготовки и обязательному минимуму содержания по дисциплине «Налоги и налогообложение». Рабочая учебная программа предусматривает изучение теоретических аспектов налогов и налогообложения, порядка начисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет Республики Казахстан.
Рабочая учебная программа базируется на знаниях, умениях и навыках обучающихся по дисциплине «Основы экономики».
При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» необходимо проводить интеграцию с дисциплинами «Деньги, финансы, кредит», «Финансовый учет».
Общий объем -80 часа из них:
теоретических занятий -40 часов
практических занятий - 40часов
контрольная работа (одна)
экзамен
Рабочая учебная программа предусматривает проведение практических занятий, которые способствуют более успешному усвоению учебного материала, приобретению навыков в решении практических задач.
При реализации Рабочей учебной программы будут использованы дидактические и наглядные пособия: электронные учебники, учебные и учебно-методические пособия.
При проведении уроков можно:
- выбирать различные технологии обучения, формы, методы организации и контроля учебного процесса
- изменить отдельные практические занятия другими, сходными по содержанию
Студенты должны знать : налоговую систему РК, количество налогов, сборов, плат, порядок их исчисления и уплаты
Студенты должны уметь : исчислять налоги, сборы, платы, составлять налоговую отчетность
2 Планируемые результаты обучения по дисциплине
Компетенции, запланированные в Типовом учебном плане и образовательной программе
|
Результаты обучения, запланированные в рабочей учебной программе
|
В результате изучения дисциплины, обучающиеся должны обладать следующими компонентами:
базовыми:
БК 3. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для поставки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
БК 4. Использует информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности
БК 5. Ориентируется в условия обновления технологий в профессиональной деятельности;
БК 7. Соблюдает требования законодательства Республики Казахстан и утвержденных отраслевых нормативных документов
профессиональными:
ПК 3. Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, взаимоотношения организации с бюджетом, налоговыми органами, банками, составляет балансы доходов и расходов, кассовые планы и кредитные заявки;
ПК 5. Подготавливает банковские документы на все виды платежей по обязательствам организации;
ПК 8. Ведет утвержденную учетно-отчетную документацию о результатах финансовой деятельности организации;
ПК 9. Профессионально применяет законодательные и иные нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы финансово-банковской деятельности в РК
|
В результате изучения дисциплины обучающийся:
знают:
- задачи налоговой службы Республики Казахстан;
- механизм налогообложения в условиях рыночных отношений;
- принципы налогообложения и функции налогов;
- налоговое законодательство Республики Казахстан;
- виды налогов и других обязательных платежей в бюджет;
- учет начислений и уплаты налоговых платежей в бюджет, порядок их исчисления и сроков уплаты;
- порядок составления деклараций и правил предоставления их в налоговые органы
умеют:
- исчислять налоги;
- составлять расчеты всех видов налогов и других обязательных платежей;
- составлять налоговые декларации и налоговую отчетность;
- вести контроль за полнотой исчисления и перечислений в бюджет в условные сроки
приобрели навыки:
- соблюдения требований законодательства Республики Казахстан и утвержденных отраслевых нормативных документов;
- расчета текущих авансовых платежей;
- составления налоговых деклараций
компоненты:
- в применении принципов и методов налогового учета;
- в вопросах регулирования налоговой политики государства;
- в определении налоговой базы;
- в вопросах начисления и уплаты налоговых платежей в бюджет;
- в оформлении документации по учету и налоговой отчетности
знают:
- систему взаимоотношений налогоплательщика с бюджетом;
- классификацию налогов;
- методику исчисления налоговых платежей;
- способы, формы и сроки предоставления налоговых форм в налоговые органы;
- порядок ведения лицевых счетов;
- порядок закрытия и проверки лицевых счетов
умеют:
- рассчитывать налоговые платежи с физических и юридических лиц;
- составлять налоговые декларации;
- анализировать факты нарушений налогового законодательства
приобрели навыки:
- определения размеров доходов и расходов, поступлений и отчислений средств,
- составления балансов доходов и расходов, кассовых планов и кредитных заявок;
- подготовки банковских документов на все виды платежей по обязательствам организации;
- ведения утвержденной учетно-отчетной документации о результатах финансовой деятельности организации;
- профессионального применения законодательных и иных нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы финансово-банковской деятельности в РК;
- работы с программой ИНИС РК
компетентны:
- в применении правил налогового учета;
- в определении налоговых обязательств;
- в составлении и оформлении налоговой отчетности
|
3.1 Сағаттың курстар бойынша бөлiнуi
Распределение часов по курсам
Барлық сағат
Всего часов
|
Соның ішінде
В том числе
|
1 курс
|
2 курс
|
3 курс
|
Теориялық
теоритических
|
Практикалық
практических
|
Теориялық
Теоретических
|
Практикалық
Практических
|
Теориялық
Теоретических
|
Практикалық
Практических
|
Теориялық
Теоретических
|
Практикалық
Практических
|
40
|
40
|
|
|
40
|
40
|
|
|
Оқу бағдарламасының тақырыптық жоспары
Тематический план учебной программы дисциплины
№
р\р
п\п
|
Бөлімдер мен тақыраптардың
Наименование разделов и тем
|
Барлық сағат
Всего часов
|
Соның ішінде
В том числе
|
Теориялық
Теоретические
|
Практикалық
Практических
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Введение
|
|
|
|
|
Раздел 1 Экономическая природа налогов. Основы налогообложения
|
6
|
6
|
-
|
1
|
Тема 1.1. Экономическая сущность налогов
|
2
|
2
|
-
|
2
|
1.2. Налоговая система и налоговое регулирование в РК
|
4
|
4
|
-
|
|
Раздел 2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет
|
70
|
30
|
40
|
3
|
Тема 2.1. Земельный налог
|
4
|
2
|
2
|
4
|
Тема 2.2. Налог на имущество
|
6
|
2
|
4
|
5
|
Тема 2.3. Налог на транспортные средства
|
4
|
2
|
2
|
6
|
Тема 2.4 Налог на добавленную стоимость
|
8
|
4
|
4
|
7
|
Тема 2.5. Акцизы
|
4
|
2
|
2
|
8
|
Тема 2.6. Рентный налог на экспорт
|
2
|
2
|
0
|
9
|
Тема 2.7. Налог на игорный бизнес
|
4
|
2
|
2
|
10
|
Тема 2.8. Фиксированный налог
|
2
|
2
|
0
|
11
|
Тема 2.9. Корпоративный подоходный налог
|
8
|
2
|
6
|
12
|
Тема 2.10. Индивидуальный подоходный налог
|
6
|
2
|
4
|
13
|
Тема 2.11. Социальный налог
|
6
|
2
|
4
|
14
|
Тема 2.12. Налогообложение недропользователей
|
6
|
2
|
4
|
15
|
Тема 2.13. Специальные налоговые режимы
|
6
|
2
|
4
|
16
|
Тема 2.14. Другие обязательные платежи в бюджет
|
4
|
2
|
2
|
|
Раздел 3. Учет и отчетность
по налогом
|
4
|
4
|
|
17
|
Тема 3.1. Организация учета в налоговых органах
|
2
|
2
|
|
18
|
Контрольная работа
|
2
|
|
|
|
ИТОГО
|
80
|
40
|
40
|
3.2 Содержание рабочей учебной программы дисциплины
РАЗДЕЛ I. Экономическая сущность налогов.
Основы налогообложения
Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
Возникновение налогов и их необходимость. Источники доходов государства. Сущность налога. Этапы развития форм и методов взимания налогов. Развитие налогообложения в древнем Казахстане. Сущность и функции налогов и сборов в условия рыночной экономики. Основные элементы налога. Классификация налогов и сборов.
Тема 1.2 Налоговая система и налоговое регулирование в РК
Понятие налоговой системы, содержание, этапы становление и развития. Виды налоговых систем. Основные элементы налоговой системы. Виды налогов. Этапы становления и реформирования налоговой системы. Налоговое законодательство Республики Казахстан. Основные принципы налогообложения. Система взаимоотношений налогоплательщиков с бюджетом.
РАЗДЕЛ II. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет
Тема 2.1 Земельный налог
Экономическая сущность земельного налога, категории земель. Плательщики земельного налога. Неплательщики земельного налога. Объекты налогообложения земельного налога. Налоговая база. Ставки земельного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.
Практические занятия
Решение производственных ситуации на исчисление земельного налога объектов обложения юридических и физических лиц, составление расчета текущих платежей по земельному налогу.
Тема 2.2 Налог на имущество
Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Плательщики. Объекты налогообложения. Основные средства, не являющиеся объектами налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Дифференциация налоговых ставок.
Налог на имущество физических лиц. Плательщики, неплательщики. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления по объектам налогообложения физических лиц.
Практические задания
Решение производственных ситуаций на исчисление налога на имущество юридических лиц, индивидуальных предпринимателей физических лиц.
Составление расчета текущих платежей и заполнение формы расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество.
Тема 2.3 Налог на транспортные средства
Алгоритм исчисления налогов. Плательщики налога, объекты обложения, налоговая база и ставки на транспортные средства. Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства. Порядок исчисления налога при передачи транспортных средств. Налоговый период. Налоговая декларация.
Практическое занятие
Решение производственных ситуаций на исчисление налога на транспортные средства, заполнение бланков расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства и декларации по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество.
Тема 2.4 Налог на добавленную стоимость
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость. Свидетельство о поставке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и порядок снятия с учета. Плательщики НДС. Объекты обложения. Порядок определения облагаемого оборота. Порядок определения облагаемого импорта. Корректировка облагаемого оборота и облагаемого импорта. Ставки налога на добавленную стоимость. Обороты облагаемые по нулевой ставке. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость. Зачет. Порядок определения налога на добавленную стоимость, относимый в зачет. Счет-фактура. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимый в зачет. Методы отнесения в зачет НДС: пропорциональный и раздельные методы отнесения в зачет.
Практические занятия
Решение задач на определение облагаемого оборота и облагаемого импорта, исчисление налога на добавленную стоимость, подлежащего к уплате бюджет.
Определение размер зачета, заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость.
Заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Тема 2.5 Акцизы
Плательщики акциза, перечень подакцизных товаров. Объекты обложения, льгот по акцизам. Налоговый период. Налоговая база по акцизам. Ставки акцизов. Порядок исчисления и сроки уплаты акциза. Вычеты на уменьшение суммы налога, подлежащую уплате в бюджет. Продукция, подлежащая маркировке учетно – контрольными и акцизными марками. Налоговый период. Налоговая декларация.
Практическое занятие
Определение налоговой базы, исчисление суммы акциза по подакцизным товарам.
Заполнение расчетов и бланков декларации.
Тема 2.6 Рентный налог на экспорт
Плательщики рентного налога на экспорт. Объекты обложения. Порядок исчисления налога по экспорту сырой нефти, газового конденсата. Определение ежедневной среднеарифметической мировой цены сырой нефти и газового конденсата. Налоговая база по рентному налогу. Формы уплаты рентного налога на экспорт. Ставки рентного налога на экспорт угля. Налоговый период. Налоговая декларация.
Практическое занятие
Определение налоговой базы, исчисление суммы рентного налога на экспорт.
Заполнение декларации по рентному налогу на экспорт.
Тема 2.7 Налог на игорный бизнес
Основные понятия об игорном бизнесе в РК. Закон «Об игорном бизнесе» «219-III от 12 января 2007г. Формы государственного регулирования деятельности в сфере игорного бизнеса.
Плательщики налога на игорный бизнес. Объекты налогообложения. Ставки налога на игорный бизнес. Предельные размеры доходов. Порядок исчисления и уплаты. Налоговый период. Налоговая декларация. Обязательность применения контрольно-кассовых машин.
Практическое занятие
Определение налоговой базы, суммы налога на игорный бизнес
Тема 2.8 Фиксированный налог
Плательщики фиксированного налога. Объекты налогообложения. Ставки фиксированного налога. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты. Налоговый период.
Практическое занятие
Определение налоговой базы, исчисление суммы фиксированного налога.
Заполнение декларации по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу.
Тема 2.9 Корпоративный подоходный налог
Экономическое содержание, необходимость и основы построения корпоративного подоходного налога. Плательщики корпоративного подоходного налога. Понятие резидента и нерезидента юридического лица. Объекты налогообложения. Налогооблагаемый доход. Общая схема исчисления корпоративного подоходного налога. Совокупный годовой доход. Вычеты.
Вычет по фиксированным активам. Стоимость фиксированных активов. Порядок исчисления амортизационных отчислений по фиксированным активам.
Практическое занятие
Решение производственных ситуаций на определение совокупного годового дохода, вычетов.
Определение налогооблагаемого дохода и исчисление корпоративного подоходного налога.
Тема 2.10 Индивидуальный подоходный налог
Основы построения индивидуального налога с физических лиц. Плательщики налога. Физические лица-граждане РК, граждане без гражданства и иностранные граждане. Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащих налогообложению. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
Доходы: не облагаемые у источника выплат, имущественный доход, доход адвокатов и частных нотариусов, налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, прочие доходы. Порядок исчисления и уплаты. Порядок составления и представлений деклараций по индивидуальному подоходному налогу.
Практическое занятие
Решение задач на исчисление индивидуального подоходного налога по различным ситуациям. Открытие и заполнение лицевого счета.
Тема 2.11 Социальный налог
Экономическая сущность социального налога. Плательщики. Объект налогообложения. Ставки налога. Налоговый период. Алгоритм исчисления социального налога. Особенности исчисления налога государственными учреждениями. Порядок исчисления суммы социального налога индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами. Порядок уплаты налога за структурные подразделения.
Социальные отчисления. Объекты и ставки социальных отчислений. Порядок исчисления и уплаты социальных отчислений.
Практическое занятие
Решение задач на исчисление социального налога по различным ситуациям.
Заполнение декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.
Тема 2.12 Налогообложение недропользователей
Экономическая сущность налогообложения недропользователей. Виды контрактов. Виды специальных платежей на недропользование.
Виды бонусов. Подписной бонус. Бонус коммерческого обнаружения. Порядок исчисления и уплаты бонусов.
Понятие платежа по возмещению исторических затрат. Расчет платежа. Порядок и сроки уплаты платежа. Налоговая декларация.
Налог на добычу полезных ископаемых на нефть. Понятие, объект обложения и налоговая база НДПИ. Порядок определения стоимости добытых за налоговый период сырой нефти, газового конденсата и природного газа. Порядок исчисления и ставки НДПИ. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых.
Налог на сверх прибыль. Плательщики. Объекты обложения. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога на сверхприбыль. Порядок составления налоговой декларации по налогу на сверхприбыль.
Практическое занятие
Исчисление платежей недропользователей, заполнение налоговых деклараций.
Тема 2.13 Специальные налоговые режимы
Виды специальных налоговых режимов. Понятие и сущность малого бизнеса. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса и их виды. Специальный налоговый режим на основе патента. Понятие патента. Исчисление стоимости патента. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Налоговый период. Условия применения. Исчисление налогов по упрощенной декларации. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов. Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.
Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Единый земельный налог. Налоговый период. Условия применения. Особенности применения специального налогового режима. Объект налогообложения. Порядок исчисления единого земельного налога. Особенности исчисления социального налога. Сроки уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений и перечисления обязательных пенсионных взносов. Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога.
Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельхоз продукции аквакультуры (рыболовства) и сельских потребительских кооперативов. Налоговый период. Условия применения. Особенность исчисления отдельных видов налогов за пользование участками. Сроки уплаты и представления налоговой отчетности.
Практическое задание
Исчисление стоимости патента, фиксированного суммарного налога, единого земельного налога.
Заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога.
Тема 2.14 Другие обязательные платежи в бюджет
Сущность и характеристика особенность сборов. Виды сборов действующих на территории РК. Плательщики, порядок исчисления и уплаты сборов. Налоговые декларации.
Сущность и характерная особенность плат. Виды плат, действующих на территории РК. Платы. Плательщики, порядок исчисления и уплаты. Налоговая отчетность.
Государственная пошлина – одна из видов обязательных платежей. Плательщики, объекты взимания. Виды ставок государственной пошлины. Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины, порядок возврата государственной пошлины. Консульский сбор: плательщики, ставки, действия с которых взимается сбор, освобождение, порядок исчисления и уплаты.
Практические занятия
Решение задач на исчисление сумм сборов, плат и государственной пошлины в различных ситуациях и заполнение бланков декларации.
РАЗДЕЛ III. Учет и отчетность по налогам
Тема 3.1 Организация учета в налоговых органах
Задачи и организация учета в налоговых органах. Документы, на основании которых производится учет налогов и других обязательных платежей в бюджет. Способы, формы и сроки предоставления налоговых форм в налоговые органы. Открытие и ведение лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).
Учет начисление сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Учет зачетов и возвратов. Учет пеней и штрафов. Учет бланков строгой отчетности. Отчет по поступлению в бюджет налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Практическое занятие
Открытие, ведение лицевых счетов, подведение итогов в лицевых счетах, закрытие и проверка лицевых счетов.
5 Контроль планируемого результата обучения
При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» применяются технологии развивающего, дифференцированного и коллективного обучения, также применяется методика практических занятий, приближенная к производственной ситуации. Применяемые технологии должны быть адекватны возрасту, устранять перегрузку обучающихся.
На уроках применяются различные методы обучения, новые педагогические технологии. Применяются классификации методов по источникам получения знаний: словесные, наглядные, практические; по уровню познавательной активности: исследовательские, проблемные и другие.
При реализации настоящей учебной программы предусмотрено проведение 1 экзамена
Материально-техническое обеспечение учебного процесса по дисциплине «Налоги и налогообложение»:
- Тестовый опрос по темам программы.
- Письменные контрольные работы, диктанты.
- Практические работы по разделам тем программы.
- Самостоятельные работы (доклады, рефераты задачи и т.д.).
- Решение задач.
6 Литература и средства обучения
Основная литература:
Гражданский кодекс РК
Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на текущую дату
Закон РК «О бюджетной системе»
Закон РК «Об индивидуальном предпринимательстве»
Закон «О национальном банке РК»
Закон «О игорном бизнесе»
Закон « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
Земельный кодекс РК
Таможенный кодекс РК
Лесной кодекс РК
Водный кодекс РК
Постановление Правительства Республики Казахстан от 30 ноября 2012 года № 1518 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правила их составления».
Мельников В.Д., Ильясов К.К., Финансы,-Алматы 2001
Бекболсынова А. Налоги и налогообложение, - Астана,2010
15.Н.Назарбаев «Казахстан - 2050»
16. План нации - 100 шагов по реализации 5 институциональных реформ Н.Назарбаева
Перечень рекомендуемых средств обучения:
Законодательные и нормативные акты РК
Бланки форм налоговой отчетности
Наглядные пособия, схемы, таблицы
Программное обеспечения (ЭФНО, ИСИД)
Интерактивные оборудования
Интернет ресурсы
Ф ҚҚЭК 703 – 02 – 09 Оқудың жұмыс бағдарламасы. Бірінші басылым.
Ф КЭКК 703 – 02 - 09 Рабочая учебная программа. Издание первое.
|
