Аккредитации аудиторских компаний для оказания аудиторских услуг по независимому аудиту и обзорной проверке финансовой отчетности по рсбу компаний группы пао афк "система"

Общие положения.

1. 
   Цель аккредитации
   

2. 
   Период аккредитации
   

Требования к Участникам. Подтверждение соответствия предъявляемым требованиям.

2. 
   
   
   1. 
      Требования к Участникам аккредитации
      

1. 
   Регистрация в порядке, установленном российским законодательством, осуществление деятельности в соответствии с требованиями, установленными к лицам, осуществляющим оказание услуг, являющихся предметом аккредитации, а именно, требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
   
2. 
   Сведения о структуре собственности Участника, в том числе определяющие лиц (группу лиц), имеющих возможность прямо или косвенно (через третьих лиц) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления Участника.
   
3. 
   Членство аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов.
   
4. 
   Отсутствие приостановления деятельности Участника на дату подачи Заявки в порядке, установленном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
   
5. 
   Страхование профессиональной ответственности.
   
6. 
   Период деятельности аудиторской организации на территории Российской Федерации – не менее 5 лет.
   
7. 
   Наличие в штате не менее 5 сотрудников, имеющих квалификационный аттестат на право осуществления аудиторской деятельности, выданный после 01.01.2011г. и не менее 5 специалистов, получивших сертификат CPA, CISA, ACA, АССА.
   
8. 
   Наличие утвержденных внутрифирменных стандартов аудита (стандарт по осуществлению внутреннего контроля качества аудита, стандарт по оценке системы внутреннего контроля аудируемого лица).
   
9. 
   Наличие методики проведения аудиторской проверки.
   
10. 
    Организация не должна находиться под процедурой банкротства, в процессе ликвидации или реорганизации, на ее имущество не должен быть наложен арест.
    
11. 
    Отсутствие недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации за прошедший календарный год, размер которых превышает 25(двадцать пять) процентов балансовой стоимости активов Участника, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период.
    

12. 
    Отсутствие у руководителя, членов коллегиального исполнительного органа или главного бухгалтера Участника судимости за преступления в сфере экономики (за исключением лиц, у которых такая судимость погашена или снята), а также неприменение в отношении указанных физических лиц наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, которые связаны с оказанием услуг, являющихся объектом аккредитации, и административного наказания в виде дисквалификации.
    
13. 
    Участник не должен быть включен в реестр недобросовестных поставщиков, предусмотренный Федеральными законами от 18.07.2011г. №223-ФЗ «О закупках, товаров, работ и услуг отдельными видами юридических лиц».
    
14. 
    Участник не должен находиться в перечне компаний, связь с которыми по указанному адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует (официальный сайт ФНС России).
    
15. 
    Отсутствие отрицательного опыта оказания услуг компаниям Группы АФК Система.
    
16. 
    Иметь положительную репутацию.
    

1. 
   Членство в международных аудиторских сетях, включенных в список Networks of independent firms издания International accounting bulletin по итогам 2016г.
   
2. 
   Наличие опыта оказания услуг по комплексной финансовой, юридической проверке бизнеса (Due diligence).
   
3. 
   Наличие опыта оказания услуг по независимому аудиту и обзорной проверке финансовой отчетности по МСФО.
   
4. 
   Наличие лицензий ФСБ России на право работы со сведениями, составляющими гостайну.
   
5. 
   Наличие опыта проведения аудиторских проверок, в том числе в кредитных организациях, в организациях с филиальной сетью, расположенных вне московского региона (не менее 3-х компаний).
   
6. 
   Наличие в штате аудиторов, имеющих квалификационный аттестат на проведение банковского аудита, выданный уполномоченным аттестационным органом Российской Федерации.
   
7. 
   Наличие опыта работы аудиторской организации с кредитными организациями.
   
8. 
   Наличие у Участника за последние три года документально подтвержденного опыта проведения обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной в соответствии с стандартами РСБУ, в аналогичных холдинговых компаниях (не менее 2-х компаний).
   

2. 
   Требования к документам, подтверждающим соответствие Участника установленным требованиям.
   

1. 
   Нотариальная копия действующего Устава
   
2. 
   Нотариальная копия свидетельства о государственной регистрации;
   
3. 
   Нотариальная копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
   
4. 
   Нотариальная копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от даты, не позднее 1 (одного) месяца с момента подачи Заявки;
   
5. 
   Документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени Участника аккредитации – юридического лица (копия решения о назначении или об избрании либо копия приказа о назначении физического лица на должность, в соответствии с которыми такое физическое лицо обладает правом действовать от имени Участника аккредитации без доверенности.
   

6. 
   Нотариальная копия выписки из реестра акционеров (для акционерных обществ) от даты, не позднее 1 (одного) месяца с момента подачи Заявки
   
7. 
   Актуальный список учредителей (участников, акционеров) аудиторской организации, заверенный печатью (при наличии) и подписью руководителя: для физических лиц – с указанием ОРНЗ и долей участия, для юридических лиц – с указанием наименования организации, ИНН, доли участия,
   

1. 
   Заверенная печатью аудиторской организации (при наличии) и подписью руководителя организации копия формы КНД-1110018 "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год" за последние 3 года;
   
2. 
   Список аудиторов (в соответствии с требованиями п.п.8 п.2.1.1 настоящей Документации), являющихся работниками аудиторской организации на основании трудовых договоров по форме Приложения №5 с приложением копий квалификационных аттестатов;
   
3. 
   Копия бухгалтерской отчетности за последние 3 года (с отметкой о способе отправления документа в подразделение ФНС России), заверенная печатью (при наличии) и подписью руководителя:
   

4. 
   Копия финансовой (управленческой) отчетности на последнюю отчетную дату (квартал) за подписью руководителя аудиторской организации. В случае если отчетность подписывается по доверенности, копия доверенности на лицо, подписывающее отчетность:
   

5. 
   Справка за подписью руководителя о том, что организация не находится под процедурой банкротства, в процессе ликвидации или реорганизации, на ее имущество не наложен арест;
   
6. 
   Справка из ФНС России о состоянии расчетов с бюджетов или акт сверки расчетов с бюджетом. При наличии просроченной задолженности перед бюджетами какого-либо уровня – справка налогоплательщика с указанием сроков, объемов и причин возникновения долга.
   

1. 
   Заверенная саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой является аудиторская организация, выписка из реестра аудиторов и аудиторских организаций, выданная СРО не более 1 (одного) месяца назад, содержащая сведения, указанные в приложении 3 к Положению “О порядке ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов”, утвержденному приказом Минфина России от 30.10.2009 № 111н (с учетом изменений, внесенных Приказами Минфина России от 04.06.2015г. №89н, от 22.09.2016г. №162н).
   
2. 
   Если Участник является членом международной сети аудиторских организаций - заверенные печатью (при наличии) и подписью руководителя аудиторской организации копии имеющихся у него документов о прямом членстве в международной аудиторской сети (сертификат, письмо-подтверждение или т.п.), и заверенную копию документа, выданного международной аудиторской сетью по итогам проведенного ею контроля качества, содержащий информацию о результатах контроля качества.
   
3. 
   Справка в произвольной форме о результатах прохождения внешних плановых/внеплановых проверок качества работы за период с 2015-2017г.г. (Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, с 2017г-Федеральным казначейством) и об отсутствии или наличие решений о приостановке деятельности участника по результатам прохождения внешнего контроля качества.
   
4. 
   Свидетельство о прохождении контроля качества, выданного СРО за период с 2015-2017г.г.
   
5. 
   Сведения об опыте работы Участника за последние три года по обязательному аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной в соответствии с РСБУ по комплексной финансовой, юридической проверке бизнеса, по независимому аудиту и обзорной проверке финансовой отчетности по МСФО (в соответствии с требованиями п.п.7 п.2.1.1 и п.п.2,3,7 п.2.1.2.).
   

6. 
   Заверенный печатью (при наличии) и подписью руководителя экземпляр правил внутреннего контроля качества работы аудиторской организации.
   
7. 
   Заверенный печатью (при наличии) и подписью руководителя приказ о введении в действие и реестр внутрифирменных стандартов, регламентирующих проведение аудиторских проверок.
   
8. 
   Заверенное печатью (при наличии) и подписью руководителя описание форм и методов проведения аудита, учитывающих степень охвата проверяемых данных, определение уровня существенности, методов оценки рисков искажения информации.
   
9. 
   Информационная справка, заверенная печатью (при наличии) и подписью руководителя, об участии/не участии аудиторской организации в судебных разбирательствах по вопросу осуществления ею аудиторской деятельности (наименование суда, номер дела, дата вынесения решения, результат рассмотрения дела).
   
10. 
    Письменные рекомендации, подтверждающие деловую (профессиональную) репутацию Участника (не менее 10).
    

1. 
   Нотариально заверенная копия полиса страхования профессиональной ответственности и копия документа, подтверждающего оплату Участником страховой премии в полном объеме.
   
2. 
   Отзывы о работе Участника от организаций, входящих в группу АФК Система.
   
3. 
   Заверенные печатью (при наличии) и подписью руководителя Участника копии свидетельств, сертификатов, лицензий и т.п.
   
4. 
   Прочие документы, которые, по мнению Участника, подтверждают его соответствие установленным требованиям, с соответствующими комментариями, разъясняющими цель представления этих документов.