-
Формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость,
в электронной форме
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее – файлам обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».
2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND – префикс, принимающий значение 1115104 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115104 – Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O – идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций – девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P – идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD – дата формирования файла;
GGGGMMDD – дата формирования файла;
N1, N2 – идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_02_xx, где хх – номер версии схемы.
Расширение имени файла – xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 – 4.19 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к – максимальное количество знаков, символ "-" – разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" – наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" – присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
|
|
|
|
|
Таблица 4.1
|
Файл обмена (Файл)
|
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Идентификатор файла
|
ИдФайл
|
A
|
T(1-200)
|
О
|
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
|
Версия передающей программы
|
ВерсПрог
|
A
|
T(1-40)
|
Н
|
|
Версия формата
|
ВерсФорм
|
A
|
T(1-5)
|
О
|
Принимает значение: 5.02
|
Идентификатор исходного файла, содержащего Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в полном объеме
|
ИдФайлИсх
|
A
|
T(1-200)
|
О
|
Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения)
|
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла
|
ИдФайлПерв
|
A
|
T(1-200)
|
О
|
Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления)
|
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла
|
КолФайл
|
A
|
N(5)
|
О
|
При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1
|
Номер текущего файла
|
НомФайл
|
A
|
N(5)
|
О
|
Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость
|
Документ
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в табл. 4.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.2
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
|
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Код формы по КНД
|
КНД
|
A
|
T(=7)
|
О
|
Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1115104
Код по Классификатору налоговой документации.
1115104 - Журнал учета
полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость
|
За квартал 20__ года - налоговый период (код)
|
Период
|
A
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56
Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП).
21 – 1 квартал;
22 – 2 квартал;
23 – 3 квартал;
24 – 4 квартал;
51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
54 – 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
55 – 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
56 – 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
|
За квартал 20__ года - год
|
ОтчетГод
|
A
|
|
О
|
Типовой элемент
Год в формате ГГГГ
|
Сведения о налогоплательщике
|
СвНП
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в табл. 4.3
|
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры
|
СвЧ1
|
С
|
|
НМ
|
Состав элемента представлен в табл. 4.6
|
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры
|
СвЧ2
|
С
|
|
НМ
|
Состав элемента представлен в табл. 4.10
|
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме
|
Подписант
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в табл. 4.14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.3
| | | |
