Методические рекомендации по вопросу оформления паспорта сделки на основании документов

Скачать 213.19 Kb.

Название	Методические рекомендации по вопросу оформления паспорта сделки на основании документов
страница	1/3
Тип	Методические рекомендации

blankidoc.ru > Договоры > Методические рекомендации

1 2 3

ПАСПОРТ СДЕЛКИ

Основание для оформления ПС

ОСНОВАНИЕМ для оформления ПС являются

1. ДОГОВОРЫ

КОНТРАКТЫ, СОГЛАШЕНИЯ,
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ договоры,
ПРЕДЛОЖЕНИЯ о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта),

заключенные между РЕЗИДЕНТАМИ и НЕРЕЗИДЕНТАМИ,

2. ПРОЕКТЫ договоров (контрактов, соглашений),

которые предусматривают осуществление ВАЛЮТНЫХ операций, связанных с РАСЧЕТАМИ через
счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или)
счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах

ВИДЫ договоров, по которым оформляется ПС

ПАСПОРТ сделки оформляется резидентами и нерезидентами по ДОГОВОРАМ, которые предусматривают:

ЭКСПОРТ или ИМПОРТ товаров 5.1.1
ВЫПОЛНЕНИЕ работ, ОКАЗАНИЕ услуг (5.1.3)
получение или предоставление КРЕДИТА или ЗАЙМА (5.1.5)
передачу ДВИЖИМОГО и НЕДВИЖИМОГО имущества по договору АРЕНДЫ и ЛИЗИНГА (5.1.4)
ВЫПОЛНЕНИЕ работ, ОКАЗАНИЕ услуг (5.1.3),
передачу ИНФОРМАЦИИ и результатов ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ деятельности (5.1.3)

ПАСПОРТ сделки (п. 5.1.1 – 5.1.3) оформляется РЕЗИДЕНТАМИ и НЕРЕЗИДЕНТАМИ по ПОСРЕДНИЧЕСКИМ договорам (агентскому договору, договору комиссии, договору поручения), которые ПРЕДУСМАТРИВАЮТ

ВВОЗ на территорию РФ или ВЫВОЗ товаров с территории РФ
ВЫПОЛНЕНИЕ работ, ОКАЗАНИЕ услуг, передачу ИНФОРМАЦИИ и РЕЗУЛЬТАТОВ интеллектуальной деятельности.

ПАСПОРТ сделки (п. 5.1.2) оформляется РЕЗИДЕНТАМИ и НЕРЕЗИДЕНТАМИ по ДОГОВОРАМ, которые предусматривают ПРОДАЖУ (приобретение) или ОКАЗАНИЕ услуг, связанных с продажей на территории РФ или за пределами территории РФ ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫХ материалов, ПРОДОВОЛЬСТВИЯ, МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИХ запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для эксплуатации и технического обслуживания ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ независимо от вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки.

Оформлять паспорта сделки в отношении договоров АРЕНДЫ и ЛИЗИНГА ДВИЖИМОГО имущества необходимо с 1 октября 2013 года. Соответствующие изменения внесены в пункт 5.1.4 Инструкции № 138-И Указанием Банка России от 14.06.2013 № 3016-У.

Поправка в п. 5.1.4. Инструкции № 138-И распространяется на договора АРЕНДЫ и ЛИЗИНГА движимого имущества, если проведение ПЕРВОЙ валютной операции по контракту, связанной с зачислением денежных средств на счет или со списанием денежных средств со счета ПЕРВОЕ исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от расчетов, начнется 1 октября 2013 года и ПОЗЖЕ.

ДОКУМЕНТЫ, рассматриваемые в качестве договоров

МЕТОДИЧЕСКИЕ рекомендации по вопросу оформления паспорта сделки на основании ДОКУМЕНТОВ, рассматриваемых в качестве ДОГОВОРОВ в соответствии с нормами главы 28 Гражданского кодекса РФ (утв. Банком России от 15.06.2015 № 14-МР) В целях обеспечения единообразного применения Инструкции" Банка России от 04.06.2012 N 138-И в части ДОКУМЕНТОВ, представляемых резидентами в уполномоченные банки

для ОФОРМЛЕНИЯ паспортов сделок,
при ПЕРЕВОДЕ паспортов сделок на обслуживание в иной уполномоченный банк,

Банк России рекомендует уполномоченным банкам учитывать следующее. Согласно п. 1.1 Инструкции № 138-И ПОНЯТИЯ и ТЕРМИНЫ, используемые в Инструкции № 138-И, применяются в ЗНАЧЕНИЯХ, определенных в

ГРАЖДАНСКОМ,
БАНКОВСКОМ,
ВАЛЮТНОМ,
ТАМОЖЕННОМ и
других отраслях законодательства РФ.

ПОРЯДОК заключения договора определен в главе 28 ГК РФ (ст. ст. 432 –449.1 ГК РФ). ДОГОВОР может быть заключен в ЛЮБОЙ форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма. (п. 1ст. 434 ГК РФ)

Паспорт сделки

Инструкция Банка РФ от 04.06.2012 № 138-И (ред. Указания Банка РФ от 11.06.2015 №3671-У) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением ВАЛЮТНЫХ операций, порядке оформления ПАСПОРТОВ сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением«

По КАЖДОМУ контракту (кредитному договору) оформляется ОДИН паспорт сделки, за ИСКЛЮЧЕНИЕМ случаев

оформление НОВОГО ПС при ПРОДОЛЖЕНИИ исполнения обязательств по контракту, паспорт сделки, по которой ЗАКРЫТ, после окончания срока хранения документов валютного контроля
если один договор ОДНОВРЕМЕННО содержит ЭЛЕМЕНТЫ, как контракта, так и кредитного договора, оформляется два ПАСПОРТА СДЕЛКИ - ПС по форме № 1 и ПС по форме № 2
ВТОРОЙ ПС оформляется при ОТЗЫВЕ ЛИЦЕНЗИИ на осуществление банковских операций у уполномоченного банка, в котором был оформлен ПС

ПИСЬМЕННАЯ форма договора
(п. 2 ст. 434 ГК РФ)

Договор в ПИСЬМЕННОЙ форме может быть заключен

путем составления ОДНОГО документа, подписанного сторонами, а также
путем ОБМЕНА письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе ЭЛЕКТРОННЫМИ документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

В целях оформления ПС, принятия ПС на обслуживание иным уполномоченным банком резидент может ПРЕДСТАВИТЬ в уполномоченный банк в соответствии с требованиями Инструкции N 138-И ДОГОВОР, оформленный

не только в виде одного документа, подписанного сторонами по сделке,
но и в виде ИНЫХ документов (совокупности документов), отвечающих требованиям к форме договора, установленным главой 28 ГК РФ,

при УСЛОВИИ, что такие документы содержат все СУЩЕСТВЕННЫЕ условия договора, необходимые для осуществления валютного контроля.

Если в соответствии с законом или соглашением сторон договор в ПИСЬМЕННОЙ форме заключается только путем составления ОДНОГО документа, подписанного сторонами договора, в уполномоченный банк представляется указанный ДОГОВОР, подписанный сторонами договора.

Размер обязательства

Паспорт сделки оформляется

по КОНТРАКТАМ
по КРЕДИТНЫМ договорам

размер обязательства составляет 50 000 долл. или превышает эту сумму

Сумма ОБЯЗАТЕЛЬСТВ по контракту (кредитному договору) определяется по официальному курсу ЦБ РФ

на дату ЗАКЛЮЧЕНИЯ контракта (кредитного договора), ЛИБО на дату заключения ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ (дополнений) к контракту (кредитному договору)
в случае ИЗМЕНЕНИЯ суммы обязательств по контракту (кредитному договору).

СУММА контракта

Если в результате проведения расчетов по контракту (кредитному договору) резидент ПРЕДПОЛАГАЕТ, что сумма обязательств по контракту (кредитному договору) достигнет пороговой суммы в эквиваленте 50 тыс. долл. США, то резидент в любой момент, но не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту (кредитному договору) превысит суммы в эквиваленте 50 тыс. долл., вправе ПРЕДСТАВИТЬ в банк ПС документы и информацию, необходимые для оформления ПС (в частности, может быть представлено письменное заявление), и оформить ПС по такому контракту (кредитному договору).

Вопрос № 1 Информационного письма Банка России от 07.05.2014 № 44

ДАТА заключения контракта

В ходе проведения внутреннего контроля выявлено, что дата ЗАКЛЮЧЕНИЯ внешнеторгового контракта (в реквизитах контракта после наименования) РАНЕЕ даты ПОДПИСАНИЯ контракта сторонами (российской организацией - экспортером).

Стоимость контракта

ПРЕВЫШАЕТ 50 тыс. долл. США на дату заключения контракта и
МЕНЬШЕ 50 тыс. долл. США на дату подписания контракта сторонами сделки.

В случаях, когда внешнеторговый контракт ПОДПИСЫВАЕТСЯ сторонами ОДНОВРЕМЕННО, целесообразно указывать ДАТУ заключения контракта в реквизитах контракта. Если внешнеторговый контракт заключается посредством почтовой, факсимильной или электронной связи путем направления подписанных обеими сторонами экземпляров контракта (акцептом оферты), и сторонам достоверно неизвестно, когда контракт будет подписан обеими сторонами, рекомендовано в реквизитах контракта дату НЕ УКАЗЫВАТЬ, а указывать ДАТУ подписания контракта КАЖДОЙ стороной.

Информация Росфиннадзора от 11.01.2013

Форма ПАСПОРТА сделки

по КОНТРАКТАМ Форма № 1в Приложении № 4 к Инструкции № 138-И
по КРЕДИТНЫМ договорам Форма № 2в Приложении № 4 к Инструкции № 138-И

Раздел 1 «Сведения о резиденте» ПС

1.1. НАИМЕНОВАНИЕ.

полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица. Допускается использование общепринятых сокращений (например, ОАО, ЗАО, ИП и так далее).
Если валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), осуществляются филиалом юридического лица, после наименования юридического лица указывается через запятую НАИМЕНОВАНИЕ этого ФИЛИАЛА.

1.2. АДРЕС.

адрес места нахождения юридического лица -резидента.
В случае если адрес резидента не содержит части реквизитов, соответствующие графы не заполняются.

1.3. ОГРН

1.4. Дата внесения в ЕГРЮЛ (ДД.ММ.ГГГГ)

1.5. ИНН

Раздел 2 «Реквизиты нерезидента» ПС

Графа 1. НАИМЕНОВАНИЕ.

наименование нерезидента, являющегося стороной по контракту (кредитному договору).

Графа 2 и 3. Страна его места нахождения

в соответствии с ОКСМ для юридического лица -нерезидента (филиала, представительства и др. обособленного подразделения) указываются соответственно НАИМЕНОВАНИЕ и цифровой КОД страны его места нахождения
Если страна места нахождения юридического лица -нерезидента НЕИЗВЕСТНА, в графе 3 указывается код «997«, графа 2 не заполняется.

Если страна места нахождения нерезидента НЕ УКАЗАНА в контракте (кредитном договоре), в графе 3 для физических лиц -нерезидентов указывается код "999", для юридических лиц -нерезидентов указываются название и код страны их места нахождения на основании предоставленной в письменной форме резидентом информации.
В случаях указания в графе 3 кодов "997", "998" или "999" графа 2 не заполняется.
Если СТОРОНОЙ по контракту (кредитному договору) является НЕСКОЛЬКО нерезидентов, в разделе 2 указываются данные о каждом из них.

Раздел 3 «Сведения о контракте» ПС

Графа 1. НОМЕР контракта

При отсутствии НОМЕРА контракта (кредитного договора) в графе 1 проставляется символ "БН"

Графа 2. ДАТА указывается наиболее ПОЗДНЯЯ по сроку одна из следующих дат –

дата ПОДПИСАНИЯ контракта (кредитного договора) или
дата ВСТУПЛЕНИЯ его в силу либо в случае отсутствия этих дат -дата его СОСТАВЛЕНИЯ.

Графа 3 и 4. ВАЛЮТА контракта

НАИМЕНОВАНИЕ и цифровой КОД валюты контракта (кредитного договора) в соответствии с ОКВ или Классификатором клиринговых валют.

Графа 5. СУММА контракта

указывается СУММА обязательства, предусмотренная контрактом (кредитным договором), по которому оформлен ПС
В случае ОТСУТСТВИЯ в контракте (кредитном договоре) информации для заполнения графы 5 указывается символ "БС"

Графа 6. ДАТА завершения исполнения обязательств по контракту в том числе РАССЧИТАННАЯ резидентом самостоятельно исходя

из УСЛОВИЙ контракта (кредитного договора), и (или)
в соответствии с ОБЫЧАЯМИ делового оборота

ШТРАФЫ, ПЕНИ и иные платежи

ШТРАФЫ, ПЕНИ и иные платежи аналогичного характера НЕ ОТНОСЯТСЯ к обязательствам по контракту, а являются способом обеспечения исполнения обязательств.

(гл. 25 ГК РФ)

Таким образом, суммы ШТРАФОВ, ПЕНЕЙ и иных аналогичных платежей НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ при определении общей суммы обязательств по контракту в графе 5 раздела 3 "Общие сведения о контракте" (форма 1 ПС).

В связи с этим у резидента ОТСУТСТВУЕТ обязанность по представлению в уполномоченный банк

СПРАВКИ о подтверждающих документах и
ДОКУМЕНТОВ, подтверждающих уплату ШТРАФОВ, ПЕНЕЙ и иных аналогичных платежей.

При этом в СПРАВКЕ о валютной операции резиденту следует указывать

КОД вида валютной операции35030 (35040) в соответствии с приложением 2 к Инструкции N 138-И и
НОМЕР паспорта сделки, в рамках которого проводятся такие платежи.

Вопрос № 5 Информационного письма Банка России от 28.03.2013 N 42

СУММА обязательств по ПОСРЕДНИЧЕСКОМУ договору

Необходимо оформлять ПС при заключении АГЕНТСКИХ договоров, договоров КОМИССИИ, договоров ПОРУЧЕНИЯ, заключенных между резидентами и нерезидентами и предусматривающие осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах, если сумма обязательств по такому договору превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США на дату заключения договора (на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору).

В графе 5 раздела 3 "Общие сведения о контракте" (форма 1 ПС) указывается ОБЩАЯ сумма обязательства по договору:

как ДЕНЕЖНЫЕ средства, являющиеся ВОЗНАГРАЖДЕНИЕМ агента (комиссионера, поверенного), независимо от того, удерживается ли сумма вознаграждения либо подлежит перечислению,
так и ИНЫЕ денежные средства, которые в соответствии с условиями договора подлежат ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ агенту, комиссионеру, поверенному.

В случае ОТСУТСТВИЯ в договоре информации для заполнения графы 5 при оформлении ПС в графе 5 проставляется символ "БС".

Вопрос № 3 Информационного письма Банка России от 28.03.2013 N 42

СУММА обязательств по кредитному договору

ПОРЯДОК заполнения формы 2 ПС (приложение 4 к Инструкции N 138-И) предусматривает отражение ПРОЦЕНТНЫХ платежей в ОТДЕЛЬНОМ дополнительном разделе 8 "Специальные сведения о кредитном договоре" листа 2 паспорта сделки.

В связи с этим ПРОЦЕНТНЫЕ платежи НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ при отражении резидентом суммы в графе 5 подраздела 3.1 "Общие сведения о кредитном договоре" (форма 2 ПС, лист 1).

В данной графе указывается только сумма ОСНОВНОГО долга по кредитному договору.

Вопрос № 4 Информационного письма Банка России от 28.03.2013 N 42

Сроки представления паспорта сделки

Исполнение обязательств по контракту (кредитному договору)	Срок, установленный п. 6.5 Инструкции N 138-И
ЗАЧИСЛЕНИЕ на счет резидента иностранной валюты или рублей по контракту (кредитному договору) от нерезидента	В течение 15 рабочих дней с даты ЗАЧИСЛЕНИЯ иностранной валюты или рублей
СПИСАНИЕ со счета резидента иностранной валюты или рублей по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента	ОДНОВРЕМЕННО с распоряжением о ПЕРЕВОДЕ
ЗАЧИСЛЕНИЕ на счет резидента иностранной валюты или рублей по контракту (кредитному договору) от нерезидента, в котором СУММА обязательства НЕ ОПРЕДЕЛЕНА	В течение 15 рабочих дней с момента, когда сумма расчетов по контракту превысит 50 000 долл.
ВЫВОЗ с территории РФ или ВВОЗ на территорию РФ товаров на основании ТАМОЖЕННОЙ декларации	Не позднее даты ПОДАЧИ таможенной декларации
ВЫВОЗ с территории РФ или ВВОЗ на территорию РФ товаров БЕЗ ОФОРМЛЕНИЯ таможенной декларации	В течение 15 рабочих дней после ОКОНЧАНИЯ месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них

1 2 3

	Методические рекомендации о порядке оформления документов при подготовке... Методические рекомендации разработаны на основании Положения о Министерстве Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным...		Заявление о закрытии Паспорта сделки Инструкцией №138-и оформления пс, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный...
	Перечень документов для оформления паспорта старого образца Заявление произвольной формы с приложением документов (паспорт, вид на жительство, виза, свидетельство о рождении, свидетельство...		Перечень документов для оформления заграничного паспорта 64 серии При оформлении паспорта для пребывания за границей гражданин, достигший 18-летнего возраста, представляет
	Решение об одобрении или о совершении крупной сделки либо копия такого... ...		Методические рекомендации по вопросам пенсионного обеспечения лиц,... ...
	От наименование Клиента Заявление о закрытии паспорта сделки Инструкцией №138-и оформления пс, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный...		Список документов для оформления немецкой визы при подаче в Москве Действующий общегражданский загранпаспорт (озп) (срок окончания действия паспорта не менее 3 месяцев после окончания поездки, обязательно...
	Методические рекомендации по заполнению электронного паспорта дома в по «Объектовый учет» Настоящие методические рекомендации разработаны в целях исполнения Приказа комитета государственного жилищного надзора и контроля...		Список документов для оформления паспорта нового поколения С заявлением о выдаче заграничного паспорта нового поколения обращаются граждане, достигшие 18-летнего возраста, и предоставляют

Методические рекомендации по вопросу оформления паспорта сделки на основании документов

Похожие: