Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские
Скачать 78.46 Kb.
|
Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой по доходам за 2016 год и формы 4-НДФЛ на 2017 год. При декларировании доходов за 2016 год следует использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Федеральной налоговой службы России (далее-ФНС России) от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ в редакции приказов ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/544@ и 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@. Физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальными предпринимателями), адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, частными нотариусами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися частной практикой налоговая декларация за 2016 год должна быть представлена по месту жительства с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ о переносе срока - не позднее 02 мая 2017 года. Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее - Декларации): В Декларации индивидуальные предприниматели, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой отражают все доходы, полученные от осуществляемой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации. Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. Титульный лист формы Декларации (далее – Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике. Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета. Раздел 2 служит для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам. Титульный лист и Разделы 1, 2 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию. Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой по доходам от осуществляемой деятельности обязательно заполняют лист В Декларации. Титульный лист заполняются налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". При заполнении титульного листа указывается: 1. Номер корректировки (при представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0--»; 2. отчетный налоговый период; 3. код налогового органа; 4. код категории налогоплательщика (в соответствии с приложением №1 к Порядку заполнения декларации): - 720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя - 730 нотариус и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой - 740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет - 750 арбитражный управляющий - 770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского хозяйства) Далее указывается Ф.И.О. налогоплательщика без сокращений, номер контактного телефона, количество страниц, на которых составлена Декларация, количество листов подтверждающих документов или их копий. На странице Листа В Декларации налогоплательщик указывает все полученные им в налоговом периоде доходы, полученные от осуществляемой деятельности. По каждому виду предпринимательской деятельности Лист В заполняется отдельно. Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В. Порядок заполнения Декларации по форме 3-НДФЛ: рассмотрим на следующем примере: В 2016 году индивидуальный предприниматель Сидоров А.С. осуществлял деятельность по общей системе налогообложения и являлся плательщиком НДФЛ. В нашем примере индивидуальный предприниматель ведет деятельность, связанную с гостиничным и ресторанным бизнесом (код по ОКВЭД 55.30) Доходы, полученные от предпринимательской деятельности в отчетном периоде, составили 15 000 000 рублей, а расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета 8 000 000 рублей. В отчетном периоде предприниматель осуществлял деятельность с привлечением наемных работников по трудовым договорам. К Декларации предприниматель вправе приложить документы и реестр документов, подтверждающих затраты, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя. На 2016 год ему были исчислены авансовые платежи в сумме 195 000 рублей, которые фактически были уплачены. Сидоров А.С., являющийся индивидуальным предпринимателем, обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 год по месту жительства (статьи 227 и 229 НК РФ) в срок не позднее 02.05.2017 с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ о переносе срока. Индивидуальным предпринимателем Декларация может быть представлена лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления или передана по телекоммуникационным каналам связи. Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 - НДФЛ) за 2016 год и 4-НДФЛ можно в автоматизированном режиме с помощью специальной программы, размещенной на интернет - сайте ФНС России по адресу:www.nalog.ru в рубрике: Индивидуальные предприниматели\ Налогообложение в РФ\Действующие в РФ налоги и сборы\Индивидуальным предпринимателям\декларация 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При подключении к интернет - сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» имеется возможность заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 год в режиме on-line. В нашем примере налогоплательщик заполняет титульный лист, разделы 1 и 2 Декларации, а также Лист В Декларации. Порядок заполнения Листа В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики» Декларации. Лист В заполняется следующими категориями налогоплательщиков: физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств, а также адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности. По каждому виду деятельности Лист В заполняется отдельно. Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В. При заполнении Листа В Декларации налогоплательщики указывают: - в пункте 1 «Вид деятельности» следующие показатели: в подпункте 1.1 код вида деятельности: 1-предпринимательская деятельность, 2-нотариальная деятельность, 3-адвокатская деятельность, 4 – деятельность арбитражного управляющего, 5 – деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, 6-иная деятельность, носящая характер частной практики. В нашем примере – 1 (предпринимательская деятельность). в подпункте 1.2 код вида предпринимательской деятельности, который выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) – в нашем примере 55.30. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой, проставляют прочерк. - в пункте 2 «Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога». В нашем примере следующие показатели: в подпункте 2.1 сумма полученного дохода по каждому виду деятельности – 15 000 000 рублей; в подпункте 2.2 сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности – 8 000 000 рублей. При этом произведенные расходы отражаются по элементам затрат: в подпункте 2.2.1 – сумма материальных расходов – 4 500 000 руб.; в подпункте 2.2.3 – сумма расходов на оплату труда – 1 700 000 руб., указанная сумма повторяется в подпункте 2.2.3.1.; в подпункте 2.2.4 – сумма прочих расходов – 1 800 000 руб. (Если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3.) - в пункте 3 отражаются итоговые показатели, а именно: в подпункте 3.1 общая сумма дохода – значение показателя строки 030; в подпункте 3.2 сумма профессионального налогового вычета - значение показателя строки 040; в подпункте 3.3 сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа) – 195 000 руб.; в подпункте 3.4 – сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов) – 195 000 руб. Порядок заполнения разделов 1 и 2 Декларации После заполнения листа В Декларации налогоплательщик Сидоров А.С. заполняет Раздел 1 сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, Раздел 2 расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком в целях расчета итоговой суммы налога к доплате в бюджет – 715 000 рублей. Для заполнения использует итоговые показатели, отраженные на Листе В Декларации. В Разделе 1 указывается код бюджетной классификации и код ОКТМО. Внимание: КБК – 182 1 01 02020 01 1000 110 Порядок заполнения налоговой декларации по форме 4-НДФЛ (далее - Декларация) В нашем примере индивидуальный предприниматель продолжает заниматься деятельностью в 2017 году. Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Декларация заполняется с учетом изменений, утвержденных Приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@. Декларация состоит из страницы 001, которая заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Сидоров А.С. указывает в Декларации предполагаемый доход – 7 000 000 руб. на основании суммы фактического дохода за 2016 год с учетом профессиональных налоговых вычетов Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом исходя из суммы предполагаемого дохода в размере 910 000 рублей. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием размера налога и сроков уплаты. |
Похожие:
 | Ндфл индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и другими лицами, занимающимися... | | При декларировании доходов за 2015 год следует использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядок... |
 | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), Порядка ее заполнения и формата налоговой... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |